Предприятие отправляет работника в командировку в Гонконг, что является страной офшорной зоны. Считается ли платеж гонконгской гостинице за размещение работника и другие командировочные расходы (транспорт, интернет и т. д.) такими, к которым применяется 15% ставка в понимании части 8 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП)?

В 2013 году были произведены коррекции подоходного налога с предприятий (ПНП) за 2010, 2011 и 2012 годы (ранее не был уменьшен облагаемый доход на неразделенную прибыль согласно части 17 статьи 6 Закона О подоходном налоге с предприятий, в результате образовалась переплата ПНП в размере Ls 10 000. Прошу пояснить, как правильно проводить по бухгалтерии эту сделку? В дебете будет указана переплата налогов, а в кредите? Нужно ли корректировать прибыль предыдущих периодов, или же нужно указывать в очередном периоде в счете Другие доходы? Как это повлияет на отчет за 2013 год и декларацию ПНП?