Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

Минимальная ежемесячная заработная плата

Правила КМ №656 "Правила о размере минимальной месячной заработной платы в рамках нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки"

500 EUR

620 EUR

700 EUR

740 EUR

Почасовая тарифная ставка

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для подростков

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для работников, подверженных риску, рабочее время которых составляет 7 часов в день и 35 часов в неделю

Согласно расчету

Ежемесячный необлагаемый минимум

Правила КМ №676 "Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения" (Правила КМ №676)

300 EUR (для дохода до 500 EUR)

С 01.01. по 30.06.:

350 EUR (для дохода до 500 EUR)

С 01.07. по 31.12.:

500 EUR (для дохода до 500 EUR)

500 EUR

510 EUR

Прогнозируемый СГД (для дохода от 500 до 1200 EUR)

Прогнозируемый СГД (для дохода от 500 до 1800 EUR)

0 EUR (для дохода свыше 1200 EUR)

0 EUR (для дохода свыше 1800 EUR)

Ежемесячный необлагаемый минимум для пенсионера (не применяется к работающему пенсионеру)

Часть 5 статьи 12 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)

330 EUR

С 01.01. по 30.06.:

350 EUR

С 01.07. по 31.12.:

500 EUR

500 EUR

1000 EUR (применяется раздельно: 500 EUR работодатель, 500 EUR – выплачивающее пенсию лицо)

Льготы за иждивенцев в месяц

Правила КМ №676

250 EUR

Льготы для инвалида 1-й и 2-й группы в месяц

Правила КМ №138 "Правила о дополнительных льготах подоходного налога с населения для инвалидов, политически репрессированных лиц и участников национального движения сопротивления" 

154 EUR

Льготы для инвалида 3-й группы в месяц

120 EUR

Льготы политически репрессированному лицу и участнику национального движения сопротивления в месяц

154 EUR

ПНН с заработной платы

Часть 2 и 17 статьи 15 Закона о ПНН

20% (для месячного дохода до 1667 EUR)

25,5%

23% (для месячного дохода свыше 1667 EUR)

31% (для месячного дохода свыше 5233,33 EUR)

31% (для части месячного дохода свыше 6508,33 EUR)

33% (к части годового дохода свыше 105 300 EUR)

23% (если нет налоговой книжки)

ПНН от хоз.  деятельности

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

25,5%

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 62 800 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

33% (части годового дохода свыше 105 300 EUR)

ПНН для доходов с авторского вознаграждения для резидентов

Часть 18 статьи 15 Закона о ПНН

До 30.06.: 20%

С 01.07.:

25% (для годового дохода до 25 000 EUR)

40% (для части годового дохода свыше 25 000 EUR)

Если не зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

ПНН и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) применяют как к заработной плате

Если зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Если не является зарегистрированным осуществляющим хоз. деятельность лицом: 25%

Если является зарегистрированным осуществляющим хоз. деятельность лицом:

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (к части годового дохода от 20 004 до 78 100 EUR)

31% (к части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Если не является зарегистрированным осуществляющим хоз. деятельность лицом:

25%

Если является зарегистрированным осуществляющим хоз. деятельность лицом:

25,5%

33% (к части годового дохода свыше 105 300 EUR)

ПНН для доходов с авторского вознаграждения для нерезидентов

23% или 5% в зависимости от вида

25,5%  или 5% в зависимости от вида

Минимальный ПНН для ведущего хоз. деятельность лица

Часть 2¹ статьи 19 Закона о ПНН

50 EUR

ПНН с капитала

Часть 5 статьи 15 Закона о ПНН 

20%

25,5%

ПНН с прироста капитала

20%

25,5%

ПНН с дохода нерезидента от отчуждения недвижимой собственности, находящейся в Латвийской Республике (ЛР), и с дохода от отчуждения других активов капитала

Часть 7 статьи 15 Закона о ПНН

3%, удерживая в момент выплаты

Пониженная патентная плата для пенсионеров и инвалидов I и II группы

Часть 10 статьи 11¹⁰ Закона о ПНН

17 EUR в год или 9 EUR в полугодие

Доходы от отчуждения имеющегося во владении физического лица – резидента и нерезидента – растущего леса для вырубки и от отчуждения полученных в нем лесоматериалов, а также от суммы поддержки за ограничение хоз.  деятельности для владельцев лесов, у которых управление леса не является видом хоз. деятельности

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

Доходы от продажи металлолома

10%

Доходы от найма или аренды собственности

10%

Приравниваемый к займу доход

Часть 2 и 11 статьи 15 Закона о ПНН

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

25,5%

33% (к части годового дохода свыше 105 300 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 62 800 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Дополнительная ставка 22%

Доход, вызванный выплатой пониженных ссудных процентов

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

25,5%

33% (к части годового дохода свыше 105 300 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 62 800 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Доход арендуемого персонала или приравниваемый к нему доход

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

25,5%

33% (к части годового дохода свыше 105 300 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 62 800 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Доход нерезидентов из безналоговых государств и государств с низким налогообложением, а также государств, с которыми не заключена налоговая конвенция

Часть 17 статьи 17 Закона о ПНН

23%

25,5%

Подоходный налог для сезонных сельскохозяйственных работников

Часть 12 статьи 15 Закона о ПНН

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день занятости

Дополнительная ставка

Часть 1 статьи 15¹ Закона о ПНН

Не применяется

3% (для части годового дохода свыше 200 000 EUR)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

Оборот

Подпункт b) пункта 1 части 1 статьи 1 Закона "О налоге на микропредприятия" (Закон о НМП)

Не установлен, но не может быть зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)

НМП с оборота

Часть 1 статьи 6 Закона о НМП

25% для оборота до 25 000 EUR в год

25%

НМП для превышения оборота

Часть 3 статьи 6 Закона о НМП

40% для оборота свыше 25 000 EUR в год

25%

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

Стандартная ставка НДС

Пункт 1 части 1 статьи 41 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)

21%

Пониженная ставка НДС

Пункт 2 части 1 статьи 41 Закона о НДС

5%

12%

Ставка НДС 0% (поставка товаров в ЕС, экспорт, услуги импорта, транзита, сделки на таможенных складах, СЭЗ, ОЭЗ)

Пункт 3 части 1 статьи 41 Закона о НДС

0%

Услуги по управлению жилыми домами согласно включенным в договор об управлении платежам. Расходы по обслуживанию

Пункт 25 части 1 статьи 52 и пункт 1 части 1 статьи 41 Закона о НДС

21%

Товары, импортированные с коммерческой целью

Часть 5 статьи 53 Закона о НДС

До 01.07. - не облагается ниже 22 EUR

Не применяется

Отправка товаров в ЕС, освобожденная от таможенного налога

Статья 44 Закона о НДС

0%

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

Ставка ОВГСС работодателя

Часть 1 статьи 18 Закона "О государственном социальном страховании" (Закон о ГСС)

23,59%

Ставка ОВГСС работника

10,5%

ОВГСС на страхование пенсии от авторского вознаграждения

Часть 1 статьи 23¹ Закона о ГСС

До 30.06. – 5%

С 01.07. – 10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

ОВГСС на страхование пенсии для самозанятых лиц

Часть 1 статьи 23² Закона о ГСС

До 30.06. – 5% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Для дохода до 50 EUR – 0 EUR

С 01.07. – 10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Ставка работодателя для работника – пенсионера

Правила КМ №786 "Правила о распределении ставки взносов государственного социального страхования по видам государственного социального страхования"

20,77%

Ставка работника для работника – пенсионера

9,25%

Ставка работодателя – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

21,94%

Ставка работника – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

9,76%

Ставка работодателя во время лишения свободы

19,93%

Ставка работника во время лишения свободы

8,87%

Ставка работодателя – пенсионера во время лишения свободы

17,24%

Ставка работника – пенсионера во время лишения свободы

7,67%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС

27,20%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС, и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по возрасту, или которому присвоена государственная пенсия по возрасту (в том числе преждевременно)

24,91%

Самозанятое лицо

31,07%

Самозанятое лицо – пенсионер

29,36%

Зарегистрированное лицо, ведущее хоз.  деятельность и обслуживающее недвижимую собственность

26,59%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком, если его местом жительства не является ЛР

31,83%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком (ЕС, Европейская Экономическая зона, Швейцария), если его место жительства находится в ЛР

34,09%

Внутренний работник – пенсионер у работодателя-иностранца

30,02%

Внутренний работник – получатель пенсии по выслуги или инвалид – получатель специальной государственной пенсии у работодателя-иностранца

31,70%

Добровольная пенсионная ставка

23,91%

Добровольная ставка для пенсионного страхования, страхования инвалидности, материнского пособия, болезни, страхования родителей

30,06%

Добровольная ставка для работника плательщика НМП

До 30.06. – 34,09%

Не применяется

Добровольная ставка для работника – пенсионера у плательщика НМП

До 20.06. – 29,87%

Не применяется

Добровольная ставка для работника – получателя пенсии по выслуге или инвалида – получателя специальной пенсии у плательщика НМП

До 30.06. – 31,64%

Не применяется

Максимальный размер объекта ОВГСС

62 800 EUR

78 100 EUR

105 300 EUR

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

Облагаемый объект

Часть 1 статьи 3, часть 9 статьи 4 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)

20%, облагаемую базу делят на коэффициент 0,8

Доход постоянного иностранного представительства

Часть 1 статьи 3, часть 9 статьи 4 Закона о ПНП

20%, облагаемую базу делят на коэффициент 0,8

Дивиденды для нерезидентов

Часть 6, часть 11 статьи 5 Закона о ПНП

20%, облагаемую базу делят на коэффициент 0,8

Консультативные услуги, оказанные нерезидентом

Пункт 1 части 1 статьи 5 Закона о ПНП

20%; или 0%, если применяются предусмотренные в конвенциях освобождения

Процентные платежи нерезиденту в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Часть 8 статьи 5 Закона о ПНП

20%

Любые платежи нерезиденту в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Пункт 2 части 8 статьи 5 Закона о ПНП

20%

Вознаграждение нерезиденту за использование недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Часть 6 статьи 5 Закона о ПНП

5%

20% – в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Вознаграждение нерезиденту за отчуждение недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Пункт 2 части 1 статьи 5, часть 6 статьи 5 Закона о ПНП

3%

20% – в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

(до 30.06.)

Для объема мотора до 2000 cm³

Статья 12 Закона "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий"

31 EUR

Для объема мотора от 2001 cm³ до 2500 cm³

49 EUR

Для объема мотора от 2500 cm³ до 3000 cm³

66 EUR

Для объема мотора свыше 3000 cm³

82 EUR

Электромобиль

10 EUR

Прочий транспорт

49 EUR

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2023 году

(с 01.07)

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

НЛТП в месяц на двигатель мощностью до 110 kW

Часть 1 статьи 12 Закона "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий"

33 EUR

НЛТП в месяц на двигатель мощностью от 111 кВт до 130 кВт

0,30 EUR за каждый kW в месяц

НЛТП в месяц на двигатель мощностью от 131 kW до 150 kW

0,35 EUR за каждый kW в месяц

НЛТП в месяц на двигатель мощностью от 151 кВт до 200 кВт

0,50 EUR за каждый kW в месяц

НЛТП в месяц на двигатель мощностью свыше 200 кВт

0,70 EUR за каждый кВт в месяц

НЛТП в месяц для электромобиля

15 EUR

НЛТП в месяц для Plug-in гибридного авто

25 EUR

НЛТП в месяц для автомобилей, зарегистрированных до 1 января 2009 года или не имеющих максимальной мощности

60 EUR

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставки в 2025 году

Пошлина риска за 1 работника

Правила КМ "Правила о государственной пошлине за риск предпринимательской деятельности" в соответствующем году

0,36 EUR