67280693 info@ifinanses.lv Darba laiks: 9:00 – 16:00 (I-V)
Войти

Подоходный налог с населения (ПНН)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Ставки в 2018 году

Минимальная ежемесячная заработная плата

Правила КМ №656 "Правила о размере минимальной месячной заработной платы в рамках нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки"

 

320 EUR

360 EUR

370 EUR

380EUR

430 EUR

Почасовая тарифная ставка

1,933 EUR

2,166 EUR

Согласно расчету

Согласно расчету

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для подростков

2,209 EUR

2,477 EUR

Согласно расчету

Согласно расчету

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для работников, подверженных риску, рабочее время которых составляет 7 часов в день и 35 часов в неделю

2,209 EUR

2,477 EUR

Согласно расчету

Согласно расчету

Согласно расчету

Ежемесячный необлагаемый минимум

Правила КМ №676 "Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения" (Правила КМ №676)

75 EUR

75 EUR

75 EUR

60 EUR

200 EUR (для доходов до 430 EUR)

Прогнозируемый Службой государственных доходов (СГД) (для доходов от 430 до 1000 EUR)

0 EUR (для доходов свыше 1000 EUR)

Ежемесячный необлагаемый минимум для пенсионера

Часть 5 статьи 12 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)

235 EUR

235 EUR

235 EUR

235 EUR

250 EUR

Льготы за иждивенцев в месяц

Правила КМ №676

165 EUR

165 EUR

175 EUR

175 EUR

200 EUR

Льготы для инвалида 1-й и 2-й группы в месяц

Правила КМ № 138 "Правила о дополнительных льготах подоходного налога с населения для инвалидов, политически репрессированных лиц и участников национального движения сопротивления"

 

 

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

Льготы для инвалида 3-й группы в месяц

120 EUR

120 EUR

120 EUR

120 EUR

120 EUR

Льготы политически репрессированному лицу и участнику национального движения сопротивления в месяц

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

154 EUR

ПНН с заработной платы

 

Часть 2 и 17 статьи 15 Закона о ПНН

24%

23%

23%

23%

20% (месячный доход до 1667 EUR)

23% (месячный доход превышающий 1667 EUR)

31,4% (месячный доход превышающий 4583 EUR)

23% (если нет налоговой книжки)

ПНН с хозяйственной деятельности

 

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

23%

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

ПНН для доходов с авторского вознаграждения

Часть 18 статьи 15 Закона о ПНН

 

 

23%

23%

20%

Для лица, осуществляющего хозяйственную деятельность, если в году таксации не был получен налогооблагаемый доход от хозяйственной деятельности или если рассчитанная сумма налога от облагаемого дохода хозяйственной деятельности не превышает 50 EUR, и не уплачивались обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)

Часть 21 статьи 19 Закона о ПНН

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

ПНН с капитала

 

Часть 5 статьи 15 Закона о ПНН 

10%

10%

10%

10%

20%

ПНН с прироста капитала

 

Часть 5 статьи 15 Закона о ПНН

15%

15%

15%

15%

20%

ПНН с дохода нерезидента от отчуждения недвижимой собственности, находящейся в Латвийской Республике (ЛР), и с дохода от отчуждения других активов капитала

Часть 7 статьи 15 Закона о ПНН

 

2%, удерживая в момент выплаты

2%, удерживая в момент выплаты

2%, удерживая в момент выплаты

2%, удерживая в момент выплаты

3%, удерживая    в момент выплаты

Патентная плата в месяц

 

Часть 9 статьи 15 Закона о ПНН

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

43 – 100 EUR

50 – 100 EUR

Пониженная патентная плата для пенсионеров и инвалидов  I и II группы

Часть 10 статьи 1110 Закона о ПНН

 

 

17 EUR в год или 9 EUR в полугодие. Только для пенсионеров

17 EUR в год или 9 EUR в полугодие. Только для пенсионеров

17 EUR в год или 9 EUR в полугодие

Доходы от отчуждения имеющегося во владении физического лица – резидента и нерезидента – растущего леса для вырубки и от отчуждения полученных в нем лесоматериалов, а также от суммы поддержки за ограничение хозяйственной деятельности для владельцев лесов, у которых управление леса не является видом хозяйственной деятельности

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

10%

10%

10%

10%

Доходы от продажи металлолома

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

10%

10%

10%

10%

Доходы от найма или аренды собственности

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

10%

10%

10%

10%

Приравниваемый к ссуде доход

Часть 2 и 11 статьи 15 Закона о ПНН

24%, дополнительная ставка членам правления, совета, работникам 22%

23%, дополнительная ставка членам правления, совета, работникам 22%

23%, дополнительная ставка членам правления, совета, работникам 22%

23%, дополнительная ставка членам правления, совета, работникам 22%

20%*

23%**

31,4%***

доп. ставка 22%

Доход, вызванный выплатой пониженных ссудных процентов

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

23%

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

Доход арендуемого персонала или приравниваемый к нему доход

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

24%

23%

23%

23%

20%*

23%**

31,4%***

Доход для нерезидентов из низконалоговых и безналоговых государств, из государств, с которыми не заключена налоговая конвенция

Часть 17 статьи 17 Закона о ПНН

24%

23%

23%

23%

23%

Подоходный налог для сезонных сельскохозяйственных работников

Часть 12 статьи 15 Закона о ПНН

-

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день рабочей занятости

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день рабочей занятости

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день рабочей занятости

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день занятости

* для годового дохода до 20 004 EUR

** для части годового дохода, которая превышает 20 004 EUR

*** для части годового дохода, которая превышает 55 000 EUR

 

Налог на микропредприятия

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Ставки в 2018 году

Оборот

Подпункт b) пункта 1 части 1 статьи 1 Закона "О налоге на микропредприятия" (Закон о НМП)

100 000 EUR

100 000 EUR

100 000 EUR

100 000 EUR

40 000 EUR

НМП с оборота

Часть 1 статьи 6 Закона о НМП

9%

9%

9%

12% до 7000 EUR

15% от 7000,01 до 100 000 EUR

15%

НМП для превышения оборота

Часть 3 статьи 6 Закона о НМП

20%

20%

20%

20%

20%

 

Минимальный НМП в год

Часть 5 статьи 6 Закона о НМП

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

50 EUR

Если количество работников превышает 5

Часть 2 статьи 6 Закона о НМП

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

2% за каждого работника после 5

Если доход работника превышает 720 EUR

Часть 4 статьи 6 Закона о НМП

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода

20% от превышения дохода


Налог на добавленную стоимость (НДС)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Ставки в 2018 году

Стандартная ставка НДС

Пункт 1 части 1 статьи 41 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)

21%

21%

21%

21%

21%

Пониженная ставка НДС (статья 42)

Пункт 2 части 1 статьи 41 Закона о НДС

12%

12%

12%

12%

5%*

12%

Ставка НДС 0% (поставка товаров в ЕС, экспорт, услуги импорта, транзита, сделки на таможенных складах, СЭЗ, ОЭЗ)

Пункт 3 части 1 статьи 41 Закона о НДС

0%

0%

0%

0%

0%

НДС на товары, импортированные с коммерческой целью

Часть 5 статьи 53 Закона о НДС

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Отправка товаров стоимостью ниже 10 EUR (ЕК), которые освобождены от таможенной пошлины

Часть 4 статьи 53 Закона о НДС

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Не облагается ниже 22 EUR

Приобретение товара фискального представительства ЕС

Статья 44 Закона о НДС

0%

0%

0%

0%

0%

* С 01.01.2018 пониженная ставка для характерных для Латвии овощей, ягод и фруктов.  

Обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Ставки в 2018 году

Ставка ОВГСС работодателя

Часть 1 статьи 18 Закона "О государственном социальном страховании" (Закон о ГСС)

23,59%

23,59%

23,59%

23,59%

24,09%

Ставка работника

10,50%

10,50%

10,50%

10,50%

11%

ОВГСС на страхование пенсии от авторского вознаграждения

Часть 1 статьи 231 Закона о ГСС

-

-

-

-

5%

ОВГСС на страхование пенсии для самозанятых лиц

Часть 1 статьи 232 Закона о ГСС

-

-

-

-

5% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Для дохода -до 50 EUR – 0 EUR

Ставка работодателя для работника – пенсионера

Правила КМ №786 "Правила о распределении ставки взносов государственного социального страхования по видам государственного социального страхования"

20,16%

19,86%

19,90%

20,57%

21,31%

Ставка работника для работника – пенсионера

8,96%

8,84%

8,85%

9,16%

9,56%

Ставка работодателя – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

21,79%

21,50%

21,51%

21,85%

22,52%

Ставка работника – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

9,69%

9,57%

9,5%

9,72%

10,12%

Ставка работодателя во время лишения свободы

20,77%

20,50%

20,10%

19,89%

20,40%

Ставка работника во время лишения свободы

9,23%

9,13%

8,95%

8,85%

9,17%

Ставка работодателя – пенсионера во время лишения свободы

17,42%

16,88%

16,51 %

16,98%

17,59%

Ставка работника – пенсионера во время лишения свободы

7,74%

7,51%

7,35 %

7,56%

7,91%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС

26,84%

27,73%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС, и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по возрасту, или которому присвоена государственная пенсия по возрасту (в том числе преждевременно)

24,54%

25,50%

Самозанятое лицо

31,06%

30,58%

30,58%

31,13%

32,15%

5% (от разности между доходом и минимальной заработной платой)

Для дохода ниже 50 EUR – 0 EUR

Самозанятое лицо – пенсионер

28,66%

28,17%

28,21%

29,25%

30,34%

Зарегистрированное лицо, ведущее хозяйственную деятельность и обслуживающее недвижимую собственность

27,52%

26,76%

26,19%

26,38%

27,27%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком, если его местом жительства не является ЛР

32%

31,46%

31,47%

31,71%

32,72%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком (ЕС, Европейская Экономическая зона, Швейцария), если его место жительства находится в ЛР

34,09%

34,09%

34,09%

34,09%

35,09%

Внутренний работник – пенсионер у работодателя-иностранца

29,12%

28,70%

28,75%

29,73%

30,87%

Внутренний работник – получатель пенсии по выслуги или инвалид – получатель специальной государственной пенсии у работодателя-иностранца

31,48%

31,07%

31,08%

31,57%

32,64%

Добровольная пенсионная ставка

25,16%

24,39%

23,86%

24,54%

24,50%

Добровольная ставка для пенсионного страхования, страхования инвалидности, материнского пособия, болезни, страхования родителей

32%

31,46%

31,47%

31,71%

31,72%

Добровольная ставка для работника плательщика НМП

34,09%

34,09%

34,09 %

34,09%

34,09%

Добровольная ставка для работника – пенсионера у плательщика НМП

29,12%

27,70%

28,75%

29,73%

29,87%

Добровольная ставка для работника – получателя пенсии по выслуге или инвалида – получателя специальной пенсии у плательщика НМП

31,48%

31,07%

31,08%

31,57%

31,64%

 

Подоходный налог с предприятий (ПНП)

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2014 году

Ставки в 2015 году

Ставки в 2016 году

Ставки в 2017 году

Ставки в 2018 году

Облагаемый объект

Часть 1 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)

Часть 1 статьи 3, часть 9 статьи 4 нового Закона о ПНП

15%

15%

15%

15%

20%, облагаемую базу делят на 0,8

Доход постоянного иностранного представительства

Часть 2 статьи 3 Закона о ПНП и Правила КМ №587 "Порядок определения облагаемого дохода постоянных представительств нерезидентов и порядок уплаты"

Часть 1 статьи 3, часть 9 статьи 4 нового Закона о ПНП

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

15% от облагаемого дохода или 20% от выручки

20%, облагаемую базу делят на 0,8

Дивиденды для нерезидентов

Части 8, 81, 82 статьи 3 Закона о ПНП

Часть 6, часть 11 статьи 5 нового Закона о ПНП

0 EUR, 15% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды государства низкого налогообложения и безналогового государства)

0 EUR, 15% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды государства низкого налогообложения и безналогового государства)

0 EUR, 15% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды государства низкого налогообложения и безналогового государства)

0 EUR, 15% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство), 30% (внеочередные дивиденды государства низкого налогообложения и безналогового государства)

-

20%, облагаемую базу делят на 0,8 (государство низкого налогообложения или безналоговое государство)

Доходы нерезидента в персональном обществе

Пункт 11 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

15%

15%

15%

15%

-

Члены – нерезиденты кооперативного общества сельскохозяйственных услуг, распределенной части излишка соответствующего кооперативного общества и кооперативного общества собственников квартир, кооперативного общества собственников автомобильных гаражей, кооперативного общества собственников лодочных гаражей и кооперативного общества садоводов

Пункт 12 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

 

15%

15%

15%

15%

-

Консультативные услуги, оказанные нерезидентом

Пункт 2 части 4 статьи 3, часть 8 статьи 3 Закона о ПНП

Пункт 1 части 1 статьи 5 нового Закона о ПНП

10% -15%

10% -15%

10% -15%

10% -15%

20%

Процентные платежи нерезиденту

Часть 8 статьи 5 нового Закона о ПНП

См.ниже

См.ниже

См.ниже

См.ниже

20% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство)

Процентные платежи нерезиденту, если их плательщик или получатель являются связанными обществами или лицами

Пункт 3 части 4 статьи 3, пункт 1 части 82 статьи 3 Закона о ПНП

-

-

-

-

20% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство)

Процентные платежи, которые зарегистрированные в ЛР коммерческие банки выплачивают связанным с ними предприятиям или лицам

5% (выплачивают кредитные учреждения); 15% (из низконалоговых и безналоговых государств)

5% (выплачивают кредитные учреждения); 15% (из низконалоговых и безналоговых государств)

5% (выплачивают кредитные учреждения); 15% (из низконалоговых и безналоговых государств)

5% (выплачивают кредитные учреждения); 15% (из низконалоговых и безналоговых государств)

-

Процентные платежи, которые общество капитала, являющееся резидентом ЛР, выплачивает связанному государству-участнику Европейского союза (ЕС) или его постоянному представительству, которое находится в другом государстве-участнике ЕС

-

-

-

-

-

Плата нерезиденту за интеллектуальную собственность

Пункт 4 части 4 статьи 3, пункт 2 части 82 статьи 3 Закона о ПНП

Пункт 2 части 8 статьи 5 нового Закона о ПНП

15% (низконалоговое или безналоговое государство)

15% (низконалоговое или безналоговое государство)

15% (низконалоговое или безналоговое государство)

15% (низконалоговое или безналоговое государство)

-

20% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство)

Вознаграждение нерезиденту за использование недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Пункт 5 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

Часть 6 статьи 5 нового Закона о ПНП

5%, 15% (низконалоговое или безналоговое государство)

5%, 15% (низконалоговое или безналоговое государство)

5%, 15% (низконалоговое или безналоговое государство)

5%, 15% (низконалоговое или безналоговое государство)

-

20% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство)

Вознаграждение нерезиденту за отчуждение недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Пункт 7 части 4 статьи 3 Закона о ПНП

Пункт 2 части 1 статьи 5, часть 6 статьи 5 нового Закона о ПНП

2%, 15% (низконалоговое или безналоговое государство)

2%, 15% низконалоговое или безналоговое государство

2%, 15% низконалоговое или безналоговое государство

2%, 15% низконалоговое или безналоговое государство

3%

20% (государство низкого налогообложения или безналоговое государство)

 

Paroles atjaunošana
Неправильный адрес e-mail!
Не зарегистрированы?