Izdevumi 07:00, 9. Apr. 2019

Kā aprēķināt dividendēs izmaksājamo summu?

2019-04-09

Dana Muceniece, Latvijas nodokļu maksātāju tiesību asociācija, valdes priekšsēdētāja, SIA "INNOVATOR" nodokļu konsultante

dividendes uzņēmumu ienākuma nodoklis dividendes

Man apjukumu rada jaunais uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN). Kā tagad pareizi aprēķināt dividendes? Uzņēmums noslēdz gadu ar 5000 eiro peļņu. Nolemj visu izmaksāt dividendēs. Vai izmaksājamās dividendes būs 5000 eiro, un papildus jāaprēķina UIN – 1250 eiro, kas veido papildu izmaksas, vai arī izmaksājamās dividendes ir 4000 eiro un UIN – 1000 eiro, kas samazina dividendes? Atbilde pēc lasītāju lūguma ir papildināta ar Valsts ieņēmumu dienesta komentāru.

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

14 Komentāri

sanda.treimane@rewico.lv:

Labdien , vai pareizi sapratu ? Ja 2018 peļņa bija 5500 un 500 eur bija UIN 2018 aprēķinātais UIN ikmēneša deklarācijās , tad sadalāmā peļņa bija 5000 , ko visu var izmaksāt, bet 1250 UIN attiecas uz 2019 gada izmaksām un samazina 2019 gada peļņu ? ac Sanda

13:57, 14. Mar. 2019

indra.jakobsone@nielseniq.com:

No raksta tiešām nevar saprast, cik tad galu galā ir jāmaksā?
Tātad, ja dividendes ir 5000 EUR tad nodoklis ir 1250 EUR un īpašniekam pārskaitām 3750 EUR, bet bilancē norakstam un deklarācijā norādām, ka dividendes ir izmaksātas 5000 EUR???

14:27, 14. Mar. 2019

Viesturs Rabenko:

Es saprotu tā, ka nodokļu reforma nav mainījusi pašu principu, bet tikai likmes un nodokļa veidu? Aprēķina dividendes, ietur UIN (agrāk IIN 10%) un starpību saņem dalībnieki. Vai tomēr tā nav?

14:57, 15. Mar. 2019

Viktorija Š:

Nesen saskaros ar to pašu jautājumu. Pēc ilgām pārdomām, nonācu pie sēcinājuma, ko paradīšu ar piemēru:
- 2018.g. peļņa pirms UIN= 5500
- 2018.gadā samaksātais UIN = 500
slēdzot 2018.gadu, PZA:
- peļņa pirms nodokļiem = 5500,
- UIN = 500,
- Peļņa pēc nodokļiem =5000
2019.g.:
- Izmaksājamas dividendes par 2018.g. = 5000,
- Maksājams UIN (5000 x 0.25) =1250 - t.i. 2019.g. izdevumi, jo UIN aprēķināts un ņemts uzskaitē tikai dividenžu izmaksas brīdī.

09:16, 18. Mar. 2019

aigae:

jā, patiešām interesants jautājums!? un vēl jautrāk ir tas, ka likumdošanā nav par to skaidrojumu...!!!

10:27, 19. Mar. 2019

aigae:

...īstenībā, te prasās steidzīgi kompetento iestāžu skaidrojumi... vai tiešām drīkst 100% visu 2018.g. peļņu izmaksāt dividendēs un UIN attiecināt uz 2019.g.?

10:47, 19. Mar. 2019

Viesturs Rabenko:

Tomēr neietur UIN bet dividendes ir tikai bāze 25%-tiem.
Citāts no VID materiāliem:

'"UIN nav no dividendēm ieturams nodoklis, bāzi veido bruto izmaksas.'"

14:38, 26. Mar. 2019

Rewab demolition:

Varēja Vid skaidrojumu uzskatāmāk arī ar piemēru uzrakstīt, ne tikai ar likuma pantiem.

09:00, 15. Apr. 2019

kristaps.s:

Deklarācijas 3.rinda tiek aprēķināta no izmaksu summas, kas neatbilst UIN likuma 4.panta 1.daļas 1.punktam, kur ir noteikts ka UIN apliekamā bāze ir sadalītā peļņa. Dividendes veido no peļņas atņemot 20% nevis otrādi.

Lai arī patreiz pēc likuma tā sanāk, attiecināt UIN uz 2019.gadu par 2018.gada pelņu ir neloģiski un nepareizi. Šī murgainā metodika būtiski ietekmē gada rezultātu un nekādā veidā neiet kopā ar Gada pārskatu likuma 13.pantu, kas prasa sniegt patiesu un skaidru priekšstatu par sabiedrības līdzekļiem.

Pie tam 2018.gadā samazinot uzkrājumus, kas izveidoti līdzi 31.12.2017, EDS deklarācijā nav iespējams korekti aprēķināt UIN. Minētā formula, kas no izmaksāto dividenžu summas reķina apliekamo bāzi dalot ar 0.8 neņem vērā samazināto uzkrājumu summu līdz ar to bāze pārsniedz sadalīto dividenžu summu.

Rezumējot - dividendes + nodoklis nedrīkst pārsniegt gada peļņu! Un UIN ir jānorāda pārskata periodā, kad tā peļņa radās - to nosaka starptautiskais grāmatvedības standarts Nr.12. Bet mūsu VID un Finanšu ministrijai protams ir sava izpratne par visu.

09:41, 15. Apr. 2019

postcrossing:

Izlasīju un arī nevar saprast, cik tad ir izmaksājamais un cik UIN. Neto/bruto.

10:17, 15. Apr. 2019

SBsia:

Vēl jautrāk ir ar izmaksāto dividenžu (sākot ar 2018.gadu) deklarēšanu "Izmaksas FP kopsavilkumu" - kā viņas uzrādīt EDSā - zemāk vid atbilde (Varbūt noderēs):

"izmaksājāt fiziskai personai Latvijas rezidentam dividendes, kas atbilst likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa” 9.panta pirmās daļas 2.1 punkta “a” apakšpunkta nosacījuma, ka dividendēm uzņēmuma līmenī no peļņas Latvijas Republikā ir samaksāts uzņēmumu ienākuma nodoklis saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu.

Šajā gadījumā “Paziņojums par fiziskai personai izmaksātajām summām (kopsavilkums)” ir jāsniedz ar kodu 3011 un paziņojums būs par gadu (nevis mēnesi)."

10:43, 15. Apr. 2019

Intaks:

Manuprāt ar UIN viss ir skaidrs. Sadala dividendēs visu 2018. gada peļņu 5000 EUR. UIN 1250 EUR attiecina uz izmaksām tajā periodā, kad aprēķinātas dividendes un aprēķināts UIN. Tas, ko raksta kristaps.s šeit komentāros, ka UIN ir jānorāda pārskata periodā, kad tā peļņa radās, nav pareizi. Peļņa nav obligāti jādala 2019. gadā. Ja 2018. gada peļņu sadalīs dividendēs 2025. gadā, tad UIN uzrādīs izmaksās 2025. gadā.

12:30, 15. Apr. 2019

lilite:

Ja peļņa ir 5000, tad tā arī jāizmaksā 5000. UIN ir nevis īpašnieku slogs, kā agrāk IIN, bet uzņēmuma slogs - izdevumi. Tātad nodoklis ir pa virsu uz uzņēmuma rēķina jāaprēķina. Agrāk bija 10% uz personas rēķina un 15 uz uzņēmuma rēķina. Tagad tikai uz uzņēmuma rēķina 20%

13:04, 15. Apr. 2019

Irinasu:

"....Tagad tikai uz uzņēmuma rēķina 20%"-???? ----- 25%

14:24, 23. Apr. 2019

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Auto noma – komandējuma transporta izdevumi?

Ministra kabineta noteikumu Nr.969 “Kārtība, kādā atlīdzināmi ar komandējumiem saistītie izdevumi” 8.2.apakšpunktā noteikts, ka darbiniekam par komandējuma laiku atlīdzina ceļa (transporta) izdevumus (ja iesniegti attiecīgos izdevumus apliecinoši attaisnojuma dokumenti). Vai auto nomas izdevumi, kas radušies komandējuma laikā, ir kompensējamie transporta izdevumi?

Klausies

Izdevumi 06:00, 20. Feb. 2024

Ziemassvētku eglītes iegāde – saimnieciskās darbības izdevumi?

Tuvojoties Ziemassvētku laikam, uzņēmums iegādājas eglīti no Silvertree.lv ar piegādi uz biroju. Vai eglītes iegādes izdevumus var attiecināt kā saimnieciskās darbības izdevumus?

Izdevumi 06:00, 15. Dec. 2023

Nozagta nauda – saimnieciskās darbības izdevumi?

No uzņēmuma bankas kartes tiek nozagta nauda 200 eiro apmērā. Banka ir informēta par šo gadījumu, bet atsakās naudu atgriezt, jo atbildīgā persona ievadījusi Smart-ID pirmo maksājumu apstiprinājuma kodu. Vai pazaudēto naudu var atzīt kā izdevumus, kas saistīti ar saimniecisko darbību?

Klausies

Izdevumi 06:00, 14. Nov. 2023

Dzeramā ūdens iegāde – saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums iegādājas “Venden” dzeramo ūdeni birojam. Vai šie ir saimnieciskās darbības vai reprezentācijas izdevumi? Vai tos var attiecināt pilnā apmērā uz izdevumiem?

Izdevumi 06:00, 24. Okt. 2023

Dzīves vietas izdevumi – saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums pieņēma darbā ārzemnieku, kam tika noformēta darba vīza tajā brīdi, kad darbinieks vēl nebija ieradies Latvijā. Lai noformētu darba vīzai nepieciešamos dokumentus, darba devējs devās uz Pilsonības un migrācijas lietu pārvaldi. Dokumentu noformēšanas procesā bija jāiesniedz arī dzīves vietas īres līgums, kas radīja darba devējam netiešu pienākumu nodrošināt darbinieku ar dzīves vietu. Vai izdevumi par dzīves vietu uzskatāmi par nesaimnieciskiem izdevumiem, kas apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)?

Klausies

Izdevumi 06:00, 19. Okt. 2023

Vai uzņēmums drīkst darbiniekam kompensēt elektroauto elektrības izmaksas?

Vai uzņēmums drīkst darbiniekam kompensēt elektrības izmaksas, kas saistītas ar elektroauto izmantošanu, pēc līdzīga principa kā kompensējot degvielas izmaksas?

Klausies

Izdevumi 06:00, 5. Sep. 2023

Vai līgumsods jāaprēķina no summas ar PVN?

Uzņēmums noslēdz pakalpojumu sniegšanas līgumu par summu 3630 eiro, t. sk. pievienotās vērtības nodoklis (PVN) – 630 eiro. Par termiņā nesamaksātu rēķinu pakalpojuma saņēmējam ir jāmaksā pakalpojuma sniedzējam līgumsods 5% apmērā no līgumsummas. Vai šos 5% aprēķina no summas ar vai bez PVN?

Izdevumi 06:00, 29. Aug. 2023

Pasākuma organizēšana – saimnieciskās darbības vai reprezentācijas izdevumi?

Uzņēmums nodarbojas ar tabakas un alkohola mazumtirdzniecību. Tiek rīkots divu dienu pasākums, kuru apmeklēs tikai aicināti klienti un sadarbības partneri. Pasākuma mērķis ir iepazīstināt ar jaunākajām precēm un veikt to degustāciju. Pasākuma rīkošanai tiek nomātas telpas, dažāda veida aprīkojums, pasūtīts ēdiens, pieaicināts pasākuma vadītājs. Pasākumā paredzēti konkursi un balvas. Dažiem viesiem tiek apmaksāta viesnīca. Vai šos izdevumus var tieši attiecināt kā saimnieciskās darbības izdevumus vai tomēr tie ir reprezentācijas izdevumi?

Klausies

Izdevumi 06:00, 8. Aug. 2023

Kā grāmatot lauksaimniecības produkcijas PVN kompensāciju?

Lauksaimnieks, kas nav reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, nodod iegūtos graudus pārstrādātajam, PVN maksātājam. Kā grāmatot iegūto PVN kompensāciju 14% apmērā?

Izdevumi 06:00, 20. Jūl. 2023

Vai sargsuņa uzturēšana ir saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmumam, kas ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, pieder privāta teritorija, kurai ir uzlikta sēta. To apsargā apsardzes kompānija, bet papildus apsardzei teritoriju apsargā arī suns, kuram tiek pirkta barība, veiktas pārbaudes pie veterinārārsta. Vai uzņēmums šādus izdevumus var definēt kā saimnieciskās darbības izdevumus un par tiem atskaitīt priekšnodokli?

Klausies

Izdevumi 06:00, 18. Jūl. 2023

Auto operatīvās nomas maksājumi zemnieku saimniecības grāmatvedībā

Zemnieku saimniecība (ZS), kas ir uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) maksātāja, iegādājas vieglo auto (nav reprezentatīvais), izmantojot operatīvo līzingu. ZS atskaita pievienotās vērtības nodokli (PVN) 50% apmērā kā PVN priekšnodokli no pirmās iemaksas, bet 50% no veiktās iemaksas noraksta kā izdevumus. Vai atlikusī summa un PVN ir personīgie, dividendēm pielīdzināmie izdevumi, kas jāuzrāda UIN deklarācijā un par ko jāmaksā UIN? Vai līzinga maksājumu 50% apmērā drīkst apmaksāt no ZS konta, bet pārējo daļu – no personīgajiem ieņēmumiem?

Izdevumi 06:00, 9. Jūn. 2023

Apģērbs uzņēmuma tēla veidošanai – reprezentācijas izdevumi?

Uzņēmuma vadība iegādājas apģērbu un dažādus aksesuārus (kaklasaites, jostas, rokas pulksteņus), kas nav nepieciešams darba vajadzībām. Iegādes izdevumi nepārsniedz 5% no iepriekšējā gada bruto darba samaksas. Vai šos izdevumus drīkst attiecināt uz reprezentācijas izdevumiem – kā izdevumus, kas nepieciešami uzņēmuma tēla veidošanai un uzturēšanai sabiedrībā pieņemto standartu līmenī?

Izdevumi 06:00, 21. Apr. 2023

Nakšņošanas izdevumi – saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums, kas atrodas un veic kuģu remontdarbus Rīgā, reizēm tos ilgstoši veic arī citās Latvijas pilsētās, tāpēc strādniekiem nav iespējams katru dienu atgriezties mājās. Remontdarbu projekta vadītajam tiek nodrošināta viesnīca, pārējiem strādniekiem – īres dzīvoklis. Vai nakšņošanas izdevumus var attiecināt uz saimnieciskās darbības izdevumiem?

Izdevumi 06:00, 28. Feb. 2023

Nakšņošanas izdevumi – saimnieciskās darbības izdevumi?

Izdevumi 06:00, 28. Feb. 2023

Vai nomāto telpu izdevumi ir saimnieciskās darbības izdevumi?

Uzņēmums nomā biroja un noliktavas telpas no cita Latvijas uzņēmuma. Šīm telpām ir nepieciešams kapitālais remonts. Telpu īpašnieks līdzekļu trūkuma dēļ remontu neplāno veikt. Vai uzņēmums, kas nomā telpas, var veikt šo telpu – nomātā pamatlīdzekļa - remontu? Kā šādus izdevumus uzrādīt grāmatvedībā?

Klausies

Izdevumi 06:00, 17. Jan. 2023

Skatīt vairāk...