04.30.2015 Сейм принял поправки к Закону "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН). Большая часть изменений выгодна для налогоплательщиков, однако, некоторые положения предназначены для предотвращения уклонения от уплаты налогов, и это должны принять во внимание лица, которые покупают услуги от плательщиков налога на микропредприятия.

Компания А занимается розничной продажей бытовой техники. Для того, чтобы повысить узнаваемость предприятия, компания решила на своей странице в социальной сети "Facebook" объявить конкурс, в котором можно выиграть смартфон стоимостью 500 EUR. Правила конкурса классические – для участия необходимо нажать "Мне нравится" и "Поделиться" на конкретной записи о конкурсе и стать последователем страницы компании в сети "Facebook". Победитель будет выбран случайным способом. Упомянутый смартфон компания приобрела за свои свободные средства (или использует запасы товаров в магазине). По итогам конкурса смартфон переходит к победителю. Кто несет ответственность за уплату налогов на приз конкурса? И имеет какое-либо значение стоимость приза?

Компания получает профессиональные и консультационные услуги от физического лица-нерезидента. В распоряжении компании имеется удостоверение резидента, подтвержденное Службой государственных доходов (СГД), – заявление на применение налоговых льгот. Соглашение о сотрудничестве предусматривает, что компания компенсирует нерезиденту дополнительные расходы, связанные с договором, в том числе проживание в отеле и питание, расходы на дорогу (билеты) и т. д.

Латвийский адвокат (самозанятое лицо) в 2014 году предоставлял юридические услуги белорусскому юридическому лицу. Из суммы гонорара для адвоката белорусское юридическое лицо удержало 15% налога. Таким образом, адвокат получил сумму на 15% меньше. В распоряжении адвоката имеются справки из белорусских налоговых органов об уплате налогов в Беларуси. Как действовать адвокату при заполнении годовой декларации о доходах? Какую сумму необходимо указать в доходах самозанятого лица – полученную или выставленную в счете? Можно ли считать эти удержанные 15% уже оплаченным подоходным налогом с населения в соответствии с Конвенцией об избежании двойного налогообложения?

Нерезидент из России (физическое лицо) сдает в аренду квартиру резиденту Латвии (юридическому лицу) и выписывает счет за аренду квартиры и коммунальные услуги. Какие налоги применяются в данном случае? Что подлежит обложению подоходным налогом с населения (ПНН)? Правда ли, что ПНН в размере 10 % удерживается также с коммунальных услуг (в соответствии с Законом "О подоходном налоге с населения" (закон о ПНН) выплаты компенсаций являются необлагаемым доходом)? Должен ли нерезидент зарегистрироваться как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)?

У меня есть два вопроса по поводу применения налога на добавленную стоимость (НДС) в случае, если товар приобретается за границей: