Латвийское предприятие, которое является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), за 200 евро продает свой произведенный товар, вес которого составляет 50 килограмм, вне Европейского Союза, а именно, физическому лицу в Швейцарии. Является ли в этом случае оформленная таможенная декларация в устном виде документом, на основании которого клиенту можно применить 0% ставку НДС? Достаточно ли извещения от курьерской почты, что товар поставлен в Швейцарию, в качестве подтверждения факта экспорта для применения 0% ставки НДС? Если да, то в какой графе декларации НДС нужно указывать эту сделку?

Между двумя латвийскими ООО был заключен договор о займе, где оговорена уплата процентов по займу. Нужно ли платить подоходный налог с предприятий (ПНП) за проценты по займу?

В этом году многие налогоплательщики, подготавливая свои ежегодные декларации о доходах за 2018 год, увидели, что они должны государству подоходный налог с населения (ПНН), который обусловлен слишком большой частью прогнозируемого ежемесячного необлагаемого минимума. В настоящее время внесены изменения в нормативные акты. Решена ли проблема?

Я являюсь гражданином Латвии, но несколько лет работаю за границей. Теперь планирую вернуться в Латвию. Нужно ли по возвращению из-за границы уплачивать в Латвии подоходный налог с населения (ПНН) с доходов, полученных в другой стране?

У большинства компаний годовые отчеты уже поданы, прибыль рассчитана и пришло время решить, что с ней делать. Самый простой способ распределить ее в виде дивидендов, но получается, что с введением нового расчета подоходного налога с предприятий (ПНП) это не так просто!

Хоть и налоговая реформа направлена на упрощение, применение подоходного налога с предприятий (ПНП) может быть довольно сложным, по крайней мере, в первые годы. Давайте посмотрим, как через год после вступления в силу нового Закона “О подоходном налоге с предприятий” (Закон) он повлиял на корпоративные структуры и дивиденды!

Вправе ли общество с ограниченной ответственностью распределить на дивиденды прибыль, которая образовалась в 2018 году, если у общества по завершению 2017 года имеется также нераспределенная прибыль других лет? Применим ли метод “первый пришел – первый ушел” (метод ФИФО), упомянутый в переходных правилах к Закону “О подоходном налоге с предприятий” (Закон о ПНП), и к распределению дивидендов?

Нужно ли, согласно требованиям Закона “О подоходном налоге с предприятий” (Закон о ПНП), кооперативному обществу собственников квартир подавать декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП)? Ранее ее подавать было не нужно, но на данный момент Служба государственных доходов (СГД) отправляет напоминания о ее подаче.

Как поставщик товаров, так и получатель являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Поставщик строительных изделий выставил авансовый счет, применив к сделке НДС в общем порядке, который получатель товаров в декларации НДС отчислил в качестве предналога. Однако получатель товара от этого поставщика получил как такие строительные изделия, для которых НДС применяется в обратном или реверсном порядке, так и материалы, в отношении которых НДС применяется в обычном порядке, и это соответствующим образом отражено в накладных на товар. Как действовать, если предналог НДС отчислен неправильно? Нужно ли выполнять коррекции в декларации НДС?

Уже с 2010 года Европейская комиссия (ЕК) начала дискуссии о будущем развитии системы налога на добавленную стоимость (НДС). В данный момент мы находимся в ситуации, когда стал известен план запланированной реформы в Европейском Союзе (ЕС).

Учитывая, что применяя прогнозируемый Службой государственных доходов (СГД) необлагаемый минимум по существующему порядку, в отдельных ситуациях у работников образуется риск задолженности по подоходному налогу с населения (ПНН), как поступать бухгалтеру на рабочем месте, чтобы помочь избежать такого риска? Например, принимается работник с заработной платой в 800 евро, который в предыдущие полгода не работал, поэтому СГД рассчитала для него максимальный необлагаемый минимум, который можно применять к заработной плате – 230 евро. Если будет применяться такой необлагаемый минимум, совершенно ясно, что образуется налоговая задолженность. Работник пишет заявление, чтобы на рабочем месте применялся соответствующий заработной плате необлагаемый минимум. Имеет ли бухгалтер право применять иной необлагаемый минимум? Так как в ситуации, если работник в Системе электронного декларирования (СЭД) СГД укажет, чтобы к нему не применялся необлагаемый минимум, у него существенно сократиться заработная плата. Если бухгалтер будет применять другой необлагаемый минимум (не максимальный, и не ноль), образуются ли у предприятия налоговые риски?

Продолжая тему о штрафах и применении подоходного налога с предприятий (ПНП) к уплаченным штрафам, рассмотрим выданную в ноябре прошлого года справку Службы государственных доходов (СГД) №30.1-8.7/281216.

В 2018 году компания получила дивиденды от дочерней компании в Белоруссии, и была получена справка от белорусской налоговой администрации об уплате налога на прибыль по ставке 10%. Может ли латвийская компания выплачивать дивиденды своему владельцу (физическому лицу) без удержания подоходного налога с предприятий (ПНП) в соответствии с частью 1 статьи 6 Закона “О подоходном налоге с предприятий” (Закон о ПНП), если в стране выплаты дивидендов уже был удержан налог?

Предприятие занимается торговлей транспортными средствами. Оборот от продажи автомобилей составляет более 90% от общего оборота предприятия. Транспортные средства находятся на площадке для продажи и не используются в личных целях. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли в таком случае предприятию уплачивать налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП)? Если налог подлежит уплате, каковы предварительные условия, чтобы предприятие могло применять упомянутое в пункте 4 части 1 статьи 14 Закона “О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий” (Закон) освобождение?

Действуя на международном уровне, каждая компания, независимо от ее размера, должна учитывать законодательные и налоговые рамки, установленные в каждой стране, в которой она работает. Чаще всего международное сотрудничество происходит в среде электронной коммерции, поэтому поясняем, какие налоги применяются в настоящее время в этой области и какие изменения ожидаются в будущем.