Pamatlīdzekļi 08:00, 15. Sep. 2016

Darbinieka mobilā telefona izmaksas grāmatvedībā

2016-09-15

Ieva Lagzdiņa, SIA "Baker Tilly Baltics", nodokļu partnere, sertificēta nodokļu konsultante

pievienotās vērtības nodoklis grāmatojumi grāmatvedība pamatlīdzeklis reverss

Darbiniekam darba vajadzībām tiek piešķirts mobilā telefona aparāts, nosakot, ka uzņēmums sedz ne vairāk par 200 EUR (bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN)) šī aparāta iegādei. Darbinieks izvēlas citu - dārgāku – modeli (par 300 EUR plus PVN), un ar viņu tiek parakstīta vienošanās par vērtības starpības atmaksu. Telefons tiek uzskaitīts kā pamatlīdzeklis (PL). Kādi nodokļu riski var rasties šajā situācijā? Kādi būtu veicamie grāmatojumi?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

8 Komentāri

aigakirfa:

Labdien! Vai ir nepareizi, ja (izmantojot Jūsu piemēru) uz pārējiem pamatlīdzekļiem liek 200 EUR, PVN 42 EUR, bet 121 EUR saskaņā ar darbinieka iesniegumu tiek ieturēts no algas?

11:13, 19. Sep. 2016

Baker Tilly Baltics, SIA:

Sveiki,
Pat ja minētais maksājums nebūtu klasificējams kā vienreizējs pakalpojums darbiniekam, pamatlīdzekļi sākotnēji jebkurā gadījumā, jāatzīst iegādes izmaksās.
Atbilstoši Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma 14. panta 1. daļas 8. punktam: ”ieskaits starp bilances aktīva un pasīva posteņiem vai peļņas vai zaudējumu aprēķina ieņēmumu un izdevumu posteņiem ir aizliegts”
Alternatīvi risinājumi:
- darbinieka dāvinājums pamatlīdzekļa iegādei. Dāvinājuma gadījumā būtu jāvadās pēc MK 775 19. punkta un jāatzīst dāvinājums kā nākamo periodu ieņēmumi, kas norakstāmi PZA proporcionāli pamatlīdzekļa kārtējā gada nolietojuma (un vērtības norakstījumu) summām. Ņemot vērā, ka summas šādos darījumos parasti ir nebūtiskas, šis risinājums nevajadzīgi sarežģī uzskaiti, papildus vēl radot diskusijas risku par to vai tas ir dāvinājums vai tomēr PVN apliekams pakalpojums darbiniekam.
- darbinieka maksājums par dārgāka telefona lietošanu, tad tāpat ienākumu būtu jāperiodizē atbilstoši lietošanas laikam (tik nebūtu minētās diskusijas par PVN), bet rastos jautājums, ko darīt, ja darbinieks pamet darbu pirms beidzas minētais periods.
Ieva BTB

15:39, 19. Sep. 2016

sky:

Labdien!
Lūdzu, precizējiet, kāpēc minētajā situācijā, no starpības, ko sedz uzņēmuma darbinieks, ir aprēķināms arī PVN ?

09:54, 26. Sep. 2016

Baker Tilly Baltics, SIA:

Sveiki!
Sniedzot komentāru piedāvāju vienkāršotu risinājumu – ir vienošanās ar darbinieku par tam pielīgtām tiesībām izvēlēties sev piemērotu tālruni. Par šī pakalpojuma atlīdzību attiecīgi tiek aprēķināts arī PVN.
Teorētiski ir tikai divas iespējas:
- dāvinājums (finansējums) uzņēmumam (kas nav darījums PVN likuma izpratnē - nebūs piemērojams PVN) vai
- pakalpojums, kura definīcija, atbilstoši PVN likuma 1. panta 14) punktam ir ļoti paša – “pakalpojuma sniegšana ir darījums, kas nav preču piegāde”[…].

Ja puses vienosies par dāvinājumu (neatgriežamu finansējumu) Uzņēmuma tehniskās bāzes uzlabošanai - modernāku PML iegādei, tad PVN nebūtu jāaprēķina, tomēr uzskaitē tas nozīmē ienākumu periodizāciju atbilstoši PML kalpošanas laikam.
Ieva BTB

13:56, 27. Sep. 2016

Anna.fadejeva@bite.lv:

Labdien!
Darbinieks izvēlas dārgāku ierīci un veic piemaksu. Ierīce tiek uzskaitīta kā PL ar lietošanas ilgumu 2 gadi. Pēc 1 gada darbinieks, kaut kāda iemesla dēļ, izbeidz darba attiecības un vēlas paturēt ierīci sev.
Kā rīkoties šādā gadījumā? Kādi grāmatojumi jāveic?

10:05, 3. Okt. 2016

Jānis:

Sveicināti.

Sakiet lūdzu vai PVN būtu jāaprēķina arī gadījumā, ja šāda starpība rodas par darbinieku veselības polisēm? T. i. piemēram darba vieta apmaksā polisi 200 EUR vērtībā, bet darbinieks izvēlas polisi pa 300 EUR.

Paldies

Jānis

09:08, 4. Okt. 2016

Baker Tilly Baltics, SIA:

Labdien,
Attiecībā uz PML pārdošanu fiziskai personai un darbiniekam ir jārīkojas vienādi. Ir jāizraksta PVN rēķins par preču piegādi par atlīdzību. Attiecīgi grāmatojama PML izslēgšana un pārdošanas darījums.
Ieva BTB

12:09, 4. Okt. 2016

Baker Tilly Baltics, SIA:

Labdien Jāni,
Attiecībā uz apdrošināšanas polisi, ņemot vērā, ka tā nav prece, kas pieder uzņēmumam, bet gan pakalpojums, kuru no nodokļu viedokļa saņem (iegādājas) darbinieks. Šajā gadījumā risinājums ir daudz vienkāršāks. Daļu ko nesedz darba devējs, nav darbiniekam sniegts pakalpojums par atlīdzību. Tā ir izmaksu kompensācija, par darbinieka vietā veiktu pakalpojuma apmaksas daļu, kas nav ietverta darbinieka pielīgtajā atlīdzībā. Tādējādi minētais, neskar PVN un attiecīga nav jāizraksta nodokļa rēķini.
Ar sveicieniem,
Ieva BTB

12:35, 4. Okt. 2016

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Vai zemes un ēkas vērtība jānosaka atsevišķi, iegādājoties īpašumu?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību iegādājās īpašumu, kas sastāv no dzīvokļa un zemes domājamās daļas. Vai īpašuma iegādes izmaksās jāiekļauj notāra pakalpojumi, zemes nodoklis un valsts nodeva? Vai nolietojuma aprēķinā atsevišķi izdala zemes un ēkas vērtību?

Pamatlīdzekļi 06:00, 23. Apr. 2024

Iekšējā pamatlīdzekļu dokumentācija

Ne visai bieži tiek runāts par pamatlīdzekļu iekšējo dokumentāciju uzņēmumā, tomēr tai ir nozīme, jo tā sniedz skaidru priekšstatu par pamatlīdzekļu uzskaiti. Kādi iekšējie attaisnojuma dokumenti nepieciešami pamatlīdzekļu uzskaitei un inventarizācijas veikšanai, kādus rekvizītus tiem jāsatur un kāda informācija jānorāda grāmatvedības reģistros?

Klausies

Pamatlīdzekļi 06:00, 15. Jan. 2024

Pamatlīdzekļu izslēgšana

Pārskata gada beigās uzņēmuma vadība izvērtē pamatlīdzekļus. Ja tiek konstatēts, ka kāds no tiem vairs nekalpo, kā plānots, piemēram, pamatlīdzeklis ir nolietojies un nepieciešams iegādāties jaunu, kas spētu nodrošināt nepieciešamo ražošanas potenciālu, pamatlīdzeklis var būt cietis plūdos vai nozagts, tad nepieciešams to izslēgt no pamatlīdzekļu saraksta. Kā izslēgt pamatlīdzekli no grāmatvedības reģistriem, kad to drīkst darīt, un kā to darīt atbilstoši finanšu uzskaites principiem?

Klausies

Pamatlīdzekļi 06:00, 4. Dec. 2023

Kas var būt pamatlīdzekļu komplekts?

Pamatlīdzekļiem ir būtiska ietekme uz uzņēmuma vērtības noteikšanu un tā finanšu rādītājiem tāpēc to korekta uzskaite ir nozīmīga. Par pamatlīdzekli var uzskaitīt gan atsevišķu lietu, gan lietu kopumu jeb pamatlīdzekļu komplektu. Ja par pamatlīdzekli kā atsevišķu lietu lielu neskaidrību nav, tad par pamatlīdzekļu komplektiem grāmatvežu domas dalās, jo normatīvajos aktos precīzas atbildes nav. Kas var un kas nevar būt pamatlīdzekļu komplekts?

Klausies

Pamatlīdzekļi 06:00, 6. Nov. 2023

Pamatlīdzekļu pārvērtēšana

Brīdī, kad pamatlīdzekļa tirgus vērtība neatbilst grāmatvedības uzskaitē norādītajai, to drīkst pārvērtēt, izmantojot pārvērtēšanas metodi. Apskatām, kādas ir šīs metodes nianses.

Pamatlīdzekļi 06:00, 30. Okt. 2023

Pamatlīdzekļu sākotnējās vērtības izmaiņas

Pēc pamatlīdzekļa pieņemšanas uzskaitē var pienākt brīdis, kad sabiedrības vadība, finansisti vai tehniskie speciālisti nonāk pie secinājuma, ka pamatlīdzekļa tirgus vērtība vairs neatbilst grāmatvedības uzskaitē esošajai vērtībai. Brīdī, kad tiek secināts, ka pamatlīdzekļa tirgus vērtība neatbilst grāmatvedības uzskaitē norādītajai, jārīkojas, lai pamatlīdzekļu vērtība uzskaitē būtu atbilstoša, tādējādi gada pārskata lietotājiem radot skaidru un patiesu priekšstatu. Tomēr tas radīs papildu darbu, aprēķinus vadībai vai finansistiem, turklāt arī finanšu pārskatā būs jāsniedz skaidrojumi par situāciju vai izmaiņām un to ietekmi. Apskatām, kā normatīvie akti regulē vērtības izmaiņas.

Klausies

Pamatlīdzekļi 06:00, 2. Okt. 2023

Kā noteikt līzingā iegādāta automobiļa vērtību?

Kā noteikt automobiļa, kurš iegādāts finanšu līzingā, vērtību? Vai tai jāpieskaita arī finanšu līzingā samaksātie procenti nākotnē? Šādas rīcības rezultātā var sanākt, ka automobilis tiek klasificēts kā reprezentatīvais automobilis.

Pamatlīdzekļi 06:00, 14. Sep. 2023

Kā noteikt pamatlīdzekļu nolietojumu?

Kā pieņemt lēmumu par to, kādu metodi izvēlēties pamatlīdzekļa nolietojuma aprēķinam? Kādu lietderīgās lietošanas laiku norādīt pamatlīdzekļa kartītē? Vairāk par šiem jautājumiem šajā rakstā.

Pamatlīdzekļi 06:00, 4. Sep. 2023

Avansa maksājumi par pamatlīdzekļiem grāmatvedībā

Nereti samaksa par pamatlīdzekļiem tiek veikta avansā - tā var būt daļa summas, bet var būt arī visa. Avansiem, kas veikti par pamatlīdzekļu iegādi, grāmatvedībā ir noteikta speciāla uzskaites kārtība. Kādi aspekti jāņem vērā grāmatvedim?

Pamatlīdzekļi 06:00, 21. Aug. 2023

Kā mainās pamatkapitāls, pārdodot ieguldīto pamatlīdzekli?

Sabiedrība vēlas pārdot automašīnu, kas ieguldīta tās pamatkapitālā. Vai pārdošanas gadījumā sabiedrības pamatkapitāls samazināsies par automašīnas vērtību?

Pamatlīdzekļi 06:00, 10. Aug. 2023

Kā pamatlīdzekļi ietekmē uzņēmuma vērtību?

Kā pamatlīdzekļu vērtība var ietekmēt uzņēmuma vērtību, dividendes, finansiālos rādītājus un rezultātā arī naudas plūsmu? Šajā rakstā ir apkopota informācija par pamatlīdzekļa vērības sliekšņa noteikšanu, kādi var būt pamatlīdzekļu finansēšanas avoti, kāda ir bilances nozīme uzņēmuma vērtības noteikšanā un kā uzņēmuma vērtību vērtē trešās puses – bankas, investori un partneri.

Klausies

Pamatlīdzekļi 06:00, 7. Aug. 2023

Pamatlīdzekļu iegāde grāmatvedības uzskaitē

Lai nodrošinātu saimniecisko darbību, sabiedrības vadība var pieņemt lēmumu, ka nepieciešams veikt pamatlīdzekļu iegādi vai to izveidot pašiem. Bet kā nosakāma pamatlīdzekļa sākotnējā vērtība, kā korekti veikt uzskaiti grāmatvedībā un kas no pieejamās informācijas jānorāda finanšu pārskatā?

Pamatlīdzekļi 06:00, 31. Jūl. 2023

Ko uzņēmumam darīt ar vecām mēbelēm?

Ko uzņēmumam darīt ar vecām mēbelēm, tehniku, kas vairāk nav nepieciešama uzņēmuma saimnieciskai darbībai? Šo priekšmetu atlikusī vērtība var būt 0 eiro vai arī lielāka. Vai tās pārdodot rodas pienākums maksāt pievienotās vērtības nodokli (PVN)? Vai šādas nolietotas iekārtas ir jāizslēdz no bilances, ja tās turpina atrasties uzņēmuma telpās? Kādi dokumenti šādā situācijā ir jānoformē?

Pamatlīdzekļi 06:00, 25. Jūl. 2023

Ko uzņēmumam darīt ar vecām mēbelēm?

Pamatlīdzekļi 06:00, 25. Jūl. 2023

Nemateriālo ieguldījumu veidi

Iepriekš apskatījām nemateriālo ieguldījumu klasifikācijas kritērijus, kas ļauj tos atzīt par nemateriālo ieguldījumu. Šoreiz par to, kā nemateriālie ieguldījumi iedalās pēc savas būtības.

Pamatlīdzekļi 06:00, 17. Jūl. 2023

Skatīt vairāk...