67280693, 28602885 info@ifinanses.lv Darba laiks: 9:00 – 16:00 (I-V)
Войти

Подоходный налог с населения (ПНН)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2013 году

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Минимальная ежемесячная заработная плата

Правила КМ №656 "Правила о размере минимальной месячной заработной платы в рамках нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки"

 

200 Ls

320 EUR

360 EUR

370 EUR

380 EUR

Почасовая тарифная ставка

1,203 Ls

1,933 EUR

2,166 EUR

Согласно расчету

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для подростков

1,375 Ls

2,209 EUR

2,477 EUR

Согласно расчету

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для работников, подверженных риску, рабочее время которых составляет 7 часов в день и 35 часов в неделю

1,375 Ls

2,209 EUR

2,477 EUR

Согласно расчету

Согласно расчету

Ежемесячный необлагаемый минимум

Правила КМ №1 "Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения" (Правила КМ №1)

45 Ls

75 EUR

75 EUR

75 EUR

60 EUR

Ежемесячный необлагаемый минимум для пенсионера

Часть 5 статьи 12 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)

165 Ls

235 EUR

235 EUR

235 EUR

235 EUR

Льготы за иждивенцев в месяц

Правила КМ №1 

70 Ls; c 01.07.2013 - 80 Ls

165 EUR

165 EUR

175 EUR

175 EUR

Льготы для инвалида 1-й и 2-й группы в месяц

Правила КМ № 138 "Правила о дополнительных льготах подоходного налога с населения для инвалидов, политически репрессированных лиц и участников национального движения сопротивления"

 

 

108 Ls

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

Льготы для инвалида 3-й группы в месяц

84 Ls

120 EUR

120 EUR

120 EUR

120 EUR

Льготы политически репрессированному лицу и участнику национального движения сопротивления в месяц

108 Ls

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

ПНН с заработной платы

 

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

ПНН с хозяйственной деятельности

 

Часть 21 статьи 15 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

Для лица, осуществляющего хозяйственную деятельность, если в году таксации не был получен налогооблагаемый доход от хозяйственной деятельности или если рассчитанная сумма налога от облагаемого дохода хозяйственной деятельности не превышает 50 EUR, и не уплачивались обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)

Часть 21 статьи 19 Закона о ПНН

50 EUR

50 EUR

50 EUR

ПНН с капитала

 

Часть 31 статьи 15 Закона о ПНН 

10%

10%

10%

10%

10%

ПНН с прироста капитала

 

Часть 31 статьи 15 Закона о ПНН

15%

15%

15%

15%

15%

ПНН с дохода нерезидента от отчуждения недвижимой собственности, находящейся в Латвийской Республике (ЛР), и с дохода от отчуждения других активов капитала

Часть 4 статьи 15 Закона о ПНН

 

2%, удерживая в момент выплаты

2%,     удерживая    в момент выплаты

2%,     удерживая    в момент выплаты

2%,     удерживая    в момент выплаты

2%,     удерживая    в момент выплаты

Патентная плата в месяц

 

Часть 6 статьи 15 Закона о ПНН

30 –120 Ls

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR 

43 – 100 EUR

Доходы от отчуждения имеющегося во владении физического лица – резидента и нерезидента – растущего леса для вырубки и от отчуждения полученных в нем лесоматериалов, а также от суммы поддержки за ограничение хозяйственной деятельности для владельцев лесов, у которых управление леса не является видом хозяйственной деятельности

Часть 7 статьи 15 Закона о ПНН

10%

10%

10%

10%

10%

Доходы от продажи металлолома

Часть 7 статьи 15 Закона о ПНН

10%

10%

10%

10%

10%

Доходы от найма или аренды собственности

Часть 7 статьи 15 Закона о ПНН

10%

10%

10%

10%

10%

Приравниваемый к ссуде доход

Часть 2 и 9 статьи 15 Закона о ПНН

-

24%, доп. ставка членам правления, совета, работникам 22%

23%, доп. ставка членам правления, совета, работникам 22%

23%, доп. ставка членам правления, совета, работникам 22%

23%, доп. ставка членам правления, совета, работникам 22%

Доход, вызванный выплатой пониженных ссудных процентов

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

-

24%

23%

23%

23%

Доход арендуемого персонала или приравниваемый к нему доход

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

Оказанные микро предприятием услуги по обеспечению рабочей силы

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

Доход от существенного соучастия в иностранном обществе

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

Доход для нерезидентов из низконалоговых и безналоговых государств, из государств, с которыми не заключена налоговая конвенция

Часть 17 статьи 17 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

Полученная работником выгода от использования легкового транспортного средства для нужд, не связанных с хозяйственной деятельностью

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

24%

23%

23%

23%

Предполагаемое вознаграждение члену правления в размере минимальной заработной платы

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

-

24%

23%

23%

23%

Подоходный налог для сезонных сельскохозяйственных работников

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

-

-

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день рабочей занятости

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день рабочей занятости

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день рабочей занятости

Налог на микропредприятия

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2013 году

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Оборот до 7000 EUR 

Часть 1 статьи 6 Закона "О налоге на микро предприятия" (Закон о НМП)

9%

9%

9%

9%

12%

Оборот  7000,01 EUR - 100 000 EUR 

Часть 11 статьи 6 Закона о НМП

9%

9%

9%

9%

15%

Оборот свыше 100 000 EUR 

Часть 3 статьи 6 Закона о НМП

20%

20%

20%

20%

20%

Если нет оборота или он меньше 50 EUR 

Часть 5 статьи 6 Закона о НМП

-

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

Если количество работников превышает 5

Часть 2 статьи 6 Закона о НМП

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

Если доход работника превышает 720 EUR

Часть 4 статьи 6 Закона о НМП

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

Подоходный налог с предприятий (ПНП)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2013 году

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Облагаемый объект

Часть 1 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)

15%

15%

15%

15%

15%

Плательщик тоннажного налога

Часть 11 статьи 3 Закона о ПНП

15%

15%

15%

15%

15%

Доход постоянного иностранного представительства

Часть 2 статьи 3 Закона о ПНП и Правила КМ №587 "Порядок определения облагаемого дохода постоянных представительств нерезидентов и порядок уплаты"

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

Дивиденды для нерезидентов

Части 8, 81, 82 статьи 3 Закона о ПНП

0 Ls - 15%

0 EUR, 15% (низко налоговое или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды низко налогового и безналогового государства)

0 EUR, 15% (низко налоговое или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды низко налогового и безналогового государства)

0 EUR, 15% (низко налоговое или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды низко налогового и безналогового государства)

0 EUR, 15% (низко налоговое или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды низко налогового и безналогового государства)

Доходы нерезидента в персональном обществе

Пункт 11 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

15%

15%

15%

15%

15%

Члены – нерезиденты кооперативного общества сельско хозяйственных услуг, распределенной части излишка соответствующего кооперативного общества и кооперативного общества собственников квартир, кооперативного общества собственников автомобильных гаражей, кооперативного общества собственников лодочных гаражей и кооперативного общества садоводов

Пункт 12 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

 

15%

15%

15%

15%

15%

Консультативные услуги, оказанные нерезидентом

Пункт 2 части 4 статьи 3, часть 8 статьи 3 Закона о ПНП

10% -15%

10% -15%

10% -15%

10% -15%

10% -15%

Процентные платежи нерезиденту, если их плательщик или получатель являются связанными обществами или лицами

Пункт 3 части 4 статьи 3, пункт 1 части 82 статьи 3 Закона о ПНП

10%, с 01.07.2013 - 0 Ls связанному лицу

0 EUR

0 EUR

0 EUR

0 EUR

Процентные платежи, которые выплачивают регистрированные в ЛР коммерческие банки связанным предприятиям или лицам

5%, с 01.07.2013 - 0 Ls связанному лицу

5% (уплачивают кредитные учреждения); 15% (из низко налоговых и безналоговых государств)

5% (уплачивают кредитные учреждения); 15% (из низко налоговых и безналоговых государств)

5% (уплачивают кредитные учреждения); 15% (из низко налоговых и безналоговых государств)

5% (уплачивают кредитные учреждения); 15% (из низко налоговых и безналоговых государств)

Процентные платежи, которые общество капитала, являющееся резидентом ЛР, выплачивает связанному государству-участнику Европейского союза (ЕС) или его постоянному представительству которое находится в другом государстве-участнике ЕС

не применяется

не    применяется

не    применяется

не    применяется

не    применяется

Плата нерезиденту за интеллектуальную собственность, за исключением платы за интеллектуальную собственность, которую латвийское предприятие выплачивает связанному обществу государств-участников ЕС или его постоянному представительству которое находится в другом государстве-участнике ЕС:

а) платы за авторские права (включая побочное право) или за право использования авторских прав (включая побочное право) на литературное или художественное произведение, включая фильмы и фонограммы

Пункт 4 части 4 статьи 3, пункт 2 части 82 статьи 3 Закона о ПНП

15%, c 01.07.2013 - 0 Ls связанному лицу

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

b) платы за другие виды интеллектуальной собственности

5% - 15%; c 01.07.2013 - 0 Ls связанному лицу

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

15% (низко налоговое или безналоговое государство)

Вознаграждение нерезиденту за использование недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Пункт 5 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

5% - 15%

5%, 15% (низко налоговое или безналоговое государство)

5%, 15% (низко налоговое или безналоговое государство)

5%, 15% (низко налоговое или безналоговое государство)

5%, 15% (низко налоговое или безналоговое государство)

Вознаграждение нерезиденту за отчуждение недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Пункт 7 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

2% - 15%

2%, 15% (низко налоговое или безналоговое государство)

2%, 15% низко налоговое или безналоговое государство

2%, 15% низко налоговое или безналоговое государство

2%, 15% низко налоговое или безналоговое государство

Все сделки, которые осуществляют нерезиденты из низконалоговых стран, за исключением дивидендов, процентов и доставок товаров

Часть 8 статьи 3 Закона о ПНП

0 Ls – 15%

15%

15%

15%

15%

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2013 году

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Стандартная ставка НДС

Пункт 1 части 1 статьи 41 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)

21%

21%

21%

21%

21%

Пониженная ставка НДС (статья 42)

Пункт 2 части 1 статьи 41 Закона о НДС

12%

12%

12%

12%

12%

Ставка НДС 0% (поставка товаров в ЕС, экспорт, услуги импорта, транзита, сделки на таможенных складах, СЭЗ, ОЭЗ)

Пункт 3 части 1 статьи 41 Закона о НДС

0%

0%

0%

0%

0%

НДС на товары ниже 10 EUR, импортированные с коммерческой целью

Часть 5 статьи 53 Закона о НДС

Не облагается ниже 22 EUR

Не  облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Отправка товаров стоимостью ниже 10 EUR (ЕК), которые освобождены от таможенной пошлины

Часть 4 статьи 53 Закона о НДС

Не облагается ниже 22 EUR

Не  облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Приобретение товара фискального представительства ЕС

Статья 44 Закона о НДС

0%

0%

0%

0%

0%

Услуги по управлению жилого дома в соответствии с включенными в договор управления платежами

Пункт 25 части 1 статьи 52 Закона о НДС

Не облагают

Не облагают

Не облагают

C 01.07.2016 21%

21%

ОВГСС

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2013 году

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Ставка ОВГСС работодателя

Часть 1 статьи 18 Закона "О государственном социальном страховании" (Закон о ГСС)

24,09%

23,59%

23,59%

23,59%

23,59%

Ставка работника

11%

10,50%

10,50%

10,50%

10,50%

Ставка работодателя для работника – пенсионера

Правила КМ №759 "Правила о распределении ставок взносов по государственному социальному страхованию по видам государственного социального страхования"

20,68%

20,16%

19,86%

19,90%

20,57%

Ставка работника для работника – пенсионера

9,45%

8,96%

8,84%

8,85%

9,16%

Ставка работодателя – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

22,35%

21,79%

21,50%

21,51%

21,85%

Ставка работника – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

10,20%

9,69%

9,57%

9,5%

9,72%

Ставка работодателя во время лишения свободы

21,59%

20,77%

20,50%

20,10%

19,89%

Ставка работника во время лишения свободы

9,86%

9,23%

9,13%

8,95%

8,85%

Ставка работодателя – пенсионера во время лишения свободы

18,26%

17,42%

16,88%

16,51 %

16,98%

Ставка работника – пенсионера во время лишения свободы

8,34%

7,74%

7,51%

7,35 %

7,56%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС

26,84%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС, и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по возрасту, или которому присвоена государственная пенсия по возрасту (в том числе преждевременно)

24,54%

Самозанятое лицо

32,17%

31,06%

30,58%

30,58%

31,13%

Самозанятое лицо – пенсионер

29,71%

28,66%

28,17%

28,21%

29,25%

Зарегистрированное лицо, ведущее хозяйственную деятельность и обслуживающее недвижимую собственность

29,02%

27,52%

26,76%

26,19%

26,38%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком, если его местом жительства не является ЛР

33,19%

32%

31,46%

31,47%

31,71%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком (ЕС, Европейская Экономическая зона, Швейцария), если его место жительства находится в ЛР

35,09%

34,09%

34,09%

34,09%

34,09%

Внутренний работник – пенсионер у работодателя-иностранца

30,13%

29,12%

28,70%

28,75%

29,73%

Внутренний работник – получатель пенсии по выслуги или инвалид – получатель специальной государственной пенсии у работодателя-иностранца

32,55%

31,48%

31,07%

31,08%

31,57%

Добровольная пенсионная ставка

26,60%

25,16%

24,39%

23,86%

24,54%

Добровольная ставка для пенсионного страхования, страхования инвалидности, материнского пособия, болезни, страхования родителей

33,19%

32%

31,46%

31,47%

31,71%

Добровольная ставка для работника плательщика НМП

35,09%

34,09%

34,09%

34,09 %

34,09%

Добровольная ставка для работника – пенсионера у плательщика НМП

30,13%

29,12%

27,70%

28,75%

29,73%

Добровольная ставка для работника – получателя пенсии по выслуге или инвалида – получателя специальной пенсии у плательщика НМП

32,55%

31,48%

31,07%

31,08%

31,57%

Paroles atjaunošana
Неправильный адрес e-mail!
Не зарегистрированы?