Dalībnieks un valdes loceklis 09:00, 18. Mar. 2016

Dalībnieka aizdevums, procenti un UIN deklarācija

2016-03-18

Edvīns Ripa, SIA "Deloitte Latvia", nodokļu konsultants

Valdes loceklis (vienlaicīgi arī sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) vienīgais dalībnieks) izsniedz savam SIA aizņēmumu ar, piemēram, 10% likmi gadā. Katru mēnesi uzņēmums izmaksā valdes loceklim aprēķinātos procentus, ieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 10% apmērā. Vai šis darījums ir jāiekļauj uzņēmuma ienākumu nodokļa (UIN) deklarācijā? Ja nē, tad kāds ir pamatojums? Ja jā, tad pēc kādas metodes un kurās ailēs tas jānorāda?

Raksts ir pieejams tikai abonentiem!

Autorizēties Reģistrēties

Reģistrējies un lasi

7 dienas bez maksas

8 Komentāri

venso:

Nesaprotu šo vietu:

Pēc abu aprēķinu veikšanas var secināt, ka uzņēmuma apliekamais ienākums jāpalielina par 498 EUR?

13:50, 21. Mar. 2016

Redakcija:

Atbild autors: Atbilstoši UIN likuma 6.4.panta 3.daļai, ja apliekamais ienākums vienlaikus jāpalielina (1) gan par procentu maksājumiem, kas pārsniedz procentu maksājumu summu, kura aprēķināta, parādu saistībai piemērojot 1,57 reizes palielinātu taksācijas periodā iekšzemes nefinanšu uzņēmumiem izsniegto kredītu gada vidējo svērto procentu likmi, (2) gan par procentu maksājumiem, kas pārsniedz četrkāršotu nodokļa maksātāja uzņēmuma gada pārskatā atspoguļoto pašu kapitāla apjomu, tad apliekamo ienākumu palielina par lielāko no noteiktajām summām.

13:43, 22. Mar. 2016

LANA:

Nesapratu pirmajā piemērā 3,09% proporcijas aprēķinu. No kurienes skaitlis 300 (300/9700)?

14:18, 8. Apr. 2016

Redakcija:
Pirmajā piemērā tiek aprēķināta proporcija, kādā perioda saistību vidējā vērtība pārsniedz četrkāršotu uzņēmuma pašu kapitālu.
Uzņēmuma pašu kapitāls ir 2425 EUR. Četrkāršota šī summa ir 9700 EUR. Proporciju aprēķina, dalot starpību, kādā mērā taksācijas perioda parādu saistību vidējais apjoms pārsniedz summu, kura vienāda ar četrkāršotu nodokļa maksātāja uzņēmuma gada pārskatā atspoguļoto pašu kapitāla apjomu, ar četrkāršotu pašu kapitālu.
Šajā gadījumā parādu saistību vidējā vērtība ir 10 000 EUR. 10 000–9700=300.
Tālāk jau rakstā minētais: 300/9700=3,09% (0,0309x100)

14:47, 11. Apr. 2016

erigal:

Kāds ir aprēķins, ja pašu kapitāls ir negatīvs? LIkuma normu piemērošanas noteikumi nosaka, ka tad pašu kapitālu pielīdzina nullei. Un ko tālāk - dalīt ar nulli? Un kam no tā būtu jāiznāk?

02:16, 1. Mai. 2016

Redakcija:
Atbild autors: Ja pašu kapitāls ir negatīvs, procentu maksājumus UIN mērķiem nevar atskaitīt vispār.

17:25, 5. Mai. 2016

F A S:

Kādā veidā tika iegūta aizdevuma tirgus vērtība 6,39% gadā?

11:29, 18. Aug. 2016

Redakcija:
Atbild autors: Vērtība tika iegūta no Latvijas Bankas publicētās statistikas par nefinanšu sabiedrībām izsniegto kredītu procentu likmēm.

13:43, 18. Aug. 2016

Lai komentētu, autorizējies!

Citi raksti no šīs rubrikas

Pamatkapitāla palielināšana par peļņas daļu

Uzņēmumam ir nesadalīta peļņa no 2010.gada ap miljonu vai pat vairāk. Plānots, ka par daļu no peļņas varētu palielināt pamatkapitālu, bet pārējo daļu, kas izveidojusies no 2018.gada, paredzēts izmaksāt kā dividendes. Vai tā ir taisnība, ka arī par šo daļu, par kuru tiek palielināts pamatkapitāls, jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis? Cik man zināms, tad jāmaksā tikai Uzņēmumu reģistra noteiktā valsts nodeva par dokumentu izskatīšanu. Un kā būs ar uzņēmumu ienākuma nodokli, ja pēc gadiem tomēr tiks izlemts šo pamatkapitālu samazināt?

Klausies

Dalībnieks un valdes loceklis 06:00, 12. Mar. 2024

Paplašināta kapitālsabiedrību mazākuma dalībnieku tiesību aizsardzība

2023.gada 1.jūnijā stājās spēkā vairāki grozījumi Komerclikumā, tostarp Komerclikuma 172.pantā, paplašinot personu loku, kas var iesniegt prasību pret sabiedrību. Tagad šāda iespēja ir arī dalībniekiem, kuru līdzdalība pamatkapitālā nav mazāka par 100 000 eiro.

Dalībnieks un valdes loceklis 06:00, 28. Jūn. 2023

Kā patapināt automašīnu no valdes locekļa?

Uzņēmums vēlas patapināt reprezentatīvu automašīnu no valdes locekļa. Kādi nodokļi uzņēmumam būtu jāmaksā?

Klausies

Dalībnieks un valdes loceklis 06:00, 13. Sep. 2022

Mazkapitāla sabiedrības dividenžu izmaksa

Vai ir kādi ierobežojumi, kas jāņem vērā, lai mazkapitāla sabiedrība ar ierobežotu atbildību izmaksātu dividendes?

Dalībnieks un valdes loceklis 06:00, 1. Sep. 2022

Par kompensējamām izmaksām valdes loceklim – nerezidentam

Vai var kompensēt valdes locekļa izdevumus, kas rodas braucienā no Norvēģijas uz Latviju, neapliekot tos ar algas nodokļiem? Kādos gadījumos šos pārbraucienus var definēt kā komandējumu, lai varētu kompensēt attiecīgās komandējuma izmaksas? Ņemot vērā, ka valdes locekļa pastāvīgā dzīvesvieta ir Norvēģijā, vai nerodas pienākums maksāt algu Norvēģijā?

Dalībnieks un valdes loceklis 06:00, 9. Aug. 2022

Īpašnieka aizdevums

Lai nodrošinātu savu saimniecisko darbību, uzņēmuma īpašnieki nereti savam uzņēmumam piešķir personiskos līdzekļus, izsniedzot aizdevumu. Bet ko darīt, ja nav atrodams līgums par šādu darījumu un bijušais īpašnieks savu naudu neprasa atpakaļ? Vai šo naudu var uzskatīt par uzņēmuma ieņēmumiem? Izskatīsim lasītāja situāciju!

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 21. Jūn. 2021

Darbinieks – uzņēmuma īpašnieks. Kā piemērot nodokļus?

Līdz šim nodokļu atvieglojumus, piešķirot darbiniekiem akciju opcijas, varēja saņemt tikai akciju sabiedrības. No šī gada sākuma arī sabiedrībām ar ierobežotu atbildību ir iespēja piešķirt kapitāla daļu pirkuma tiesības darbiniekiem un, ievērojot noteiktus nosacījumus, kvalificēties nodokļu atvieglojumiem.

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 7. Mai. 2021

“Karsti” jautājumi par elektroniski parakstītiem dokumentiem

Elektroniskie dokumenti pamazām kļūst par mūsu ikdienas neatņemamu sastāvdaļu. Līdz ar to rodas arvien vairāk jautājumu par elektronisko dokumentu noformēšanu, parakstīšanu, apriti un izmantošanu dažādos saimnieciskajos procesos. Esam apkopojuši lasītāju iesūtītos jautājumus un sniedzam atbildes uz tiem. Kas ir uzskatāms par parakstīšanas datumu dokumentam, ja katra puse to ir parakstījusi ar drošu elektronisko parakstu citā datumā? Piemēram, ja pieņemšanas-nodošanas aktu viena puse paraksta mēnesi vēlāk. Vai darījums ir spēkā no brīža, kad to parakstījis pirmais parakstītājs?

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 3. Feb. 2021

MUN maksātājs kļūst par UIN maksātāju. Kā sadalīt peļņu?

Ar 2021. gada 1. janvāra uzņēmums zaudē savu mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu. Uzņēmumam ir peļņa un ir vēlme to sadalīt ārkārtas dividendēs 2021. gada martā. Kā pareizi iesniegt nodokļu deklarāciju par martu? Vai šajā gadījumā ir jāatspoguļo visa peļņa? Un dividendes?

Dalībnieks un valdes loceklis 07:47, 17. Dec. 2020

Kā aprēķināt atlīdzību valdes locekļa darbnespējas laikā?

Ar akciju sabiedrības valdes locekļiem ir noslēgti pilnvarojuma līgumi, saskaņā ar akcionāru lēmumu valdes locekļiem noteikta mēneša atlīdzība. Kā aprēķināma atlīdzība, ja valdes loceklis ir prombūtnē, piemēram, iestājusies darbnespēja, – proporcionāli kalendāro dienu skaitam vai kalendāra darba dienu skaitam? Pilnvarojuma līgumā noteikts, ka atlīdzība saglabājas tikai atvaļinājuma laikā.

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 7. Mai. 2020

Valdes loceklis un atvaļinājums

Vai uzņēmuma vienīgajam valdes loceklim, kuram tiek aprēķināta darba alga, un uzņēmumā citu darbinieku nav, jāaprēķina un grāmatvedībā jāuzrāda atvaļinājuma rezerve?

Dalībnieks un valdes loceklis 12:29, 13. Jan. 2020

Kādas ziņas sniegt par valdes locekli?

Ar valdes locekli noslēgts pilnvarojuma līgums, nosakot atlīdzību. Vai ir pareizi “Ziņojumā par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām no darba ņēmēju darba ienākumiem, iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzņēmējdarbības riska valsts nodevu pārskata mēnesī” norādīt tikai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas no darba ņēmēju darba ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokli? Vai drīkst neuzrādīt uzņēmējdarbības riska valsts nodevu un nostrādāto darba laiku? Vai nebūs jāpiešķir kārtējais atvaļinājums?

Dalībnieks un valdes loceklis 10:00, 12. Dec. 2019

Dividenžu izmaksas noilgums

Komerclikuma 161.panta 6.daļa nosaka: Dividendes, kas nav izņemtas 10 gadu laikā, pāriet sabiedrības īpašumā, izņemot gadījumus, kad atbilstoši likumam noilgums uzskatāms par pārtrauktu vai apturētu. Par laikā neizņemtajām dividendēm, ja tas noticis dalībnieka vainas dēļ, procentus nemaksā. Skaidrojam, kas šie ir par gadījumiem!

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 22. Nov. 2019

Vai zvērinātu advokātu biroji var izmaksāt dividendes?

Zvērinātu advokātu birojs (ZAB) grāmatvedības uzskaiti veic divkāršā ieraksta sistēmā. Pēc finanšu gada noslēgšanas ZAB partneri nolemj sadalīt peļņu, par ko attiecīgi ir nomaksājuši iedzīvotāju ienākuma nodokli, iekļaujot to savās gada ienākumu deklarācijās. Vai šī peļņas sadale var tikt uzskatīta par dividendēm pielīdzināmām izmaksām, jo saskaņā ar Latvijas Zvērinātu advokātu padomes lēmumu ZAB var tikt pielīdzināts juridiskai personai Civillikuma izpratnē? Un vai par šo peļņas sadali ZAB partneriem (advokātiem) ir jāmaksā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas?

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 31. Okt. 2019

Kā nodokļus aprēķināt valdes loceklim – nerezidentam?

Lietuvas pilsonis Latvijā pilda valdes locekļa pienākumus kā nerezidents (ierodas Latvijā dažas reizes mēnesī), viņam ir noformēts A1 sertifikāts. Vai šādā gadījumā Lietuvas pilsonis ir jāreģistrē Latvijā kā darba ņēmējs? Kā notiek iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) ieturēšana – no bruto atlīdzības? Šajā gadījumā sanāk, ka IIN tiek pārmaksāts par sociālo iemaksu daļu, kuru lietuvietis pats rēķinās un maksās savā valstī.

Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 17. Okt. 2019

Skatīt vairāk...