В конце 2024 года вступили в силу поправки в часть 15 статьи 8 Закона "О подоходном налоге с населения", предусматривающие, что работнику могут компенсироваться расходы на переезд, если это предусмотрено коллективным трудовым договором. Однако это вызывает неопределенность, поскольку и ранее в законе было сказано, что расходы, связанные с переездом работника на другое место жительства, носят компенсационный характер, таким образом к ним не применяется налог на заработную плату. Такой вывод следует из поясняющих положений закона. Чем отличаются эти расходы на переезд работника?

Многие латвийские предприятия являются участниками международных групп предприятий, и трансграничные сделки являются их повседневностью. Часто в одной цепочке поставок задействовано несколько компаний, между которыми происходят последовательные продажи одних и тех же товаров, в то время как товары физически транспортируются только один раз – от первого поставщика в одной стране непосредственно конечному получателю в другой стране. С какими вызовами налога на добавленную стоимость при сделках такого рода сталкиваются бухгалтеры и специалисты по налогам?

Общество ликвидируется в упрощенном порядке на том основании, что оно не было досягаемо по юридическому адресу. Регистр предприятий опубликовал сообщение о прекращении деятельности общества, пригласив заинтересованных в ликвидации общества лиц подать в регистр заявление о назначении ликвидатора. Должен ли с суммы дебиторской задолженности уплачиваться подоходный налог с предприятий (ПНП), если кредитор, как заинтересованное лицо, не отреагировал на это сообщение?

Закон "О подоходном налоге с населения" устанавливает, что работникам разрешается получать подарки на сумму до 100 евро в год без уплаты подоходного налога с населения (ПНН). Вопрос касается других налогов: как облагать подарки подоходным налогом с предприятий (ПНП) и можно ли вычесть предналог?

Работники латгальского филиала отправляются в командировку в Ригу, ночуют в гостинице, часть из них должна платить городскую пошлину, а часть — нет. Нужно ли платить в этом случае городскую пошлину, ведь работники все-таки не туристы?

Предприятие осуществляет загрязняющую деятельность категории "С", проведена регистрация деятельности в Государственной службе среды. Ежегодно предоставляются отчеты в Государственную службу окружающей среды "2 – воздух". Если какой-то год этой деятельности нет, это указывается в отчете. В Службу государственных доходов (СГД) представляется отчет о начисленном налоге на природные ресурсы (НПР). Что делать предприятию, если какой-то год загрязняющей среды деятельности не происходит? Аннулировать эту регистрацию? Почему СГД заставляет платить НПР 200 евро в год за то, что предприятие только зарегистрировалось?

В налоговых нормативных актах установлено, что покрытые работодателем расходы на здравоохранение и социальную реабилитацию работников не облагаются подоходным налогом с населения (ПНН). Что такое социальная реабилитация? Какие расходы работодатель может покрывать без применения ПНН?

Имеет ли значение с точки зрения применения налога на добавленную стоимость (НДС) то, как проводятся покупки, совершенные на платформе "Etsy", если покупатели находятся в разных странах Европейского союза (ЕС) и третьих странах? Необходимо ли вести учет, разделяя покупателей по странам, в которые продаются товары, например, если в течение месяца имеется десять покупателей: семь из третьих стран, один из Испании и двое из Германии? Нужно ли в этом случае регистрироваться в режиме OSS (One Stop Shop)?

2025 год для предпринимателей пришел с неприятной новостью – 1 января вступили в силу поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), повысив ставку подоходного налога с населения (ПНН), среди прочего, и на дивиденды. Не был ли изменениями в законе нарушен принцип законных ожиданий? Предприниматели накапливали прибыль, вкладывая ее в развитие предприятия, не изымали дивиденды, а взамен получили большую ставку налога. Многие предприниматели по этой причине в конце года распределили на дивиденды недополученную в предыдущие годы прибыль, хотя ранее этого не планировалось. Если применить изменения с 1 января 2025 года – все было бы честно, но поправки должны применяться задним числом.

С 1 июля 2025 года вступает в силу особый порядок регистрации налога на добавленную стоимость (НДС), который могут использовать те малые предприятия, которые для обеспечения хозяйственной деятельности получают услуги от плательщика налога другой страны или приобретают товары на территории Европейского союза (ЕС). Этот порядок распространяется и на плательщиков налога с микропредприятий (НМП). Как выбранный порядок регистрации НДС влияет на статус НМП?

Работодатель обеспечивает своим работникам страхование здоровья сроком на один год, начиная с 1 января 2025 года, страховой премией в размере 530 евро, а также страхованием жизни с накоплением на 10 лет, начатым в 2021 году. Один из сотрудников увольняется 10 февраля 2025 года. На основании распоряжения работник с 1 февраля исключается из списка застрахованных лиц, и полис страхования жизни с накопленной суммой передается в распоряжение работника. Как рассчитать превышение суммы обеих страховых премий, с которой должны уплачиваться налоги на заработную плату?

Лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, зарегистрировавшееся в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), в 2022 году выписало счет юридическому лицу за аренду земли в размере 50 000 евро с применением НДС – 10 500 евро. До 2024 года этот счет не оплачивался. В начале 2024 года лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, цедировало этот долг несвязанному юридическому лицу за 1 евро. В результате у осуществляющего хозяйственную деятельность лица сократились доходы, а НДС в размере 10 500 евро внесен в бюджет. Должно ли лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, скорректировать декларацию НДС на сумму НДС по утраченному долгу? Каковы налоговые последствия, если долг уступается аффилированному предприятию?

Предприятие "Х" в начале 2025 года зарегистрировалось в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии и Германии. С июня 2024 года "Х" продает товары на платформе Amazon.de. Сделки должны совершаться в режиме OSS (One Stop Shop). Должна ли компания "Х" зарегистрироваться в режиме OSS, если общая сумма поставленных товаров (с НДС) в текущем году не превышает 10 000 евро? В какой момент наступает обязанность регистрироваться в режиме OSS? Кто обязан предоставлять информацию о сделках компании в режиме OSS – предприятие "Х" или "Amazon"? Если ответственность лежит на предприятии "X", которое не зарегистрировалось в режиме OSS – как подать отчеты в Службу государственных доходов? Как должна производиться уплата налогов?

Внесенными в марте 2025 года изменениями в Закон "O подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) установлено, что расходы работодателя на приобретенные работнику лекарства при тяжелом заболевании не облагаются подоходным налогом с населения (ПНН). Таким образом, работодатель имеет возможность добровольно оказать поддержку работнику во время выздоровления, если необходимы медикаменты, расходы на приобретение которых государство полностью или частично не покрывает.

Общество "L", являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, приобретает лесоматериалы в Латвии у эстонского предприятия, которое является зарегистрированным плательщиком НДС в Эстонии. Лесоматериалы латвийского происхождения, они не транспортируются из Эстонии — сделка проходит внутри страны. Сумма сделки не превышает 50 000 евро. Приобретенные лесоматериалы будут использоваться для обеспечения облагаемых сделок (продажи) общества "L". Как должна указываться такая сделка в декларации НДС? Можно ли в такой ситуации применять часть 1 статьи 61 и часть 3 статьи 122 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)?