Grāmatvedība 06:00, 26. Jūl. 2023

Vai jāveic PVN priekšnodokļa korekcija, norakstot preces un pamatlīdzekļus?

2023-07-26

Anna Jesemčika, Latvijas Biozinātņu un tehnoloģiju universitāte, Finanšu un Grāmatvedības institūta viesdocente, zvērināta revidente

pievienotās vērtības nodoklis

Kas notiek ar norakstītām precēm un pamatlīdzekļiem? Vai jāveic pievienotās vērtības nodokļa priekšnodokļa korekcijas?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

3 Komentāri

CPA Christiana Marta Runcis :

Jautājums bija par pamatlīdzekļiem, bet skaidrojums par plānotajām preču zudumu normām....???

08:51, 26. Jūl. 2023

unit:

Gribētos tomēr kādu autores komentāru par plānotajām zudumu normām. Tad tagad sāksim pamatlīdzekļiem rēķināt plānotās zudumu normas? It kā jau MK noteikumu 7.punkts konkrēti attiecas uz krājumiem, nevis pamatlīdzekļiem.

09:15, 31. Jūl. 2023

Redakcija:
Labdien!
Liels paldies par Jūsu komentāru.

Autore sniedz savu atbildi -
Raksta piemērs (skaidrojums) attiecas tikai uz preču un pakalpojumu uzskaiti. Pamatlīdzekļiem nevajag aprēķināt plānotās zudumu normas.

Atbilstoši PVN likuma 101.pantam priekšnodokļa korekcija darījumos ar pamatlīdzekļiem attiecas uz pamatlīdzekļiem, kuru iegādes vai izgatavošanas vērtība bez PVN sasniedz vai pārsniedz 70 000 eiro, izņemot darījumus ar nekustamo īpašumu; iegādāto vai izgatavoto pamatlīdzekli, par kuru ir atskaitīts priekšnodoklis, ievērojot PVN likuma 98.panta 1. vai 2.daļā noteiktās prasības, reģistrēts nodokļa maksātājs veic priekšnodokļa korekciju. Priekšnodokļa korekcijas laiks ir pieci gadi, ieskaitot gadu, kurā pamatlīdzeklis iegādāts vai izgatavots. Priekšnodokļa korekciju veic, iesniedzot nodokļa gada deklarāciju par katru taksācijas gadu, sākot ar pamatlīdzekļa iegādes vai izgatavošanas gadu. Priekšnodokļa korekciju veic, aprēķinot starpību starp vienu piekto daļu no atskaitītā priekšnodokļa un attiecīgajā taksācijas gadā atskaitāmo priekšnodokli, ievērojot PVN likuma 98.panta 1. vai 2.daļā noteiktās prasības. Priekšnodokļa korekciju neveic, ja pamatlīdzekļa izmantošanas proporcija darījumiem, kas dod tiesības atskaitīt priekšnodokli, un darījumiem, kas nedod tiesības atskaitīt priekšnodokli, taksācijas gadā nav mainījusies. Reģistrēts nodokļa maksātājs nodrošina atsevišķu atskaitītā priekšnodokļa grāmatvedības uzskaiti par katru pamatlīdzekli, norādot katrā taksācijas gadā veikto atskaitītā priekšnodokļa korekciju.

15:20, 31. Jūl. 2023

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Aktīvu vērtības samazinājums

Aktīvu vērtības samazinājums parasti nav pirmās prioritātes jautājums grāmatvežiem vai finanšu ekspertiem. Tiek uzskatīts, ka šī tēma ir jārisina auditoriem un uzņēmuma vadībai. Var piekrist, ka tieši vadība ir atbildīga par grāmatvedības aplēsēm un vērtības samazinājums ir viens no būtiskiem finanšu uzskaites jautājumiem. Tomēr no pieredzes jāatzīst, ka vadībai ne vienmēr ir pietiekamas zināšanas šajā jomā, un tā paļaujas uz grāmatvežu, finansistu iesaisti. Līdz ar to apskatīsim būtiskākos aspektus un arī biežāk pieļautās kļūdas vērtības samazinājuma pārbaudēs.

Grāmatvedība 06:00, 22. Apr. 2024

Kredītrēķins par mārketinga pakalpojumiem grāmatvedībā

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību “A” rīko dažādus mārketinga pasākumus – seminārus, konferences, vebinārus – “CISCO” tehnoloģisko risinājumu virzīšanai, ko pasūta “B” – šī ražotāja pārstāvis Latvijā. Gada griezumā “A” saņem no sabiedrības “B” kredītrēķinu, kas izrakstīts ar norādi “CISCO mārketinga atbalsts”. Kā grāmatot kredītrēķinu?

Grāmatvedība 09:00, 18. Apr. 2024

Mākoņpakalpojumi grāmatvedības kontos

Vai mākoņa tehnoloģijas pakalpojuma izmantošanas līgums ir nemateriālais aktīvs? Šī raksta mērķis ir apskatīt dažādus mākonī izvietoto programmatūru līgumus un ar tiem saistīto izmaksu uzskaiti grāmatvedībā.

Grāmatvedība 06:00, 2. Apr. 2024

Drošības nauda par uzņēmumu telpu nomu grāmatvedībā

Kā grāmatot saņemto drošības naudu par telpu nomu?

Grāmatvedība 09:00, 27. Mar. 2024

Kā darba samaksas sastāvdaļas norādīt VID atskaitēs?

Ja darbiniekam aprēķināta tikai darba alga, tad ar atskaišu iesniegšanu viss ir salīdzinoši vienkārši. Pārdomas rodas, ja darba devējs saviem darbiniekiem piešķir papildu bonusus, piemēram, apmaksā pusdienas, sporta nodarbības, transporta izdevumus, sedz mācību maksu. Šādos gadījumos rodas jautājumi, kuras summas, kad un kurā atskaitē ir jāziņo Valsts ieņēmumu dienestam.

Grāmatvedība 06:00, 25. Mar. 2024

Caurplūstošās dividendes mātes uzņēmuma grāmatvedībā

Meitas uzņēmums izmaksā mātes uzņēmumam aprēķinātās dividendes no nesadalītās peļņas, kas izveidojusies līdz 2017.gada 31.decembrim. Tālāk tās tiek pārskaitītas patiesajiem labuma guvējiem ārzemēs. Kā norādīt saņemtās dividendes mātes uzņēmuma grāmatvedībā?

Grāmatvedība 06:00, 21. Mar. 2024

Kā paziņot VID par nerezidentam izmaksāto ienākumu?

Uzņēmumā par atalgojumu strādā Latvijas nerezidents. Kā paziņot Valsts ieņēmumu dienestam par nerezidentam izmaksāto ienākumu? Vai paziņojumā jānorāda, piemēram, atvaļinājuma nauda, un komandējuma nauda? Kādi normatīvie akti regulē šī paziņojuma iesniegšanu? Vai ir vēl kaut kas svarīgs, kas uzņēmējam jāzina, nodarbinot nerezidentu?

Grāmatvedība 06:00, 19. Mar. 2024

Kā uzraudzīt debitoru parādus?

Ar debitoriem kā ar bitēm – nekad nevar zināt, kurā brīdī debitors kļūs par nedrošu vai vispār būs jānoraksta izmaksās, un vēl jāaprēķina uzņēmumu ienākuma nodoklis. Šajā rakstā par uzņēmumiem, kas neveido uzkrājumus nedrošiem parādiem atbilstoši starptautiskajam finanšu pārskatu standartam Nr.9 "Finanšu instrumenti".

Grāmatvedība 06:00, 18. Mar. 2024

Degviela zāles pļāvējam

Lai nodrošinātu teritorijas uzkopšanu uzņēmuma saimnieciskajās struktūrvienībās, tiek izmantots zāles pļāvējs, zāģis un citas ierīces, kurām nepieciešama degviela vai benzīns. Kā uzskaitīt šādu degvielas patēriņu? Vai par degvielas izlietojumu nepieciešams sagatavot arī aktu? Kas tajā jānorāda?

Klausies

Grāmatvedība 06:00, 1. Mar. 2024

Kā organizēt avansa norēķinus?

Teju katrs uzņēmums saskaras ar avansa norēķiniem – darbinieks par saviem vai avansā izsniegtajiem līdzekļiem iegādājas kādas preces saimnieciskās darbības nodrošināšanai, bet mēneša beigās iesniedz avansa norēķinu atskaiti un kaudzīti ar čekiem. Ja uzņēmumā nav ieviesta stingra kārtība, grāmatvedim tas var būt izaicinājums. Kā ērti organizēt avansa norēķinus?

Klausies

Grāmatvedība 06:00, 21. Feb. 2024

PVN darījumu sliekšņa pārsnieguma summa grāmatvedībā

Uzņēmums 2023.gadā pārsniedza ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamo darījumu kopējo vērtību 40 000 eiro 12 mēnešu periodā, līdz ar to bija pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam. Attiecīgi no pārsnieguma summas tiek aprēķināts PVN, kas jāiemaksā valsts budžetā. Kā šo summu norādīt grāmatvedībā?

Grāmatvedība 06:00, 6. Feb. 2024

Kādi dati jāsalīdzina ar VID līdz 31.janvārim?

Grāmatvežiem līdz 31.janvārim jāsalīdzina dati ar Valsts ieņēmumu dienestu (VID). Ja tas netiks izdarīts un no uzņēmuma nebūs saņemta informācija par atšķirībām datos uz pārskata gada 31.decembri, VID datus uzskatīs par salīdzinātiem. Uzņēmumi gan rēķinus, gan citus attaisnojošus dokumentus parasti apkopo uz gada pārskata sagatavošanu. Tas nozīmē, ka visi dokumenti vēl var nebūt pieejami. Kas tad galu galā šobrīd ir jāsalīdzina? Kādu informāciju VID gaida no grāmatvežiem? Piemēram, ja tiks veikti labojumi pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā, kas notiks ar salīdzinātajiem datiem? Vai tiks ņemti vērā veiktie labojumi?

Grāmatvedība 10:00, 31. Jan. 2024

Vai paraksts e-rēķinā ir obligāts?

Vai strukturētie e-rēķini jāparaksta ar drošu elektronisko parakstu? Vai e-rēķini vispār jāparaksta no juridiskās puses?

Grāmatvedība 06:00, 25. Jan. 2024

Kā grāmatot ārkārtas dividendes, kas pārsniedz pārskata gada peļņu?

Uzņēmums gada vidū sagatavoja operatīvo gada pārskatu un nolēma izmaksāt ārkārtas dividendes. Noslēdzot gadu, tika konstatēts, ka peļņa pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) nomaksas ir mazāka nekā izmaksātās ārkārtas dividendes. Saskaņā ar Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma (GPL) 44.panta 3.daļu pārsnieguma summa jāpārceļ uz posteni “Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas”. Attiecīgi, pārceļot šo pārsnieguma summu uz konkrēto posteni, mainās peļņa pēc nodokļiem un ārkārtas dividendes ir lielākas par peļņu pēc nodokļiem. Kā korekti norādīt grāmatvedībā ārkārtas dividenžu izmaksu?

Grāmatvedība 06:00, 23. Jan. 2024

Kas jāievēro, pārdodot saules paneļu saražoto elektrību?

Uzņēmumam uzstādīti saules paneļi. To saražotā elektrība, kas netiek izmantota pašpatēriņam, tiek nodota tīklā. Vai par elektrības pārdošanu jāizraksta rēķins elektrības tirgotājam? Vai summa, kas aprēķināta par tīklā nodoto elektrību, uzskatāma par ieņēmumiem vai arī tos var grāmatot kā izmaksu samazinājumu? Vai uzņēmumam, kura saules paneļi saražo elektrību, elektrības ražošana jāreģistrē kā papilddarbības veids?

Grāmatvedība 06:00, 16. Jan. 2024

Skatīt vairāk...