Для многих компаний рано или поздно наступает момент, когда на счету накопился значительный остаток свободных средств, для которого в ближайшее время не предусмотрено конкретное применение. В связи с этим возникает логичный вопрос: зачем этим деньгам "лежать" на счете с нулевой или даже отрицательной реальной доходностью, если их можно вкладывать в акции, фонды, торгуемые на бирже, или другие финансовые инструменты? Именно такой вопрос задал наш читатель. Хотя со стороны это кажется простым решением — открыть счет и приобрести некоторые акции, — в его основе лежат несколько юридических, бухгалтерских и налоговых соображений, несоблюдение которых впоследствии может обойтись дорого.

Вопрос читателя

Общество с ограниченной ответственностью, основной деятельностью которого является строительство, планирует вкладывать свободные денежные средства в инвестиционную платформу "Trading 212" в финансовые инструменты (акции, биржевые фонды (ETF) и др.) без осуществления профессиональной инвестиционной деятельности. Могут ли такие действия повлиять на квалификацию хозяйственной деятельности предприятия, создать дополнительные обязанности (например, необходимость лицензии) или другие специфические риски или ограничения? Как такие вложения отражать в бухгалтерском учете, как учитывать колебания стоимости финансовых инструментов, и какие документы или отчеты с платформы необходимы для бухгалтерского учета? Нужно ли предоставлять дополнительные отчеты в Службу государственных доходов? Облагаются ли доходы от дивидендов (иностранных акций) налогами и существуют ли риски двойного налогообложения?

Прежде всего нужно учитывать важное практическое обстоятельство — упомянутая читателем платформа "Trading 212" юридическим лицам услуги не предлагает. На нем счет может открыть только физическое лицо для частных нужд. Поэтому в дальнейшем я рассмотрю принципы, касающиеся любого предприятия, желающего вложить свободные средства, независимо от выбранного посредника.

Требуется ли лицензия

Один из первых вопросов, который возникает у предпринимателя, таков: становится ли, начиная торговать на бирже, строительное предприятие субъектом, которому необходима лицензия и надзор Банка Латвии. Ответ отрицательный, и в его основе лежит разделение, которое на практике не всегда соблюдается. Закон "О рынке финансовых инструментов" лицензирует и осуществляет надзор за оказанием инвестиционных услуг другим, а именно за выполнением распоряжений клиентов, управлением чужими портфелями, консультациями и размещением финансовых инструментов. Регулирование, таким образом, распространяется на услуги, оказываемые третьему лицу.