Daudziem uzņēmumiem agrāk vai vēlāk pienāk brīdis, kad kontā ir uzkrājies ievērojams brīvo līdzekļu atlikums, kuram tuvākajā laikā nav paredzēts konkrēts pielietojums. Līdz ar to rodas loģisks jautājums: kāpēc šai naudai “gulēt” kontā ar nulles vai pat negatīvu reālo ienesīgumu, ja to var ieguldīt akcijās, biržā tirgotos fondos vai citos finanšu instrumentos? Tieši šādu jautājumu uzdeva mūsu lasītājs. Lai gan no malas tas šķiet vienkāršs lēmums – atvērt kontu un iegādāties dažas akcijas –, tā pamatā ir vairāki juridiski, grāmatvedības un nodokļu apsvērumi, kuru neievērošana vēlāk var izmaksāt dārgi.
Lasītāja jautājums
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību, kuras pamatdarbība ir būvniecība, brīvos naudas līdzekļus plāno ieguldīt investīciju platformā “Trading 212” finanšu instrumentos (akcijās, biržā tirgotos fondos (ETF) u.c.), neveicot profesionālu ieguldījumu darbību. Vai šāda rīcība var ietekmēt uzņēmuma saimnieciskās darbības kvalifikāciju, radīt papildu pienākumus (piemēram, licences nepieciešamību) vai citus specifiskus riskus vai ierobežojumus? Kā šādus ieguldījumus atspoguļot grāmatvedībā, kā uzskaitīt finanšu instrumentu vērtības svārstības, un kādi dokumenti vai pārskati no platformas ir nepieciešami grāmatvedības uzskaitei? Vai ir jāiesniedz papildu atskaites Valsts ieņēmumu dienestam? Vai ienākumi no dividendēm (ārvalstu akcijām) tiek aplikti ar nodokļiem un pastāv dubultās aplikšanas riski?
Vispirms jāņem vērā būtisks praktisks apstāklis – lasītāja minētā platforma “Trading 212” juridiskām personām pakalpojumus nepiedāvā. Tajā kontu var atvērt vienīgi fiziska persona privātām vajadzībām. Tādēļ turpmāk aplūkošu principus, kas attiecas uz jebkuru uzņēmumu, kurš vēlas ieguldīt brīvos līdzekļus, neatkarīgi no izvēlētā starpnieka.
