Ja rezerves ieskaita nesadalītā peļņā – kādu ienākuma nodokli piemērot?
2018-12-04
Gatis Rudzītis, SIA "TaxLink Baltic", nodokļu konsultants
Sabiedrība iepriekšējos gados sadalot tīro peļņu, daļu no tās novirzīja rezervēm. Šogad dalībnieki nolēma līdz 2017.gada 31.decembrim izveidotās rezerves dzēst, novizot tās uz nesadalīto peļņu pašu kapitāla sastāvā. Pēc tam dalībnieki plāno “no jauna iegūto” nesadalīto peļņu sadalīt dividendēs. Izmaksu plānots veikt atkarībā no naudas plūsmas – var būt gan līdz 2019.gada 31.decembrim, gan pēc šā datuma. Mūsuprāt, ja dividendes tiek sadalītas līdz 2019.gada 31.decembrim, ir jāpiemēro iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme 10% apmērā. Ja dividenžu sadale notiks pēc 2019.gada 31.decembra, jāpiemēro IIN likme 20%.
Rodas divi jautājumi:
- Kādā brīdī un kurā uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijas ailē ir jāparāda “vecā” nesadalītā peļņa?
- Vai mēs pareizi saprotam IIN likmju piemērošanu attiecībā uz dividendēm?
Kādi labumi ir darba devējam, darbinieka labā veicot dzīvības apdrošināšanu ar un bez līdzekļu uzkrāšanas? Kas notiek ar uzkrājumu, ja persona pārtrauc darba attiecības? Kas notiek, ja darbinieks nomirst?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 8. Apr. 2024
Pēdējā laikā Valsts ieņēmumu dienests publiku ar jaunām anonimizētām uzziņām lutina reti, tāpēc ir prieks par katru publicēto uzziņu. Šoreiz īsumā par 2023.gada 30.jūnija uzziņu P005-17/8.5.1/73082, kurā dienests sniedza atbildi, vai par dāvinājumu, kuru fiziska persona saņēmusi kā atlīdzību par pakalpojumu sniegšanu, ir jāmaksā kādi nodokļi.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 5. Apr. 2024
No 2024.gada 1.janvāra mācību maksa, ko darba devējs apmaksājis par darbinieka augstākās izglītības studijām, netiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī tiks atbrīvota no valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām. Tomēr atvieglojuma piemērošanai jāievēro vairāki noteikumi.
Klausies
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 4. Mar. 2024
2024.gada 1.janvārī stājās spēkā grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN), kas paredz neapliekamās darba devēja kompensācijas par darbinieka izdevumiem, kas rodas, veicot attālināto darbu.
Klausies
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 16. Feb. 2024
Latvijas uzņēmums iepērk preces no Ukrainas uzņēmuma un veic to importu Latvijā. Autopārvadājumus veic fiziskas personas, kas Ukrainā reģistrētas privāto uzņēmēju statusā. Ar šīm personām noslēgti līgumi par transportēšanas pakalpojumu sniegšanu.
Vai šajā gadījumā transporta pakalpojumi tiek atzīti par profesionālu darbību likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 3.panta 3.daļas 2.punkta izpratnē? Spēkā esošs ir divpusējs starptautisks līgums “Latvijas Republikas valdības un Ukrainas valdības konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem”.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 9. Feb. 2024
Vai fiziskai personai ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) par personīgās mantas pārdošanu juridiskai personai? Kā noformēt šādu pārdošanas darījumu?
Klausies
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 9. Nov. 2023
Šī gada 12.jūlijā tika pieņemti grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”, nosakot, ka ārvalstniekam, kurš saņēmis ilgtermiņa attālināta darba vīzu, ir tiesības izvēlēties piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokli 15% apmērā. Grozījumi piemērojami ar šī gada 1.janvāri. Kam un kādos gadījumos šīs vīzas jāsaņem? Kā aprēķināt nodokļus?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 15. Sep. 2023
Latvijas uzņēmumam ir sadarbības partneris Beļģijā (abi ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji). Katru mēnesi tiek izrakstīts rēķins par pakalpojumiem. Par labu darbu sadarbības partneris piešķīra mūsu darbiniekam bonusu 4222 eiro apmērā. Šo bonusu aprēķina sadarbības partneris un piešķir uzņēmuma darbiniekam reizi gadā, pārskaitot to Latvijas uzņēmumam, kas bonusu izmaksā darbiniekam. Ar kādiem nodokļiem jāapliek bonusa summu un kādā atskaitē to atspoguļot? Vai darbinieks pats ir atbildīgs par nodokļu nomaksu?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 24. Aug. 2023
Likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” ir sagaidīti grozījumi, kas būtiski tieši lauksaimniekiem. Tie ir pieņemti 2023.gada 15.jūnijā un stājās spēkā no 2023.gada 23.jūnija. Apskatīsim svarīgāko!
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 24. Jūl. 2023
Vai izdevumus par bērna dalību izglītojošā nometnē drīkst iekļaut gada ienākumu deklarācijas attaisnotajos izdevumos, lai saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atmaksu, gadījumā, ja nometnes rīkotājam nav izsniegta izglītības iestāžu vai interešu izglītības licence?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 30. Jūn. 2023
Šī gada 6.martā Latvijas Republikas Tiesībsargs ir publicējis savu atzinumu lietā “Par VID prettiesisku rīcību saistībā ar iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju aizpildīšanu un nodokļa aprēķināšanu nodokļu maksātāja vietā”. Vērtējot vairāku privātpersonu sūdzības, Tiesībsargs secinājis, ka Valsts ieņēmumu dienests rīkojās prettiesiski, pieņemot lēmumus par nodokļu piedziņu. Lai arī Valsts ieņēmumu dienests atzinis konstatētos pārkāpumus, prettiesiskos lēmumus tas atcelt neplāno. Ko darīt nodokļu maksātājiem?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 24. Mai. 2023
Ja fiziska persona pārdod sev piederošu mantu, vai ir pienākums šo darījumu uzskatīt par saimniecisko darbību un veikt nodokļa nomaksu? Šoreiz par ienākuma gūšanas veidiem, kurus neuzskata par saimniecisko darbību, kā arī to, kuri ienākumi ir ar iedzīvotāju ienākumu nodokli neapliekami un kad ir pienākums maksāt nodokli, ja tiek pārdota personīgā manta.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 5. Apr. 2023
Uzņēmuma pamatkapitāls tiek palielināts par iepriekšējo periodu nesadalīto peļņu, kura gūta līdz 2017.gada 31.decembrim, un kapitāla daļas plānots pārdot. Vai pareizi saprotu, ka iedzīvotaju ienākuma nodoklis būs jāsamaksā tad, kad tiks saņemta atlīdzība no kapitāla daļu atsavināšanas?
Klausies
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 22. Nov. 2022
Vai attiecībā uz autoriem, kas ir pensijas vecumā, ir jāievēro atšķirīgi nosacījumi, izmaksājot autoratlīdzību? Vai ir svarīgi, lai autors ir reģistrējies kā saimnieciskās darbības veicējs? Un kas šādā situācijā mainās?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 3. Nov. 2022
Viens no nodokļiem, kas jebkurai fiziskai personai jāpārzina pavisam labi, ir kapitāla pieauguma nodoklis, jo, neizprotot sīkākās nianses, var nākties samaksāt būtisku nodokļa summu, kā tas ir sanācis mūsu lasītājam. Konkrēti situācija ir par nekustamā īpašuma pārdošanu, ja tas īpašumā ir bijis 60 mēnešus.
Klausies
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
06:00, 12. Okt. 2022
