Каким латвийским предприятиям и какую документацию трансфертных цен нужно подготавливать за 2018 год, и что в нее включать? В этой публикации шаг за шагом рассмотрим эти вопросы, учитывая принятые Сеймом 25 октября этого года поправки к Закону “О налогах и пошлинах”.
Связанные стороны
09:00, 14. Dec. 2018
Связанные лица одно другому продают товары по себестоимости. Что происходит с подоходным налогом с предприятий (ПНП)?
Связанные стороны
08:00, 19. Sep. 2018
Члену правления Айнису (владелец предприятия) принадлежат доли в 2 предприятиях "В" и "С". На предприятии "В" Айнису принадлежит 50% долей, на предприятии "С" – 33,33% долей. Члену правления Дайнису (владелец предприятия) принадлежат доли в 2 предприятиях "В" и "С". На предприятии "В" Дайнису принадлежит 50% долей, на предприятии "С" – 33,33% долей. Айнис и Дайнис не являются родственниками.
Связанные стороны
09:00, 14. Aug. 2018
Физическое лицо А, не являющееся осуществляющим хозяйственную деятельность лицом, реализует лесоматериалы (получает доход от продажи лесоматериалов и растущего леса) и за 2016 год подало приложение D1 "Полученные в течение года таксации в Латвийской Республике доходы" годовой декларации о доходах. В январе 2017 года лицо А основало общество с ограниченной ответственностью (ООО) "B" (100% принадлежит лицу А), которое занимается реализацией находящихся во владении лица А лесоматериалов. Являются ли лицо А и ООО "B" связанными лицами?
Связанные стороны
08:00, 23. Feb. 2018
Имеется 3 предприятия - "A", "B" и "C". Члену правления предприятия "A" принадлежит 51% долей, а также в предприятии "B" ему принадлежит 51% долей, в свою очередь, в предприятии "С" – 100% долей. Считаются ли эти предприятия, при выполнении между собой какого-либо вида сделок, связанными лицами? Необходим ли в этом случае договор для любых действий, связанных со счетами?
Связанные стороны
08:00, 5. Dec. 2017
Может ли иностранное предприятие (резидент Словакии), которое поставляет электромеханическое оборудование (примерно стоимостью 75 000 EUR), проводить надзор установки оборудования и / или установку на строительном объекте? Длительность установки оборудования составляет 20 дней. Прочее оборудование в течение ближайших 6 месяцев устанавливать не планируется. Необходимо ли в этом случае регистрировать представительство иностранного предприятия в Латвии?
Связанные стороны
10:00, 6. Jūn. 2017
Осуществляя коммерческую деятельность за границей, возникает вопрос, в какой момент в соответствующей стране нужно регистрировать свое присутствие для налоговых целей и начинать уплату налогов в этой стране. В международной практике налогообложения обычно этот вопрос решается при помощи постоянного представительства.
Связанные стороны
08:00, 21. Dec. 2016
Одним из часто используемых инструментов трансфертных цен между связанными предприятиями являются сделки с нематериальным имуществом. В мае этого года были разработаны поправки к руководящим принципам трансфертного ценообразования. Хоть и поправки не меняют сущности сделок с нематериальными активами, все же заметно меняют принципы оценки нематериального имущества.
Связанные стороны
08:00, 28. Sep. 2016
Понимание концепции сделки в операциях со связанными лицами важна, однако в нормативных актах Латвии не существует единой и недвусмысленной регулировки вопроса, что считается сделкой между связанными лицами, или, точнее говоря, сделки какого вида между связанными лицами нужно отражать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП).
Связанные стороны
08:00, 17. Jūn. 2016
Член правления (одновременно и единственный участник общества с ограниченной ответственностью (ООО)) выдает своему ООО заем с, например, 10% ставкой в год. Ежемесячно предприятие выплачивает члену правления рассчитанные проценты, удерживая подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%. Нужно ли эту сделку включать в декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП)? Если нет, то какое тому основание? Если да, то по какому методу и в каких графах ее указывать?
Связанные стороны
09:01, 18. Mar. 2016
Латвийский резидент, общество с ограниченной ответственностью (ООО), получило заем в 2015 году от связанного предприятия – нерезидента (Сингапур). Были рассчитаны и уплачены проценты в 2015 году. Как выплаченные проценты повлияют на декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП) за 2015 год и уплачиваемый ПНП? Нужно ли делать перерасчет согласно статье 64 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)? Нужно ли увеличивать облагаемый доход согласно статье 12 Закона о ПНП, или другие коррекции? И нужен ли какой либо документ от партнеров – получателей процентов?
Связанные стороны
09:06, 26. Feb. 2016
В 2013 году в латвийских нормативных актах был введен так называемый холдинговый режим, который способствовал созданию холдинговых обществ и притоку инвестиций. Тем не менее, нормативные акты имеют ряд правовых норм, которые препятствуют деятельности холдинга. Например, запрет переноса налоговых убытков внутри группы, применение трансфертного ценообразования внутри группы, и т. д. Если у холдингового предприятия появляются расходы, которые в какой-то степени связаны с дочерними обществами, или холдинг получил финансирование на приобретение дочернего общества, может возникнуть вопрос – как покрывать такие расходы?
Связанные стороны
09:15, 15. Feb. 2016
В завершении серии статей рассмотрим остальные доклады по проекту эрозии налоговой базы и перемещения прибыли (на английском BEPS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которые напрямую не связаны с регулированием трансфертного ценообразования, но могут непосредственно повлиять на стратегию трансфертных цен группы предприятий. Ниже предоставлен небольшой обзор некоторых других основных докладов, которые будут актуальными для стран Балтии.
Связанные стороны
09:03, 17. Dec. 2015
В данной статье внимание обращено на изменения, связанные с недавно опубликованными окончательными докладами по проекту эрозии налоговой базы и перемещения прибыли (на английском BEPS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и их влияние на сделки со связанными сторонами. В продолжении публикации читайте о документации трансфертных цен и об информации, включаемой в документацию.
Связанные стороны
09:15, 10. Dec. 2015
В данной статье внимание обращено на изменения, связанные с недавно опубликованными окончательными докладами по проекту эрозии налоговой базы и перемещения прибыли (на английском BEPS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и их влияние на сделки со связанными сторонами. В первой части публикации мы рассмотрели наиболее существенные изменения, внесеные в главы Руководящих принципов ОЭСР по трансфертным ценам, в продолжении статьи читайте о рыночном ценообразовании в сделках, с вовлечением нематериального имущества, а так же с товарами, которые продаются на товарных биржах.
Связанные стороны
09:00, 4. Dec. 2015