Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Минимальная ежемесячная заработная плата

500 EUR

620 EUR

700 EUR

Почасовая тарифная ставка

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для подростков

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для работников, подверженных риску, рабочее время которых составляет 7 часов в день и 35 часов в неделю

Согласно расчету

Ежемесячный необлагаемый минимум

С 01.01. по 30.06.:

350 EUR (для дохода до 500 EUR)

С 01.07. по 31.12.:

500 EUR (для дохода до 500 EUR)

500 EUR

Прогнозируемый СГД (для дохода от 500 до 1800 EUR)

0 EUR (для дохода свыше 1800 EUR)

Ежемесячный необлагаемый минимум для пенсионера (не применяется к работающему пенсионеру)

С 01.01. по 30.06.:

350 EUR

С 01.07. по 31.12.:

500 EUR

500 EUR

Льготы за иждивенцев в месяц

250 EUR

Льготы для инвалида 1-й и 2-й группы в месяц

154 EUR

Льготы для инвалида 3-й группы в месяц

120 EUR

Льготы политически репрессированному лицу и участнику национального движения сопротивления в месяц

154 EUR

ПНН с заработной платы

20% (для месячного дохода до 1667 EUR)

23% (для месячного дохода свыше 1667 EUR)

31% (для части месячного дохода свыше 6508,33 EUR)

23% (если нет налоговой книжки)

ПНН от хоз.  деятельности

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

ПНН для доходов с авторского вознаграждения для резидентов

Если не зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

25% (для годового дохода до 25 000 EUR)

40% (для доли годового дохода свыше 25 000 EUR)

Если не зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

25%

Если зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

ПНН для доходов с авторского вознаграждения для нерезидентов

23% или 5% в зависимости от вида

Минимальный ПНН для ведущего хоз. деятельность лица

50 EUR

ПНН с капитала

20%

ПНН с прироста капитала

20%

ПНН с дохода нерезидента от отчуждения недвижимой собственности, находящейся в Латвийской Республике (ЛР), и с дохода от отчуждения других активов капитала

3%, удерживая в момент выплаты

Пониженная патентная плата для пенсионеров и инвалидов I и II группы

17 EUR в год или 9 EUR в полугодие

Доходы от отчуждения имеющегося во владении физического лица – резидента и нерезидента – растущего леса для вырубки и от отчуждения полученных в нем лесоматериалов, а также от суммы поддержки за ограничение хоз.  деятельности для владельцев лесов, у которых управление леса не является видом хоз. деятельности

10%

Доходы от продажи металлолома

10%

Доходы от найма или аренды собственности

10%

Приравниваемый к займу доход

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Дополнительная ставка 22%

Доход, вызванный выплатой пониженных ссудных процентов

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Доход арендуемого персонала или приравниваемый к нему доход

20% (для годового дохода до 20 004 EUR)

23% (для части годового дохода свыше 20 004 EUR)

31% (для части годового дохода свыше 78 100 EUR)

Доход нерезидентов из безналоговых государств и государств с низким налогообложением, а также государств, с которыми не заключена налоговая конвенция

23%

Подоходный налог для сезонных сельскохозяйственных работников

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день занятости

Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Оборот

Не установлен, но не может быть зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)

НМП с оборота

25% для оборота до 25 000 EUR в год

25%

НМП для превышения оборота

40% для оборота свыше 25 000 EUR в год

Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Стандартная ставка НДС

21%

Характерные для Латвии овощи, фрукты, ягоды

5%

12%

Печатные издания

5%

Пониженная ставка НДС

12%

Поставки вакцин и устройств для диагностики Covid-19 и сопутствующие услуги

0%

Ставка НДС 0% (поставка товаров в ЕС, экспорт, услуги импорта, транзита, сделки на таможенных складах, СЭЗ, ОЭЗ)

0%

Услуги по управлению жилыми домами согласно включенным в договор об управлении платежам. Расходы по обслуживанию

21%

Отправка товаров в ЕС, освобожденная от таможенного налога

0%

Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Ставка ОВГСС работодателя

23,59%

Ставка ОВГСС работника

10,5%

ОВГСС на страхование пенсии от авторского вознаграждения

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

ОВГСС на страхование пенсии для самозанятых лиц

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

ОВГСС на страхование пенсии для плательщика НМП

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Ставка работодателя для работника – пенсионера

20,77%

Ставка работника для работника – пенсионера

9,25%

Ставка работодателя – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

21,94%

Ставка работника – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

9,76%

Ставка работодателя во время лишения свободы

19,93%

Ставка работника во время лишения свободы

8,87%

Ставка работодателя – пенсионера во время лишения свободы

17,24%

Ставка работника – пенсионера во время лишения свободы

7,67%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС

27,20%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС, и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по возрасту, или которому присвоена государственная пенсия по возрасту (в том числе преждевременно)

24,91%

Самозанятое лицо

31,07%

Самозанятое лицо – пенсионер

29,36%

Зарегистрированное лицо, ведущее хоз.  деятельность и обслуживающее недвижимую собственность

26,59%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком, если его местом жительства не является ЛР

31,83%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком (ЕС, Европейская Экономическая зона, Швейцария), если его место жительства находится в ЛР

34,09%

Внутренний работник – пенсионер у работодателя-иностранца

30,02%

Внутренний работник – получатель пенсии по выслуги или инвалид – получатель специальной государственной пенсии у работодателя-иностранца

31,70%

Добровольная пенсионная ставка

23,91%

Добровольная ставка для пенсионного страхования, страхования инвалидности, материнского пособия, болезни, страхования родителей

30,06%

Максимальный размер объекта ОВГСС

78 100 EUR

Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Облагаемый объект

20%, облагаемую базу делят на коэффициент 0,8

Доход постоянного иностранного представительства

20%, облагаемую базу делят на коэффициент 0,8

Дивиденды для нерезидентов

20%, за исключением дивидендов от прибыли, полученной до 31.12.2017

Консультативные услуги, оказанные нерезидентом

20% или 0%, если применяются предусмотренные в конвенциях освобождения

Процентные платежи нерезиденту в безналоговом государстве/с низким налогообложением

20%

Процентные платежи нерезиденту, если их плательщик или получатель являются связанными обществами или лицами

–

Процентные платежи, которые зарегистрированные в ЛР коммерческие банки выплачивают связанным с ними предприятиям или лицам

–

Плата нерезиденту за интеллектуальную собственность: платежи за авторские права или право использования авторских прав (включая смежные права) на литературные или художественные работы, в том числе, фильмы и фонограммы

20% в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Плата нерезиденту за интеллектуальную собственность: платежи за прочие виды интеллектуального имущества

20% в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Вознаграждение нерезиденту за использование недвижимой собственности, которая находится в Латвии

5%

20% – в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Вознаграждение нерезиденту за отчуждение недвижимой собственности, которая находится в Латвии

3%

20% – в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году (до 30 июня)

Для объема мотора до 2000 cm³

31 EUR

Для объема мотора от 2001 cm³ до 2500 cm³

49 EUR

Для объема мотора от 2500 cm³ до 3000 cm³

66 EUR

Для объема мотора свыше 3000 cm³

82 EUR

Для электромобиля

10 EUR

Для прочего транспорта

49 EUR

Описание

Ставки в 2023 году (с 1 июля)

Ставки в 2024 году

Для мотора мощностью до 110 кВт

33 EUR

Для мотора мощностью от 111 кВт до 130 кВт

0,30 евро за каждый кВт в месяц

Для мотора мощностью от 131 кВт до 150 кВт

0,35 евро за каждый кВт в месяц

Для мотора мощностью от 151 кВт до 200 кВт

0,50 евро за каждый кВт в месяц

Для мотора мощностью от 200 кВт

0,70 евро за каждый кВт в месяц

Для электромобиля

15 EUR

Для plug-in гибридного авто

25 EUR

Для автомобилей, зарегистрированных до 1 января 2009 года или для которых не указана максимальная мощность

60 EUR

Описание

Ставки в 2022 году

Ставки в 2023 году

Ставки в 2024 году

Пошлина риска за 1 работника

0,36 EUR