Кто должен подавать пороговую декларацию?
2020-06-12
Игорь Дамбранс, помощник присяжного адвоката, Кристина Маркевич, юрист, БПА “PRIMUS DERLING”
Пороговая декларация – это достаточно новый инструмент, который вступил в силу в конце 2019 года, и налагает обязанность подачи сведений о содержании совершенных сделок для большого числа субъектов закона. Информация подается в Службу финансовой разведки (СФР). Кто и в каких случаях должен подготавливать такую декларацию?
С 17 декабря 2019 года, в соответствии с Законом "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон), все субъекты закона обязаны в определенных случаях подавать в СФР пороговую декларацию. Ее необходимо подготовить и подать в соответствии с Правилами Кабинета министров (КМ) №407 "Правила о порядке и содержании пороговой декларации" (Правила КМ №407). Эта информация используется для выполнения стратегического анализа и обработки имеющихся в распоряжении СФР сделок, а глобальной целью является борьба с легализацией средств, полученных преступным путем, и финансированием терроризма и пролиферации.
Круг субъектов
Сначала следует выяснить, классифицируется ли соответствующее лицо, осуществляющее хозяйственную или профессиональную деятельность, как субъект закона. В соответствии со статьей 3 Закона, субъектами являются:
- кредитные учреждения;
- финансовые учреждения;
- бухгалтеры, оказывающие внешние бухгалтерские услуги, присяжные ревизоры, коммерческие общества присяжных ревизоров и налоговые консультанты, а также любые другие лица, обязавшиеся оказывать помощь в налоговых вопросах (например, консультации или материальную помощь) или действующие в качестве посредника в оказании такой помощи независимо от частоты ее оказания и наличия вознаграждения;
- присяжные нотариусы, присяжные адвокаты, другие независимые оказывающие юридические услуги лица, когда они, действуя от имени и в пользу своих клиентов, оказывают помощь в планировании или осуществлении сделок, участвуют в них или осуществляют другие связанные со сделками профессиональные действия в пользу своих клиентов в отношении:
- купли или продажи недвижимой собственности, долей капитала коммерческого общества,
- управления денег, финансовых инструментов и других средств клиента,
- открытия или управления различного вида счетов в кредитных учреждениях или в финансовых учреждениях,
- учреждения, управления или обеспечения деятельности юридических лиц или юридических образований, а также в отношении осуществления вложений, необходимых для учреждения, управления или руководства юридическим лицом или юридическим образованием;
- лица, оказывающие услуги по созданию и обеспечению деятельности юридических образований или юридических лиц;
- лица, действующие как агенты или посредники в сделках с недвижимой собственностью, в том числе в случаях, когда они действуют как посредники в аренде недвижимой собственности в отношении сделок, по которым ежемесячная арендная плата составляет 10 000 евро или более;
- организаторы лотерей и азартных игр;
- лица, оказывающие услуги инкассации;
- другие юридические или физические лица, занимающиеся торговлей транспортными средствами, памятниками культуры, драгоценными металлами, драгоценными камнями, изделиями из них или другого вида товарами, а также посредничеством в упомянутых сделках или оказанием другого вида услуг, если платеж осуществляется в наличных деньгах или наличные деньги за эту сделку вносятся на счет продавца в кредитном учреждении в размере 10 000 евро или более, или в валюте, которая в соответствии с используемом в бухгалтерском учете курсом иностранной валюты на начало дня осуществления сделки эквивалентна 10 000 евро или превышает эту сумму, независимо от того, осуществляется ли эта сделка как одна операция или как несколько взаимосвязанных операций.
- лица, оказывающие услуги по возврату долга;
- лица, оказывающие услуги виртуальной валюты;
- лица, действующие в сфере оборота художественных и антикварных предметов, ввозя их в Латвийскую Республику или вывозя из нее, храня или торгуя ими, в том числе такие лица, которые предусмотренные в этом пункте действия осуществляют в антикварных магазинах, аукционных домах или портах, если общая сумма сделки или нескольких предположительно связанных сделок составляет 10 000 евро или более;
- администраторы процесса неплатежеспособности.
Если соответствующее лицо, осуществляющее хозяйственную или профессиональную деятельность, является субъектом закона, далее нужно понять случаи подачи пороговой декларации.
Реорганизация общества осуществляется путем слияния, то есть путем присоединения одного общества к другому. Что произойдет с основным капиталом объединяющейся компании, если обе компании будут иметь одного и того же владельца и акционерный капитал присоединяющейся компании не будет увеличен?
Хозяйственная деятельность
09:15, 2. Mai. 2024
Еще несколько лет назад я с большим энтузиазмом относилась к внедрению электронных счетов в бухгалтерский учет предприятий, чтобы облегчить автоматизацию процессов обработки счетов. Однако, работая в международной среде, сталкиваюсь с обстоятельствами, при которых мой энтузиазм значительно ослаб. Есть два основных мотиватора внедрения электронных счетов в компании – требования нормативных актов конкретных стран и/или автоматизация процессов обработки счетов в компании.
Хозяйственная деятельность
08:29, 29. Apr. 2024
Импортеры, которые импортировали в Европейский Союз определенные товары из железа и стали, цемент, алюминиевые товары, удобрения, электроэнергию, химические вещества, в соответствии с механизмом импортной коррекции углерода (OIM), обязаны представлять первые сообщения об импортированных товарах в квартальном разрезе, начиная с четвертого квартала 2023 года. Рассматриваем требования и представляемую информацию к квартальной отчетности импортеров OIM на переходный период до 31 декабря 2025 года.
Хозяйственная деятельность
09:04, 26. Apr. 2024
Как уже сообщалось ранее, 22 марта 2021 года была принята новая директива Европейского союза (ЕС) 2021/514 об административном сотрудничестве в налоговой сфере, или DAC7, предусматривающая обязанность операторов цифровых платформ предоставлять налоговым администрациям информацию о доходах, полученных продавцами на их платформах, а налоговым администрациям стран-участниц – автоматически обмениваться такой информацией, что внесено в Закон "О налогах и пошлинах". Рассматриваем последние разъяснения Организации экономического сотрудничества и развития о применении DAC7.
Хозяйственная деятельность
08:40, 13. Mar. 2024
Сейчас на практике часто можно столкнуться с бухгалтерами-субподрядчиками. Это инновационная форма сотрудничества между индивидуальным бухгалтером и поставщиком внешнего бухгалтерского учета. Кто в такой модели сотрудничества должен обеспечить лицензию на предоставление внешних услуг и выполнять требования Закона "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации"?
Хозяйственная деятельность
08:00, 26. Feb. 2024
Все чаще жертвами мошенничества становятся именно компании и их бухгалтеры. Мошенники выдают себя за внешних бухгалтеров, прося руководителей предприятия оплатить счета за оказанные услуги, либо бухгалтеры получают счета от имени "руководства", которые необходимо срочно оплатить. Как предприятие может защитить себя и бухгалтера от случаев мошенничества?
Хозяйственная деятельность
09:35, 2. Feb. 2024
Облачная бухгалтерия стала важной тенденцией в финансовом и деловом мире, предложив эффективные решения для управления финансовой информацией и ряд значительных преимуществ, в том числе, доступ к финансовым данным в реальном времени и возможность их легкой интеграции с другими бизнес-системами. Однако она также обладает рисками, такими как вопросы безопасности данных и зависимость от подключения к интернету, что требует правильного управления. Рассмотрим преимущества облачной бухгалтерии, а также то, какие риски могут возникнуть и как их уменьшить.
Хозяйственная деятельность
20:46, 5. Jan. 2024
50% долей капитала общества "А" принадлежит обществу "В", которое в течение двух лет не превышало критерии проверки годового отчета ревизором, и остальные 50% - обществу "C". В правление общества "А" входят также собственники обществ "В" и "C", которые имеют право подписи вместе с остальными членами правления. Все три предприятия являются латвийскими коммерческими обществами. Каково взаимное родство компаний? Считаются ли внесенные обществом "В" взносы в основной капитал общества "А" участием в капитале ассоциированного общества? Необходимо ли обществу "В" привлекать присяжного ревизора?
Хозяйственная деятельность
11:47, 4. Jan. 2024
Сейчас печатные документы заменяются электронными, а также разного рода расчеты и отчеты подготавливаются при поддержке систем. Хотя бухгалтерские и другие системы обеспечивают главный функционал, не всегда их возможности используются в полной объеме и до сих пор отдельные действия осуществляются за их пределами. Что изменить, чтобы полностью использовать потенциал автоматизации?
Хозяйственная деятельность
09:23, 15. Dec. 2023
Должен ли внешний бухгалтер проверять всех лиц, связанных с компанией, в списке санкционных лиц? Например, латвийское общество с ограниченной ответственностью (ООО) меняет собственников – был один, которому принадлежало 100% всех акций общества, а теперь пришел другой, владеющий 10% акций ООО (оба участника – резиденты Латвии). Должен ли внешний бухгалтер проверять нового участника ООО, или нет, поскольку он не соответствует критерию "реальный выгодополучатель", то есть новый участник не владеет хотя бы 25% акций общества и не имеет решающего влияния каким-либо другим способом?
Хозяйственная деятельность
09:20, 24. Nov. 2023
Чтобы избежать практики перераспределения выбросов углерода, то есть ситуации, когда производственные отрасли с большими выбросами парниковых газов переезжают за пределы Европейского союза и таким образом избегают соблюдения установленных ЕС жестких стандартов, вводится механизм трансграничного углеродного регулирования ((CBAM) англ. Carbon Border Adjustment Mechanism) и для всех импортируемых товаров, подпадающих под CBAM, будет установлен углеродный платеж. Что это означает для компаний?
Хозяйственная деятельность
08:34, 25. Okt. 2023
1 октября этого года вступят в силу поправки к Правилам Кабинета министров №500 "Правила таможенных складов, временного хранения и свободных зон", в которые в дальнейшем будут включены более строгие требования к получению разрешений на таможенные склады, места временного хранения и деятельность в свободной зоне.
Хозяйственная деятельность
08:00, 29. Sep. 2023
Зарегистрированное в Латвии общество с ограниченной ответственностью (ООО), плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), часть свободных денежных средств желает вкладывать в инвестиционные фонды (совокупность различных ценных бумаг), открыв счет ценных бумаг в кредитном учреждении, зарегистрированном в Латвии. Надеясь на увеличение стоимости инвестиционного фонда, со временем прибыль будет расти. Какими налогами облагается полученная прибыль от сделок с инвестиционными фондами, если прибыль выплачивается в виде дивидендов или оставлена нераспределенной? Необходимо ли зарегистрировать дополнительный вид хозяйственной деятельности, если осуществляются такие сделки?
Хозяйственная деятельность
08:29, 7. Sep. 2023
24 июня 2023 года в рамках 11-го пакета санкций Европейского Союза против России вступил в силу Регламент 2023/1214, вносящий изменения в Регламент 833/2014 об ограничительных мерах, связанных с действиями России, дестабилизирующими ситуацию в Украине. В результате существенно страдают не только процессы таможенных органов, но и, косвенно, деятельность предпринимателей, сотрудничающих с третьими странами в рамках экономической деятельности, особенно если в рамках цепочек сотрудничества и поставки имеется связь с Россией.
Хозяйственная деятельность
09:00, 28. Aug. 2023
Вокруг много информации о предоставлении сведений об устойчивом развитии, поэтому в этом потоке информации легко заблудиться. Однако уже существует четкая нормативная база — Директива по корпоративной отчетности в области устойчивого развития (Директива), — которую стоит понять тем, кто уже начал или только планирует начать путь отчетности в области устойчивого развития.
Хозяйственная деятельность
08:53, 18. Aug. 2023