Как потери влияют на расчет налогов?
2016-01-18
Любовь Овсянникова, аудиторская фирма ООО "BALTSCANDIA А", член правления, сертифицированный ревизор
Большинство видов хозяйственной деятельности связаны с различными потерями. Они могут возникнуть в результате технологической и человеческой деятельности или других обстоятельств. Как определить, что является потерями, как их классифицировать, и каково влияние потерь на налоги?
В "Толковом словаре" сервера словарей Лаборатории искусственного интеллекта Института математики и информатики Латвийского университета про потери сказано: Возникшие в процессе хозяйственной деятельности усушки, отрезки и другие естественные потери материальной стоимости – определение, используемое в финансовом, управленческом и бухгалтерском налоговом учете, которой обозначает появившиеся в процессе торговли и производства потери, не превышающие предусмотренную норму потерь. Нормированные потери – естественные убытки. Потери сверх нормы – потери, превышающие границы норм естественных потерь.
Таким образом, можно сделать вывод, что остатки технологического процесса, которые не продаются или иным образом не используются в хозяйственной деятельности, а уничтожаются или выбрасываются, а также потери товаров, которые происходят в процессе транспортировки или хранения, из-за кражи покупателей, работников или других лиц, о которых налогоплательщик не сообщает в полицию, и не получает отказ в возбуждении уголовного дела, являются "потерями". Также брак считается "потерей". Но для правильного применения налогов нужно оценить, являются ли они потерями в рамках нормы или потерями сверх нормы.
Уменьшение стоимости активов, как правило, не является вопросом приоритета для бухгалтеров или финансовых экспертов. Считается, что эту тему должны решать аудиторы и руководство компании. Можно согласиться, что именно руководство отвечает за бухгалтерские расчеты и снижение стоимости является одним из важных вопросов финансового учета. Однако по опыту следует признать, что руководство не всегда обладает достаточными знаниями в этой сфере, и рассчитывает на участие бухгалтеров, финансистов. В связи с этим рассмотрим наиболее существенные аспекты, а также чаще допускаемые ошибки при проверках уменьшения стоимости.
Бухгалтерия
08:25, 22. Apr. 2024
Общество с ограниченной ответственностью "A" проводит различные маркетинговые мероприятия — семинары, конференции, вебинары — для продвижения технологических решений "CISCO", которые заказывает общество "B" — представитель этого производителя в Латвии. По итогам года общество "А" получает от общества "В" кредитный счет, выписанный с указанием "поддержка маркетинга CISCO". Как провести этот кредитный счет?
Бухгалтерия
08:59, 19. Apr. 2024
Является ли договор на использование услуг облачных технологий нематериальным активом? Цель этой статьи – рассмотреть различные контракты по размещенным в облаке программным обеспечениям и учет связанных с ними затрат в бухгалтерском учете.
Бухгалтерия
08:00, 2. Apr. 2024
Как выполнить проводки полученного залога за аренду помещений?
Бухгалтерия
13:49, 27. Mar. 2024
Если работнику начислена только заработная плата, то с подачей отчетов все сравнительно просто. Размышления возникают, если работодатель предоставляет своим сотрудникам дополнительные бонусы, например, оплачивает обеды, занятия спортом, транспортные расходы, покрывает плату за обучение. В таких случаях возникают вопросы, о каких суммах, когда и в каком отчете следует сообщать Службе государственных доходов.
Бухгалтерия
08:00, 25. Mar. 2024
Дочернее предприятие выплачивает материнскому предприятию начисленные дивиденды от нераспределенной прибыли, образовавшейся до 31 декабря 2017 года. Дальше они перечисляются истинным получателям выгоды за рубежом. Как указать полученные дивиденды в бухгалтерском учете материнского предприятия?
Бухгалтерия
08:00, 21. Mar. 2024
С дебиторами как с пчелами — никогда не знаешь, в какой момент дебитор станет небезопасным или его вообще придется списать в расходы, и еще надо начислять подоходный налог с предприятий (ПНП). В этой статье поговорим о компаниях, которые не создают накопления по сомнительным долгам в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности №9 "Финансовые инструменты".
Бухгалтерия
08:00, 18. Mar. 2024
Для обеспечения уборки территории в хозяйственных подразделениях предприятия используются газонокосилка, пила и другие устройства, требующие топлива или бензина. Как учитывать такой расход топлива? Необходимо ли о расходе топлива подготавливать также акт? Что в нем должно быть указано?
Бухгалтерия
08:47, 1. Mar. 2024
Почти каждое предприятие сталкивается с авансовыми расчетами – работник на свои или выданные авансом средства приобретает какие-либо товары для обеспечения хозяйственной деятельности, а в конце месяца представляет отчет об авансовых расчетах и стопку чеков. Если на предприятии не введен жесткий порядок, для бухгалтера это может быть вызовом. Как удобно организовать авансовые расчеты?
Бухгалтерия
09:00, 21. Feb. 2024
В 2023 году компания превысила общую стоимость сделок, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС), на 40 000 евро за 12-месячный период, и поэтому была обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Соответственно, НДС исчисляется из суммы превышения, которую необходимо уплатить в государственный бюджет. Как указать эту сумму в бухгалтерском учете?
Бухгалтерия
09:00, 6. Feb. 2024
Сейчас внешние бухгалтеры получают документы клиентов разными способами — и в облачных программах, таких как "Google Drive", и в электронных письмах, и в переписках WhatsApp, создавая весьма большой хаос в документообороте. Как внешнему бухгалтеру организовать получение документов от клиентов? Как ввести требования к структуре документов для клиентов?
Бухгалтерия
08:46, 5. Feb. 2024
В середине года компания подготовила операционный отчет и решила выплатить внеочередные дивиденды. По окончании года было констатировано, что прибыль после уплаты подоходного налога с предприятий меньше выплаченных внеочередных дивидендов. Согласно закону, сумма превышения должна быть перенесена в статью "Прочие расходы хозяйственной деятельности". Соответственно, при переводе этой суммы превышения на конкретную статью меняется прибыль после налогов и внеочередные дивиденды выше прибыли после налогов. Как корректно указывать в бухгалтерском учете выплату внеочередных дивидендов?
Бухгалтерия
09:28, 23. Jan. 2024
На предприятии установлены солнечные панели. Произведенное ими электричество, которое не используется для личного потребления, передается в сеть. Нужно ли выставлять счет за продажу электричества торговцу электричеством? Считается ли сумма, рассчитанная за переданное в сеть электричество, выручкой или ее можно провести как уменьшение затрат? Должна ли компания, солнечные панели которой производят электричество, регистрировать производство электричества, как вид дополнительной деятельности?
Бухгалтерия
13:44, 16. Jan. 2024
Принятыми в октябре 2023 года поправками к Правилам Кабинета министров (КМ) №877 "Правила ведения бухгалтерского учета", было установлено, что в дальнейшем процесс проведения заключительной инвентаризации отчетного года будет более быстрым, и будет устранена трудоемкая процедура сравнения дублирующих данных, как для Службы государственных доходов (СГД), так и для налогоплательщиков, включенных в случайно сгенерированный набор. Таким образом снижая административную нагрузку на налогоплательщиков и СГД.
Бухгалтерия
08:00, 2. Jan. 2024
На практике многие предприятия проводят полученные или выписанные счета предоплаты до внесения или получения оплаты, чтобы обеспечить в бухгалтерском учете единый поток документов. С точки зрения контроля это поддерживаемо, однако, важно помнить о наличии таких счетов предоплаты на момент подготовки годового отчета и вносить коррективы, не указывая на балансе предприятия авансовые счета, по которым не произведена или не получена оплата.
Бухгалтерия
06:00, 27. Dec. 2023
