Изменения в бухгалтерском учете ведущих хозяйственную деятельность лиц
2017-10-18
Лилита Берзиня, ООО "Numeri", член правления
28.07.2017 Сейм утвердил пакет законов, с которыми с 01.01.2018 будут внедрены значительные изменения в налоговой системе Латвии. Они окажут влияние и на физических лиц, которые зарегистрированы в качестве лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность.
Ограничивают расходы
Важные изменения – с 01.01.2018 лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, будут вправе отчислять расходы хозяйственной деятельности только в размере 80% от доходов хозяйственной деятельности, за исключением расходов на заработные платы и прочих менее значимых расходов, которые можно будет отчислять в полном размере. Это установлено в части 31 статьи 11 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН):
- "Связанные с хозяйственной деятельностью расходы применяются в размере, не превышающим 80% от общих доходов хозяйственной деятельности физического лица."
Пример
Применяя эту норму на практике, налогоплательщику придется провести следующий расчет:
- доходы от хозяйственной деятельности – 3000 EUR;
- расходы хозяйственной деятельности – 2800 EUR;
- отчисляемые расходы хозяйственной деятельности – 2400 EUR (80% от 3000);
- облагаемый доход – 600 EUR (3000 – 2400).
Полностью отчисляемые расходы
В статью 11 Закона о ПНН включена новая часть 32, в которой установлены расходы, которые в полной мере включаются в расходы хозяйственной деятельности:
- “Виды расходов хозяйственной деятельности, которые которые в полной мере включаются в расходы хозяйственной деятельности:
- заработная плата и обязательные взносы государственного социального страхования работодателя, в том числе, налог солидарности, который осуществляющее хозяйственную деятельность лицо уплачивает за своих работников;
- налог на недвижимое имущество;
- износ основных средств, который рассчитывают согласно порядку, установленному в статье 115 этого закона и правилах Кабинета министров;
- компенсации арендаторам за освобождение жилых помещений и расторжение договора аренды в связи с капитальным ремонтом жилого помещения или перестройкой помещений для ведения хозяйственной деятельности.”
Стоит отметить, что в дальнейшем в основных средствах (ОС) нужно будет учитывать расходы на приобретение сырья, материалов и малоценного инвентаря, если их стоимость превышает 1000 EUR. До поправок эта норма составляла 427 EUR.
Зарегистрированное самозанятое лицо выдает за услугу квитанцию строгой отчетности, зарегистрированную в Службе государственных доходов. Получатель услуги производит оплату банковским переводом, а не наличными. Можно ли так поступать? Или квитанция должна выдаваться только при оплате наличными, а если оплата производилась перечислением, то должен быть выставлен счет? Является ли квитанция достаточным подтверждающим документом для бухгалтерии получателя услуги?
Бухгалтерия
09:00, 25. Jan. 2024
Для лиц, ведущих бухгалтерский учет по системе простой записи, журнал учета доходов и расходов хозяйственной деятельности является главным регистром бухгалтерского учета. Информация в нем служит основанием для заполнения годовой декларации о доходах. Какая информация должна быть указана в этом журнале? Как ее указать?
Бухгалтерия
17:52, 10. Jan. 2024
Физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, занимается сельскохозяйственным производством, а именно выращиванием и реализацией овощей. Кроме того, решено консервировать и продавать выращенные овощи. Овощи обрабатываются в специально оборудованном помещении. Для процесса консервирования также требуется сырье, которое невозможно выращивать – сахар, уксус, соль, а также банки и их крышки. Будут ли доходы от консервирования доходами от сельскохозяйственного производства?
Бухгалтерия
19:27, 1. Dec. 2023
Может ли инструктор автошколы, являющийся самозанятым лицом, списывать в расходы затраты на топливо в размере 100%? Нужны ли путевые или маршрутные листы?
Бухгалтерия
09:15, 28. Sep. 2023
Физическое лицо желает завершить хозяйственную деятельность в качестве самозанятого лица и для продолжения хозяйственной деятельности желает зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО). Как в такой ситуации должны быть переданы основные средства физического лица? Как это указать в журнале доходов и расходов?
Бухгалтерия
09:22, 15. Aug. 2023
Может ли самозанятое лицо, являющееся также плательщиком налога на добавленную стоимость, не выставлять физическому лицу счет за полученную услугу (за исключением случаев, когда лицу необходим счет), если оплата услуги производится при помощи перечисления на банковский счет?
Бухгалтерия
09:00, 27. Jūl. 2023
На любое физическое лицо, которое зарегистрировалось в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, распространяется установленная Законом "О бухгалтерском учете" обязанность – вести бухгалтерский учет. Можно воспользоваться услугами бухгалтера, а можно и самому вести учет в учетной системе или таблицах Excel. Как лучше?
Бухгалтерия
10:00, 30. Jūn. 2023
Бухгалтерский учет осуществляющих хозяйственную деятельность лиц не всегда настолько прост, как может показаться по названию, так как ответы на неясные вопросы следует искать в нескольких нормативных актах – как в Законе "О бухгалтерском учете", так и в нормах, регламентирующих расчет подоходного налога с населения. На этот раз рассмотрим то, что подлежит включению в расходы хозяйственной деятельности.
Бухгалтерия
09:00, 27. Mar. 2023
Крестьянские хозяйства "А" и "B" – плательщики подоходного налога с населения (ПНН), ведущие бухгалтерский учет по системе простой записи, и каждое хозяйство имеет одного собственника без назначенных управляющих. Надлежит ли обязанность в определенных ситуациях декларировать наличные деньги? Существуют ли какие-либо ограничения для денежных средств?
Бухгалтерия
09:00, 17. Mar. 2023
Самозанятое лицо желает оказывать бухгалтерские услуги – вести бухгалтерский учет клиента по системе простой записи. Услуга будет включать в себя заполнение журнала учета налога на добавленную стоимость (НДС) и доходов и расходов хозяйственной деятельности, подготовку расчетов заработной платы и отчетов по НДС, а также расчета заработной платы, подготовку деклараций о годовых доходах и расчета обязательных взносов государственного социального страхования и их объекта. Является ли это лицо внешним бухгалтером в понимании Закона “О бухгалтерском учете”? Какой код NACE необходимо указывать при оказании такой услуги?
Бухгалтерия
08:02, 1. Nov. 2022
Может ли индивидуальный коммерсант (ИК) передать обществу с ограниченной ответственностью (ООО) все свои активы и обязательства? Какие налоги придется платить ИК, а также владельцу, как физическому лицу? Как происходит передача активов и обязательств (ИК) и их перенятие (ООО)? Какие будут проводки?
Бухгалтерия
08:23, 30. Sep. 2022
Бухгалтеры, ведущие бухгалтерский учет по системе простой записи, получили новые правила. В них нет существенных различий по сравнению с предыдущими, но на некоторые нюансы стоит обратить внимание.
Бухгалтерия
08:00, 12. Sep. 2022
Может ли самозанятое лицо не выписывать счета, если оплата оказанной услуги производится с перечислением на банковский счет? Можно ли производить запись в журнале расходов и доходов хозяйственной деятельности на основании выписки с банковского счета?
Бухгалтерия
09:00, 12. Aug. 2022
В январе 2022 года Конституционный суд постановил, что для осуществляющих хозяйственную деятельность лиц 80% ограничение расходов на хозяйственную деятельность не соответствует Конституции. Означает ли это, что осуществляющие хозяйственную деятельность лица должны исправить декларации предыдущих лет, чтобы вернуть излишне уплаченный налог? Как внести исправления?
Бухгалтерия
08:00, 29. Jūn. 2022
Я являюсь самозанятым лицом, плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Планирую приобрести автомобиль стоимостью до 50 000 евро (без НДС) для осуществления хозяйственной деятельности. Покупая автомобиль сразу за полную цену, будет ли мне возвращен НДС в размере 50% (подробный учет маршрутов не будет осуществляться)?
Бухгалтерия
10:13, 27. Mai. 2022
