Izdevumi 12:43, 8. Apr. 2016

Kura gada pārskatā norādīt izdevumus?

2016-04-08

Silvija Gulbe, SIA "Grant Thornton Rimess", zvērināta revidente

Filmu izplatītāji ar vienu no studijām parakstīja autoratlīdzības līgumu par filmu "X" un "Y" izplatīšanu. Filmas tika rādītas 2016.gada janvārī ("X") un februārī ("Y"). Abi līgumi parakstīti 2015.gada novembrī, savukārt rēķinus par autoratlīdzību studija saņēmusi 2015.gada decembrī. Filmas "X" autoratlīdzības rēķins samaksāts 2015.gada decembrī un filmas "Y" rēķins - 2016.gada janvārī. Vai filmas "X" atlīdzību norāda kā nākamo periodu izdevumus pārskata gadā (2015.gada pārskatā)? Vai filmas "Y" atlīdzību norāda 2015. vai 2016.gada izdevumos (tos nevar uzrādīt kā nākamo periodu izdevumus, jo samaksa nav veikta 2015.pārskata gadā)?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

6 Komentāri

Natali_z:

Sakiet lūdzu, filmas "Y" izplatīšanas rēķins saņemts 2015.gada decembrī un ir arī saņemts parakstīts salīdzināšanas akts, ka uzņēmums studijai ir parādā šo summu uz 31.12.2015. Rēķins tika samaksāts rēķinā norādītajā termiņā (janvārī). Vai tiešām šis rēķins nav jāuzrāda 2015.gada bilancē? Kā tad paliek ar kreditora saistībām?

14:34, 17. Apr. 2016

krisc:
Ja rēķins nav jāuzrāda bilancē, kas notiek ar PVN priekšnodokli gadījumā, kad rēķins saņemts decembrī par pakalpojuma periodu "janvāris", bet līdz 31.12. rēķins nav apmaksāts?

10:49, 18. Apr. 2016

SKN serviss:

Skaidrojumā ir kārtējās aplamības. Saņemtos rēķinus,kuri attiecās uz pārskata gadu grāmato D izdevumi K kreditoru parādi. Jā, ar PVN uzrādīto rēķinos par decembri ir problēma. Likums liek PVN atskaitīt priekšnodoklī mēnesī, ka izrakstīts rēķins, t.i. janvārī. Kaut gan izdevumi ir bijuši decembrī. Man šķiet, ka tas ir pavisam aplami. Vislabāk savus rēķinus noformē Bite, kura atsūta rēķinu uz 31.12.

14:22, 18. Apr. 2016

Redakcija:
Atbild autors: Lai noteiktu, kurā periodā izdevumus iekļaut peļņas vai zaudējumu aprēķinā, izvērtē, kad tiks gūti ieņēmumi, lai ieņēmumi un izmaksas tiktu attiecināti uz vienu periodu.
Tā kā autoratlīdzība par filmas „Y” izplatīšanas tiesībām rādīt filmu 2016.gada janvārī un februārī, tad izmaksas attiecas uz 2016.gadu un iekļaujamas peļņas vai zaudējumu aprēķinā 2016.gadā.
Gada pārskatu likuma (šis likums regulē 2015.gada pārskata sagatavošanu) 17.pantā ir teikts „(1) Izmaksas, kas izdarītas pirms bilances datuma, bet attiecas uz nākamajiem gadiem, jāparāda kā nākamo periodu izmaksas aktīvā”. Tie ir maksājumi, kas notikuši pārskata periodā, bet pēc ekonomiskās būtības attiecas uz nākamajiem periodiem.
Informāciju par svarīgiem līgumiem sniedz gada pārskata pielikumā. Jūs variet parakstīt par noslēgto līgumu, summu, nosacījumiem.
Grāmatvedības uzskaitē reģistrē visus saņemtos un vadības apstiprinātos rēķinus, tāpēc virsgrāmatā postenī „Nākamo periodu izmaksas” var būt iekļautas summas, kas gada pārskatā ir koriģējamas.

09:20, 21. Apr. 2016

afb:

Saprotu, ka ir šādi noteikumi, bet lūdzu vēl komentāru konkrētās situācijās:

Rēķins no apdrošinātāja 27.12.2018., rēķinā 2 polises
viena 27.12.2018.-.26.12.2019.
otra 13.01.2019.-12.01.2020

Un otra situācija, kurai galvenais ir ekonomiskais pamatojums:
Rēķins 28.12.2018. par resursiem sniega segas sagatavošanai ziemas sezonai, kas paredzēti ieņēmumu gūšanai 2019.gada sezonā, loģiski būtu attiecināt uz 2410, un norakstīt izmaksās decembris - marts.

Pēdējais - kā salīdzināt kreditoru atlikumus abos gadījumos?

Grāmatvedībā taču galvenais ir būtiskums...

16:45, 8. Jan. 2019

afb:

Aizmirsu piebilst, ka rēķini nav samaksāti

16:46, 8. Jan. 2019

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Auto noma – komandējuma transporta izdevumi?

Ministra kabineta noteikumu Nr.969 “Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi” 8.2.apakšpunktā noteikts, ka darbiniekam par komandējuma laiku atlīdzina ceļa (transporta) izdevumus (ja iesniegti attiecīgos izdevumus apliecinoši attaisnojuma dokumenti). Vai auto nomas izdevumi, kas radušies komandējuma laikā, ir kompensējamie transporta izdevumi?

Klausies

Izdevumi 06:00, 20. Feb. 2024

Ziemassvētku eglītes iegāde – saimnieciskās darbības izdevumi?

Tuvojoties Ziemassvētku laikam, uzņēmums iegādājas eglīti no Silvertree.lv ar piegādi uz biroju. Vai eglītes iegādes izdevumus var attiecināt kā saimnieciskās darbības izdevumus?

Izdevumi 06:00, 15. Dec. 2023

Nozagta nauda – saimnieciskās darbības izdevumi?

No uzņēmuma bankas kartes tiek nozagta nauda 200 eiro apmērā. Banka ir informēta par šo gadījumu, bet atsakās naudu atgriezt, jo atbildīgā persona ievadījusi Smart-ID pirmo maksājumu apstiprinājuma kodu. Vai pazaudēto naudu var atzīt kā izdevumus, kas saistīti ar saimniecisko darbību?

Klausies

Izdevumi 06:00, 14. Nov. 2023

Dzeramā ūdens iegāde – saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums iegādājas “Venden” dzeramo ūdeni birojam. Vai šie ir saimnieciskās darbības vai reprezentācijas izdevumi? Vai tos var attiecināt pilnā apmērā uz izdevumiem?

Izdevumi 06:00, 24. Okt. 2023

Dzīves vietas izdevumi – saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums pieņēma darbā ārzemnieku, kam tika noformēta darba vīza tajā brīdi, kad darbinieks vēl nebija ieradies Latvijā. Lai noformētu darba vīzai nepieciešamos dokumentus, darba devējs devās uz Pilsonības un migrācijas lietu pārvaldi. Dokumentu noformēšanas procesā bija jāiesniedz arī dzīves vietas īres līgums, kas radīja darba devējam netiešu pienākumu nodrošināt darbinieku ar dzīves vietu. Vai izdevumi par dzīves vietu uzskatāmi par nesaimnieciskiem izdevumiem, kas apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)?

Klausies

Izdevumi 06:00, 19. Okt. 2023

Vai uzņēmums drīkst darbiniekam kompensēt elektroauto elektrības izmaksas?

Vai uzņēmums drīkst darbiniekam kompensēt elektrības izmaksas, kas saistītas ar elektroauto izmantošanu, pēc līdzīga principa kā kompensējot degvielas izmaksas?

Klausies

Izdevumi 06:00, 5. Sep. 2023

Vai līgumsods jāaprēķina no summas ar PVN?

Uzņēmums noslēdz pakalpojumu sniegšanas līgumu par summu 3630 eiro, t. sk. pievienotās vērtības nodoklis (PVN) – 630 eiro. Par termiņā nesamaksātu rēķinu pakalpojuma saņēmējam ir jāmaksā pakalpojuma sniedzējam līgumsods 5% apmērā no līgumsummas. Vai šos 5% aprēķina no summas ar vai bez PVN?

Izdevumi 06:00, 29. Aug. 2023

Pasākuma organizēšana – saimnieciskās darbības vai reprezentācijas izdevumi?

Uzņēmums nodarbojas ar tabakas un alkohola mazumtirdzniecību. Tiek rīkots divu dienu pasākums, kuru apmeklēs tikai aicināti klienti un sadarbības partneri. Pasākuma mērķis ir iepazīstināt ar jaunākajām precēm un veikt to degustāciju. Pasākuma rīkošanai tiek nomātas telpas, dažāda veida aprīkojums, pasūtīts ēdiens, pieaicināts pasākuma vadītājs. Pasākumā paredzēti konkursi un balvas. Dažiem viesiem tiek apmaksāta viesnīca. Vai šos izdevumus var tieši attiecināt kā saimnieciskās darbības izdevumus vai tomēr tie ir reprezentācijas izdevumi?

Klausies

Izdevumi 06:00, 8. Aug. 2023

Kā grāmatot lauksaimniecības produkcijas PVN kompensāciju?

Lauksaimnieks, kas nav reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, nodod iegūtos graudus pārstrādātajam, PVN maksātājam. Kā grāmatot iegūto PVN kompensāciju 14% apmērā?

Izdevumi 06:00, 20. Jūl. 2023

Vai sargsuņa uzturēšana ir saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmumam, kas ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, pieder privāta teritorija, kurai ir uzlikta sēta. To apsargā apsardzes kompānija, bet papildus apsardzei teritoriju apsargā arī suns, kuram tiek pirkta barība, veiktas pārbaudes pie veterinārārsta. Vai uzņēmums šādus izdevumus var definēt kā saimnieciskās darbības izdevumus un par tiem atskaitīt priekšnodokli?

Klausies

Izdevumi 06:00, 18. Jūl. 2023

Auto operatīvās nomas maksājumi zemnieku saimniecības grāmatvedībā

Zemnieku saimniecība (ZS), kas ir uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) maksātāja, iegādājas vieglo auto (nav reprezentatīvais), izmantojot operatīvo līzingu. ZS atskaita pievienotās vērtības nodokli (PVN) 50% apmērā kā PVN priekšnodokli no pirmās iemaksas, bet 50% no veiktās iemaksas noraksta kā izdevumus. Vai atlikusī summa un PVN ir personīgie, dividendēm pielīdzināmie izdevumi, kas jāuzrāda UIN deklarācijā un par ko jāmaksā UIN? Vai līzinga maksājumu 50% apmērā drīkst apmaksāt no ZS konta, bet pārējo daļu – no personīgajiem ieņēmumiem?

Izdevumi 06:00, 9. Jūn. 2023

Apģērbs uzņēmuma tēla veidošanai – reprezentācijas izdevumi?

Uzņēmuma vadība iegādājas apģērbu un dažādus aksesuārus (kaklasaites, jostas, rokas pulksteņus), kas nav nepieciešams darba vajadzībām. Iegādes izdevumi nepārsniedz 5% no iepriekšējā gada bruto darba samaksas. Vai šos izdevumus drīkst attiecināt uz reprezentācijas izdevumiem – kā izdevumus, kas nepieciešami uzņēmuma tēla veidošanai un uzturēšanai sabiedrībā pieņemto standartu līmenī?

Izdevumi 06:00, 21. Apr. 2023

Nakšņošanas izdevumi – saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums, kas atrodas un veic kuģu remontdarbus Rīgā, reizēm tos ilgstoši veic arī citās Latvijas pilsētās, tāpēc strādniekiem nav iespējams katru dienu atgriezties mājās. Remontdarbu projekta vadītajam tiek nodrošināta viesnīca, pārējiem strādniekiem – īres dzīvoklis. Vai nakšņošanas izdevumus var attiecināt uz saimnieciskās darbības izdevumiem?

Izdevumi 06:00, 28. Feb. 2023

Nakšņošanas izdevumi – saimnieciskās darbības izdevumi?

Izdevumi 06:00, 28. Feb. 2023

Vai nomāto telpu izdevumi ir saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums nomā biroja un noliktavas telpas no cita Latvijas uzņēmuma. Šīm telpām ir nepieciešams kapitālais remonts. Telpu īpašnieks līdzekļu trūkuma dēļ remontu neplāno veikt. Vai uzņēmums, kas nomā telpas, var veikt šo telpu – nomātā pamatlīdzekļa - remontu? Kā šādus izdevumus uzrādīt grāmatvedībā?

Klausies

Izdevumi 06:00, 17. Jan. 2023

Skatīt vairāk...