Наиболее существенные изменения для работников

В рамках налоговой реформы с 01.01.2018 вступит в силу несколько существенных изменений, которые затронут и работников. Основные изменения в отношении работников относятся к существенному повышению минимальной заработной платы, а также к порядку расчета налога на заработную плату - подоходного налога с населения (ПНН) и обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС), а также к возможности вернуть переплаченный ПНН за оправдательные расходы, напоминает Служба государственных доходов (СГД).

Минимальная месячная заработная плата

Со следующего года минимальная месячная заработная плата повышается с 380 EUR до 430 EUR.

Необлагаемый минимум для пенсионеров

Со следующего года необлагаемый минимум для пенсионеров будет повышен с 235 EUR в месяц до 250 EUR в месяц, в 2019 году еще до 270 EUR в месяц и в 2020 году он составит 300 EUR в месяц.

ПНН

Для большей части работников в следующем году из зарплаты нужно будет платить меньший налог, так как введена прогрессивная ставка подоходного налога с населения. Это означает, что к годовым доходам до 20 004 EUR будет применяться 20% ставка ПНН (вместо прежних 23%), к части дохода от 20 004 EUR до 55 000 EUR будет применяться ставка в размере 23%, и только к той части дохода, которая превышает 55 000 EUR, будет применяться ставка в 31,4%.

ОВГСС

Со следующего года ставка ОВГСС будет повышена на 1% (0,5% для работодателя и 0,5% для работника). Эти доходы будут направлены в основной бюджет на финансирование здравоохранения, обеспечивая оплачиваемые из средств государственного бюджета услуги здравоохранения для таких лиц, которые подвержены страхованию здоровья. Ставка ОВГСС в следующем году будет составлять 35,09%, из которых 24,09% будет оплачивать работодатель и 11% - работник (если работник застрахован по всем видам социального страхования).

Необлагаемый минимум

Одновременно с повышением минимальной заработной платы существенно будет повышен необлагаемый подоходным налогом с населения дифференцированный минимум. Сейчас он составляет от 60 EUR до 115 EUR месяц, но со следующего года он будет в пределах от 0 до 200 EUR, и с каждым годом будет повышаться, в 2019 году достигнув предела от 0 до 230 EUR, а в 2020 году – от 0 до 250 EUR.

К заработным платам до 440 EUR (до уплаты налогов) необлагаемый минимум каждый год будет применяться в полном размере (200 EUR в 2018 году, 230 EUR в 2019 году и 250 EUR в 2020 году).

На доходы от 440 EUR до 1000 EUR в месяц в следующем году необлагаемый минимум, в соответствии с формулой, постепенно будет снижаться, и к доходам свыше 1000 EUR в месяц он не будет применяться вообще. С 2019 года, при повышении необлагаемого минимума, будет увеличен также лимит для доходов, к которым он не будет применяться. Это означает, что в 2019 году необлагаемый минимум больше не будет применяться к доходам свыше 1100 EUR в месяц, в свою очередь, в 2020 году - к доходам свыше 1200 EUR в месяц.

Дифференцированный необлагаемый минимум запланировано применять в полном размере уже во время таксационного года (сейчас получатели малых доходов преимущества от дифференцированного необлагаемого минимума могут получать только в следующем таксационном году, подавая годовую декларацию о доходах). А именно, СГД об этом прогнозируемом необлагаемом минимуме 2 раза в год - до 1 января и 1 августа - будет информировать работодателя лица (того, которому подана налоговая книжка). СГД будет расчитывать его, опираясь на доходы предыдущего года, и отсылать работодателю.

Налоговые льготы за иждивенцев

Со следующего года налоговая льгота за иждивенца будет повышена с 175 EUR до 200 EUR в месяц, в 2019 году - до 230 EUR в месяц и в 2020 году - до 250 EUR в месяц. К тому же, с 01.07.2018 плательщики ПНН дополнительно к уже существующим налоговым льготам будут иметь возможность получать льготы также за неработающего супруга, на иждивении которого находится 1 или несколько детей в зависимости от того, какой возраст ребенка и продолжает ли он получение образование (ребенок до 3 лет, 3 или более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых хотя бы 1 младше 7 лет, пока ребенок продолжает получение образования, 5 детей до возраста 18 лет или 24 лет, пока ребенок продолжает получение образования).

Оправданные расходы

И в дальнейшем все плательщики ПНН, подавая годовую декларацию о доходах, будут иметь возможность получить обратно часть уплаченного налога за образование, лечение, взносы в пенсионные фонды и другие оправданные расходы.

Главные изменения связаны с размером суммы, из которой можно будет вернуть переплаченный подоходный налог с населения, но фактически это начнет действовать только с 2019 года, при подаче годовой декларации о доходах за 2018 год.

А именно, в 2019 году, подавая годовую декларацию о доходах и чеки за оправданные расходы 2018 года за медицинские и образовательные расходы, пожертвования и пожертвования политическим партиям, лицо сможет получить обратно заплаченный налог за такую сумму оправдательных расходов, которая не превышает 50% от его годовых облагаемых доходов, но не более 600 EUR за себя и каждого члена семьи.

Пример

Если в 2018 году доходы работника составляют 8000 EUR в год, и оправдательные расходы за медицинские услуги за себя составляют 700 EUR, то к оправдательным расходам за 2018 год относятся 600 EUR, а оставшиеся 100 EUR переносятся на будущий год.

В свою очередь, взносы в частные пенсионные фонды и платежи страховых премий можно будет включать в оправдательные расходы в таком размере, чтобы они в целом не превышали 10% от облагаемого налогом дохода налогоплательщика, но не более 4000 EUR в год.

В отношении договоров страхования жизни (с накоплением средств) будут изменены условия применения, продлевая их период до 10 лет и обеспечивая регулярность платежей страховых премий, одновременно устанавливая переходные правила для уже заключенных договоров страхования жизни.

Пример

Если в 2018 году доходы работника составляют 8000 EUR в год, и взносы в частные пенсионные фонды и платежи страховых премийпроизведены в размеры 2000 EUR, то к оправдательным расходам за 2018 год относятся 800 EUR, т.е., сумма, которая не превышает 10% от годовых доходов.

Однако еще в 2018 году, подавая годовую декларацию о доходах за 2017, 2016 или 2015 год, по-прежнему будут действовать существующие условия.