Налог на природные ресурсы для отходов и упаковки
2024-02-09
Рудите Весере, Министерство охраны среды и регионального развития, директор Департамента охраны окружающей среды
2024 год начался с существенных изменений в налоговой политике. Они коснулись и налога на природные ресурсы (НПР), который способствует экономически эффективному использованию природных ресурсов и ограничивает загрязнение окружающей среды. Принятыми поправками к Закону "О налоге на природные ресурсы" (Закон о НПР) пересмотрены ставки НПР и расширена облагаемая НПР база. Рассматриваем наиболее существенные изменения, которые в дальнейшем должны учитываться.
Общий порядок уплаты налога
Частью 2 статьи 27 Закона о НПР определено, что плательщик налога до 20 числа месяца, следующего за кварталом, исчисляет и представляет в СГД отчет о начисленном НПР за предыдущий квартал, за исключением упомянутых в законе случаев, когда отчет за предыдущий год должен быть представлен до 20 января следующего года. В свою очередь до 23 числа месяца, следующего за кварталом, плательщик налога уплачивает на единый налоговый счет налог за предыдущий квартал, за исключением упомянутых в законе случаев, когда налог за предыдущий год уплачивается до 23 января следующего года.
Одним из установленных Законом о НПР исключительных случаев, когда отчет разрешается представлять и платеж налога производить один раз в год, является то, что сумма налога в соответствии с основными ставками не превышает 142,29 евро в год по всем налогооблагаемым объектам плательщика налога в целом. В случае, если плательщик налога изначально прогнозировал, что начисленная сумма налога не превысит 142,29 евро, но упомянутая предельная величина все же была превышена, на плательщика налога больше не распространяется вышеупомянутое исключение.
Согласно ранее действовавшим требованиям закона, налогоплательщик обязан был представить отчет о начисленном НПР за соответствующий квартал формирования налоговых обязательств. Чтобы у Службы государственных доходов было правовое основание создать в информационной системе администрирования платежей соответствующие требованиям закона механизмы администрирования НПР, а налогоплательщики не получали штрафы за просрочку срока уплаты налога только в результате неточного прогноза суммы налога, Закон о НПР предусматривает, что плательщик налога начиная с 1 января 2024 года представляет отчет за предыдущий квартал, начиная с квартала, в котором сумма налога была превышена по базовой ставке 142,29 евро в год за все облагаемые налогом объекты плательщика налога вместе.
Изменения для определенных категорий
Внесенные поправки к Закону о НПР предусматривают изменения в нескольких категориях. Некоторые из них уже вступили в силу, другие вступят в силу чуть позже.
Обращение с отходами
Учитывая выдвинутые директивами Европейского союза (ЕС) цели в сфере обращения с отходами и рекомендации, упомянутые в отчете об экологических характеристиках Организации экономического сотрудничества и развития за 2019 год, Латвии необходимо повысить налог за захоронение отходов. Для содействия выполнению Латвией обязательств в отношении переработки и регенерации отходов, а также уменьшения объема захороняемых на полигонах отходов, ставки НПР на бытовые и производственные отходы, которые не считаются опасными отходами (в соответствии с нормативными актами о классификаторе отходов и свойствах, делающих отходы опасными), Закон о НПР устанавливает, что ставки налога повышаются постепенно до 130 евро за тонну (в 2024 году – 110 евро, в 2025 году – 120 евро и в 2026 году – 130 евро). Соответственно повышается и ставка НПР за захоронение опасных отходов и производственных отходов, которые считаются опасными отходами.
Налоговые льготы не будут распространяться на недвижимость субъектов санкций в связи с изменениями в Законе "О налоге на недвижимое имущество", вступившими в силу 1 января текущего года.
Прочие
09:36, 28. Mar. 2024
Расширен круг коммерсантов, которые могут потребовать от Службы государственных доходов (СГД) возврата или перечисления акцизного налога (АН) для покрытия других налоговых задолженностей. Раньше такие права были доступны только тем коммерсантам, которые являются плательщиками АН и получили лицензию. Давайте рассмотрим новый порядок!
Прочие
08:00, 22. Mar. 2024
Продолжая начатое, мы рассматриваем изменения, связанные с поправками к Закону "О налоге на природные ресурсы" в отношении чуть более специфических природных ресурсов, таких как углеводород и загрязняющие вещества.
Прочие
08:54, 13. Mar. 2024
Правилами Кабинета министров (КМ) №969 "Порядок возмещения расходов, связанных с командировками" установлены нормы (рамки) расходов на гостиницы, которые бюджетные учреждения не должны превышать. Нужно ли для коммерческих выставок, при привышении нормы расходов на гостиницу, уплачивать налог на заработную плату за часть превышения?
Прочие
08:46, 5. Mar. 2024
Общество заключило договор с физическим лицом на строительные услуги в Латвии. Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) Латвии, а физическое лицо имеет зарегистрированную в Германии предпринимательскую деятельность со статусом "Gewerbe", лицо является плательщиком НДС в Германии. Налоги платятся в Германии. За выполненные услуги выписывается счет. Какие документы латвийское предприятие должно получить от немецкого лица, оказывающего услуги? Что нужно учитывать в отношении налогов — когда применяется НДС, когда — подоходный налог с населения? Какие отчеты должны быть представлены о сделках или выплаченных суммах?
Прочие
09:19, 29. Feb. 2024
В целях содействия трансграничного сотрудничества ряда налоговых администраций и проведения совместных межгосударственных проверок, 1 января 2024 года вступили в силу поправки к Закону "О налогах и пошлинах". Какие выгоды получат налоговые администрации, а какие — предприятия?
Прочие
08:28, 27. Feb. 2024
11 января 2024 года Центральная избирательная комиссия подтвердила, что за референдум, предусматривающий отмену приостановленных поправок к Закону "О нотариате", проголосовало всего 2,28% имеющих право голоса жителей. В связи с этим ясно известно, что в латвийской правовой системе вводится новый институт — партнерство. Как в дальнейшем будут обстоять дела с налогами и социальными взносами?
Прочие
09:38, 24. Jan. 2024
С этого года в Латвии введен налог на сверхприбыль для банков. Что такое налог на сверхприбыль? Почему он вводится? Кому и какие выгоды ожидаются?
Прочие
10:43, 3. Jan. 2024
Рассмотрим налоговые ставки на 2024 год по сравнению с двумя предыдущими годами.
Прочие
06:00, 27. Dec. 2023
Может ли производное публичное лицо включить налог на недвижимое имущество (ННИ) в арендную плату за землю, к которой применяется налог на добавленную стоимость (НДС)?
Прочие
08:59, 26. Sep. 2023
30 июня 2023 года вступили в силу изменения в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП), которые предусматривают изменения в системе рейтинга налогоплательщиков и в реализации процесса проверки налоговой администрации. Давайте посмотрим на существенные изменения.
Прочие
08:00, 10. Aug. 2023
В конце 2022 года были приняты поправки к Закону "О подоходном налоге с населения", с которыми для налогоплательщиков были предусмотрены благоприятные изменения в регулировании инвестиционных счетов, а также установлены новые виды необлагаемых подоходным налогом доходов, связанные с регулированием других законов. Давайте рассмотрим самое важное.
Прочие
08:00, 19. Apr. 2023
Все больше предприятий выбирает покупку виртуальной валюты – битконы. Но нужно ли ее декларировать? И если да – когда это необходимо делать?
Прочие
09:01, 12. Apr. 2023
С поправками в Законе "О налогах и пошлинах" планируется заменить три системы оценки налогоплательщиков, находящихся в распоряжении Службы государственных доходов, в том числе, путем замены программы углубленного сотрудничества системой рейтинга налогоплательщиков.
Прочие
09:00, 3. Apr. 2023