Каковы налоговые изменения в 2026 году

В 2026 году вступит в силу ряд изменений в налоговой сфере, сообщает Министерство финансов.

Рабочая сила

В сфере рабочей силы, продолжая ранее начатые изменения, в 2026 году необлагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) минимум увеличится на 40 евро и составит 550 евро в месяц, увеличив таким образом нетто-доходы работающих. А минимальная заработная плата с прежних 740 евро увеличится до 780 евро.

Подоходный налог с населения

С 1 января 2026 года:

• К выплаченным физическому лицу – участнику общества капитала – дивидендам (выплаченным с применением установленной Законом "О подоходном налоге с предприятий" альтернативной ставки подоходного налога с предприятий (ПНП) в размере 15%) применяется ставка ПНН в размере 6%.
• Если недвижимая собственность, отчуждаемая в порядке, установленном Законом "Об отчуждении необходимой для общественных нужд недвижимой собственности", получена в дар от физического лица, которое с плательщиком налога связывает брак или родство до третьей степени в понимании Гражданского закона, или от такого лица наследована договорным, завещательным или законным путем, считается, что недвижимая собственность находится в собственности плательщика налога со дня регистрации соответствующей недвижимой собственности в земельной книге в качестве собственности дарителя или наследодателя (эта правовая норма применяется, начиная с 1 января 2025 года).
• Чтобы обеспечить плательщикам налога большую правовую ясность, в Законе "О подоходном налоге с населения" четко определено, что ПНН не облагается выплаченное согласно Закону "Об отчуждении необходимой для общественных нужд недвижимой собственности" вознаграждение (компенсация) за устранение убытков и неудобств, возникших у бывшего собственника или других лиц в связи с отчуждением недвижимой собственности для общественных нужд.
• С 2026 по 2029 год ПНН не облагает платежи поддержки из средств государственных фондов и фондов Европейского союза (ЕС) на ревитализацию исторически деградированных мест добычи торфа.
• Уточнен порядок применения необлагаемого минимума пенсионера к нерезидентам – резидентам другой страны-участницы ЕС или страны Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).

К нерезиденту, являющемуся резидентом другой страны-участницы ЕС или страны зоны ЕЭЗ, необлагаемый минимум пенсионера применяется при выполнении по меньшей мере одного из следующих условий:

• нерезидент в году таксации в Латвии получил более 75% от своих общих доходов;
• общий размер доходов нерезидента за год таксации (к которым в Латвии применена прогрессивная ставка ПНН), полученный в государстве резиденции и в иностранных государствах, не превышает установленный в государстве резиденции порог необлагаемого минимума или аналогичного освобождения.

К нерезиденту, являющемуся резидентом другой страны-участницы ЕС или страны ЕЭЗ, необлагаемый минимум пенсионера применяется раздельно. Государственное агентство социального страхования в течение года таксации применяет необлагаемый минимум пенсионера в размере 500 евро, а оставшуюся часть необлагаемого минимума пенсионера – 500 евро – применяет в резюмирующем порядке, подавая декларацию о годовых доходах (Это регулирование применяется, к доходам, полученным начиная с 1 января 2025 года).

Подоходный налог с предприятий

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Законе "О подоходном налоге с предприятий", предусматривающие:

• параллельно существующей системе подоходного налога, плательщикам ПНП, участниками которых являются только физические лица, распределяя прибыль на дивиденды, возможность выбрать применение альтернативной ставки ПНП в размере 15%, одновременно применяя к доходу от таких дивидендов ПНН в размере 6%;
• расширить установленные исключения для включения повышенных процентных платежей в облагаемую базу ПНП в отношении финансирования, привлеченного из нескольких альтернативных источников финансирования, то есть исключение будет распространяться на ценные бумаги, эмитированные в Латвии, ЕС или ЕЭЗ, финансирование, привлеченное через поставщиков услуг коллективного финансирования и брокерские общества вложений (в том числе, кредитные учреждения), а также займы, полученные от альтернативных инвестиционных фондов, причем, исключение будет распространяться также на целевые общества, созданные согласно Закону "О публично-частном партнерстве", а также в случаях, когда определенное привлеченное внешне финансирование направляется другим обществам концерна;
• установить, что начиная с отчетного года, который начинается в 2026 году, управления портов являются плательщиками ПНП.

Налог на азартные игры

С 1 января 2026 года ставка налога на азартные игры повышается на:

• автоматы для азартных игр (за каждое игровое место каждого автомата для азартных игр) за календарный год с 6204 евро до 7440 евро;
• рулетку и игры в карты и кости (за каждый стол) за календарный год с 33 696 евро до 40 440 евро;
• игры на удачу по телефону и тотализатор и пари с 15% до 18% от выручки от организации этой игры;
• бинго с 10% до 12% от доходов от организации этой игры;
• интерактивные азартные игры с 12% до 15% от доходов от организации этой игры.

Налог на добавленную стоимость

С 1 января 2026 года:

• Пониженная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 5% применяется к поставке упомянутых в части 5 статьи 42 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) книг в форме печатной работы или электронного издания, а также к поставке в режиме прямой связи или при их скачивании, если они изданы или опубликованы на государственном языке, языке латгальской письменности и языке коренных жителей Латвии – ливов, а также на государственных языках других стран-участниц ЕС, стран ЕЭЗ, Швейцарской Конфедерации, стран-кандидатов в ЕС или на официальных языках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
• Пониженная ставка НДС в размере 5% применяется к поставке упомянутых в части 7 статьи 42 Закона о НДС печатной работы или электронного издания, в том числе в режиме прямой связи или путем скачивания, издания печатных изданий и других средств массовой информации на интернет-сайте, а также к их абонентской плате, если они изданы или опубликованы на государственном языке, языке латгальской письменности и языке коренных жителей Латвии – ливов, а также на государственных языках других стран-участниц ЕС, стран ЕЭЗ, Швейцарской Конфедерации, стран-кандидатов в ЕС или официальных языках ОЭСР.

С 1 июля 2026 года:

• В рамках пилотного проекта до 30 июня 2027 года пониженная ставка НДС в размере 12% применяется к поставкам таких пищевых продуктов, как хлеб, молоко, мясо домашней птицы и яйца, которые приводятся в приложении 2 к Закону о НДС.

Налог на эксплуатацию транспортного средства

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Законе "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий", предусматривающие:

• новую льготу по налогу на эксплуатацию транспортного средства для одного автомобиля категории М1 или Н1 для опекунов лиц с инвалидностью I или II группы;
• освобождение от налога на эксплуатацию транспортного средства применяется к лицам с инвалидностью и семьям, имеющим ребенка-инвалида не только за транспортное средство категории М1, но в дальнейшем и за транспортное средство категории N1;
• новую льготу по налогу на коммерческие легковые автомобили для дилеров автомобилей на два месяца для легковых автомобилей возрастом до 10 лет, предназначенных для продажи, при их первой регистрации в Латвии.