Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Минимальная ежемесячная заработная плата

Правила КМ №656 "Правила о размере минимальной месячной заработной платы в рамках нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки"

430 EUR

500 EUR

Почасовая тарифная ставка

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для подростков

Согласно расчету

Почасовая тарифная ставка для работников, подверженных риску, рабочее время которых составляет 7 часов в день и 35 часов в неделю

Согласно расчету

Ежемесячный необлагаемый минимум

Правила КМ №676 "Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения" (Правила КМ №676)

200 EUR (для доходов до 440 EUR)

230 EUR (для доходов до 440 EUR)

300 EUR (для доходов до 500 EUR)

С 01.01. по 30.06.:

350 EUR (для дохода до 500 EUR)

С 01.07. по 31.12.:

500 EUR (для дохода до 500 EUR)

Прогнозируемый СГД (для доходов от 440 до 1000 EUR)

Прогнозируемый СГД (для доходов от 440 до 1100 EUR)

Прогнозируемый СГД (для доходов от 500 до 1200 EUR

Прогнозируемый СГД (для доходов от 500 до 1800 EUR)

0 EUR (для доходов свыше 1000 EUR)

0 EUR (для доходов свыше 1100 EUR)

0 EUR (для доходов свыше 1200 EUR

0 EUR (для доходов свыше 1800 EUR)

Ежемесячный необлагаемый минимум для пенсионера (не применяется к работающему пенсионеру)

Часть 5 статьи 12 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)

250 EUR

270 EUR

300 EUR

330 EUR

С 01.01. по 30.06.:

350 EUR

С 01.07. по 31.12.:

500 EUR

Льготы за иждивенцев в месяц

Правила КМ №676

200 EUR

230 EUR

250 EUR

Льготы для инвалида 1-й и 2-й группы в месяц

Правила КМ № 138 "Правила о дополнительных льготах подоходного налога с населения для инвалидов, политически репрессированных лиц и участников национального движения сопротивления" 

154 EUR

Льготы для инвалида 3-й группы в месяц

120 EUR

Льготы политически репрессированному лицу и участнику национального движения сопротивления в месяц

154 EUR

ПНН с заработной платы

Часть 2 и 17 статьи 15 Закона о ПНН

20% (месячный доход до 1667 EUR)

23% (месячный доход свыше 1667 EUR)

31,4% (годовой доход свыше 55 000 EUR)

31,4% (месячный доход свыше 5233,33 EUR)

31% (месячный доход свыше 5233,33 EUR)

31% (часть месячного дохода свыше 6508,33 EUR)

23% (если нет налоговой книжки)

ПНН от хоз.  деятельности

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

20%*

23%**

31%***

ПНН для доходов с авторского вознаграждения для резидентов

Часть 18 статьи 15 Закона о ПНН

20%*

23%**

31%***

До 30.06.: 20%

С 01.07.:

25% для годового дохода, который не превышает 25 000 EUR

40% для части годового дохода, которая превышает 25 000 EUR

Если не зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

ПНН и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) применяют как к заработной плате

Если зарегистрировано ведущее хоз. деятельность лицо:

20%*

23%**

31%***

ПНН для доходов с авторского вознаграждения для нерезидентов

 Часть 18 статьи 15 Закона о ПНН

23% или 5% в зависимости от вида

Для лица, осуществляющего хоз.  деятельность, если в году таксации не был получен налогооблагаемый доход от хоз.  деятельности или рассчитанная сумма налога от облагаемого дохода хоз.  деятельности не превышает 50 EUR, и не уплачивались обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)

Часть 2¹ статьи 19 Закона о ПНН

50 EUR

ПНН с капитала

Часть 5 статьи 15 Закона о ПНН 

20%

ПНН с прироста капитала

Часть 5 статьи 15 Закона о ПНН

20%

ПНН с дохода нерезидента от отчуждения недвижимой собственности, находящейся в Латвийской Республике (ЛР), и с дохода от отчуждения других активов капитала

Часть 7 статьи 15 Закона о ПНН

3%, удерживая в момент выплаты

Патентная плата в месяц

Часть 9 статьи 15 Закона о ПНН

50–100 EUR

Не применяется

Пониженная патентная плата для пенсионеров и инвалидов  I и II группы

Часть 10 статьи 11¹⁰ Закона о ПНН

17 EUR в год или 9 EUR в полугодие

Доходы от отчуждения имеющегося во владении физического лица – резидента и нерезидента – растущего леса для вырубки и от отчуждения полученных в нем лесоматериалов, а также от суммы поддержки за ограничение хоз.  деятельности для владельцев лесов, у которых управление леса не является видом хоз. деятельности

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

Доходы от продажи металлолома

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

Доходы от найма или аренды собственности

Часть 10 статьи 15 Закона о ПНН

10%

Приравниваемый к займу доход

Часть 2 и 11 статьи 15 Закона о ПНН

20%*

23%**

31%***

Дополнительная ставка 22%

Доход, вызванный выплатой пониженных ссудных процентов

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

20%*

23%**

31%***

Доход арендуемого персонала или приравниваемый к нему доход

Часть 2 статьи 15 Закона о ПНН

20%*

23%**

31%***

Доход для нерезидентов из БН государств, из государств, с которыми не заключена налоговая конвенция

Часть 17 статьи 17 Закона о ПНН

23%

Подоходный налог для сезонных сельскохозяйственных работников

Часть 12 статьи 15 Закона о ПНН

15%, но не менее 0,70 EUR в каждый день занятости

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Оборот

Подпункт b) пункта 1 части 1 статьи 1 Закона "О налоге на микропредприятия" (Закон о НМП)

40 000 EUR

Не установлен, но не может быть зарегистрированным плательщиком НДС

НМП с оборота

Часть 1 статьи 6 Закона о НМП

15%

25% для оборота до 25 000 EUR в год

НМП для превышения оборота

Часть 3 статьи 6 Закона о НМП

20%

40% для оборота свыше 25 000 EUR в год

Минимальный НМП в год

Часть 5 статьи 6 Закона о НМП

50 EUR

–

Если количество работников превышает 5

Часть 2 статьи 6 Закона о НМП

2% за каждого работника после 5

ПНН и ОВГСС в общем порядке

Если доход работника превышает 720 EUR

Часть 4 статьи 6 Закона о НМП

20% от превышения дохода

ПНН и ОВГСС в общем порядке

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Стандартная ставка НДС

Пункт 1 части 1 статьи 41 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)

21%

Пониженная ставка НДС (статья 42)

Пункт 2 части 1 статьи 41 Закона о НДС

5%*

12%

Ставка НДС 0% (поставка товаров в ЕС, экспорт, услуги импорта, транзита, сделки на таможенных складах, СЭЗ, ОЭЗ)

Пункт 3 части 1 статьи 41 Закона о НДС

0%

Услуги по управлению жилыми домами согласно включенным в договор об управлении платежам. Расходы по обслуживанию

Пункт 25 части 1 статьи 52 и пункт 1 части 1 статьи 41 Закона о НДС

21%

НДС на товары, импортированные с коммерческой целью

Часть 5 статьи 53 Закона о НДС

Не облагается ниже 22 EUR

Отправка товаров стоимостью ниже 10 EUR, которые освобождены от таможенной пошлины

Часть 4 статьи 53 Закона о НДС

Не облагается ниже 22 EUR

Приобретение товара фискального представительства ЕС

Статья 44 Закона о НДС

0%

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Ставка ОВГСС работодателя

Часть 1 статьи 18 Закона "О государственном социальном страховании" (Закон о ГСС)

24,09%

23,59%

Ставка работника

11%

10,5%

ОВГСС на страхование пенсии от авторского вознаграждения

Часть 1 статьи 23¹ Закона о ГСС

5%

5%

С 01.07.:

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Если не зарегистрирована хоз. деятельность:

ПНН и ОВГСС применяются как к заработной плате

ОВГСС на страхование пенсии для самозанятых лиц

Часть 1 статьи 23² Закона о ГСС

5% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Для дохода до 50 EUR – 0 EUR

5% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Для дохода до 50 EUR – 0 EUR

С 01.07.:

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

10% (от разницы между доходом и минимальной заработной платой)

Ставка работодателя для работника – пенсионера

Правила КМ №786 "Правила о распределении ставки взносов государственного социального страхования по видам государственного социального страхования"

21,31%

20,77%

Ставка работника для работника – пенсионера

9,56%

9,25%

Ставка работодателя – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

22,52%

21,94%

Ставка работника – получателя пенсии по выслуге или государственной специальной пенсии

10,12%

9,76%

Ставка работодателя во время лишения свободы

20,40%

19,93%

Ставка работника во время лишения свободы

9,17%

8,87%

Ставка работодателя – пенсионера во время лишения свободы

17,59%

17,24%

Ставка работника – пенсионера во время лишения свободы

7,91%

7,67%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС

27,73%

27,20%

Член правления общества капитала, который соответствует условиям, упомянутым в подпункте "m" пункта 2 статьи 1 Закона о ГСС, и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по возрасту, или которому присвоена государственная пенсия по возрасту (в том числе преждевременно)

25,50%

24,91%

Самозанятое лицо

32,15%

31,07%

Самозанятое лицо – пенсионер

30,34%

29,36%

Зарегистрированное лицо, ведущее хоз.  деятельность и обслуживающее недвижимую собственность

27,27%

26,59%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком, если его местом жительства не является ЛР

32,72%

31,83%

Лицо, которое трудоустроено работодателем – иностранным налогоплательщиком (ЕС, Европейская Экономическая зона, Швейцария), если его место жительства находится в ЛР

35,09%

34,09%

Внутренний работник – пенсионер у работодателя-иностранца

30,87%

30,02%

Внутренний работник – получатель пенсии по выслуги или инвалид – получатель специальной государственной пенсии у работодателя-иностранца

32,64%

31,70%

Добровольная пенсионная ставка

24,50%

23,91%

Добровольная ставка для пенсионного страхования, страхования инвалидности, материнского пособия, болезни, страхования родителей

31,72%

30,06%

Добровольная ставка для работника плательщика НМП

34,09%

Добровольная ставка для работника – пенсионера у плательщика НМП

29,87%

Добровольная ставка для работника – получателя пенсии по выслуге или инвалида – получателя специальной пенсии у плательщика НМП

31,64%

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Облагаемый объект

Часть 1 статьи 3, часть 9 статьи 4 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)

20%, облагаемую базу делят на 0,8

Доход постоянного иностранного представительства

Часть 1 статьи 3, часть 9 статьи 4 Закона о ПНП

20%, облагаемую базу делят на 0,8

Дивиденды для нерезидентов

Часть 6, часть 11 статьи 5 Закона о ПНП

20%, за исключением дивидендов от прибыли, полученной до 31.12.2017

Консультативные услуги, оказанные нерезидентом

Пункт 1 части 1 статьи 5 Закона о ПНП

20%

20% или 0%, если применяются предусмотренные в конвенциях освобождения

Процентные платежи нерезиденту в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Часть 8 статьи 5 Закона о ПНП

20%

Процентные платежи нерезиденту, если их плательщик или получатель являются связанными обществами или лицами

 Пункт 3 части 4 статьи 3, пункт 1 части 8² статьи 3, пункт 101 переходных правил старого Закона о ПНП 

–

Процентные платежи, которые зарегистрированные в ЛР коммерческие банки выплачивают связанным с ними предприятиям или лицам

–

Плата нерезиденту за интеллектуальную собственность: платежи за авторские права или право использования авторских прав (включая смежные права) на литературные или художественные работы, в том числе, фильмы и фонограммы

Пункт 2 части 8 статьи 5 Закона о ПНП

20% в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Плата нерезиденту за интеллектуальную собственность: платежи за прочие виды интеллектуального имущества

–

Вознаграждение нерезиденту за использование недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Часть 6 статьи 5 Закона о ПНП

–

5%

20% в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Вознаграждение нерезиденту за отчуждение недвижимой собственности, которая находится в Латвии

Пункт 2 части 1 статьи 5, часть 6 статьи 5 Закона о ПНП

3%

20% в безналоговом государстве/с низким налогообложением

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Для объема мотора до 2000 cm³

Статья 12 Закона “Налог на эксплуатацию транспортного средства и о налоге на легковые транспортные средства предприятий”

29 EUR

31 EUR

Для объема мотора от 2001 cm³ до 2500 cm³

46 EUR

49 EUR

Для объема мотора от 2500 cm³ до 3000 cm³

62 EUR

66 EUR

Для объема мотора свыше 3000 cm³

62 EUR

82 EUR

Электромобиль

10 EUR

–

Прочий транспорт

46 EUR

49 EUR

Описание

Нормативный акт

Ставки в 2018 году

Ставки в 2019 году

Ставки в 2020 году

Ставки в 2021 году

Ставки в 2022 году

Пошлина риска за 1 работника

Правила КМ “Правила о государственной пошлине риска предпринимательской деятельности” соответствующего года

0,36 EUR