В конце 2020 года Сейм принял ряд изменений в различных нормативных актах, регулирующих сферу налогообложения, вступающих в силу в 2021 году и являющихся обязательными для физических лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность. Служба государственных доходов (СГД) сообщает о наиболее существенных изменениях.

С 1 января 2021 года начал работу единый налоговый счет, а это значит, что все налоги, администрируемые СГД, должны будут уплачиваться на единый налоговый счет 23 числа.

С 2021 года увеличено количество лиц, имеющих право подачи заявления на оплату соответствующих расходов на образование и медицинские услуги. Все плательщики подоходного налога с населения (ПНН), у которых есть сестра или брат с инвалидностью 1 или 2 группы, путем подачи декларации о доходах за 2020 год, смогут возместить часть своих медицинских и образовательных расходов.

Изменения для работополучателей

С 2021 года меняются ставки налога на заработную плату, а именно ПНН и обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС). Изменился и размер минимальной заработной платы – в 2021 году она составит 500 евро, а необлагаемый минимум будет применяться к налогоплательщикам, годовой доход которых не превысит 21 600 евро или 1800 евро в месяц.

Дифференцированный необлагаемый налогом минимум и прогрессивная ставка ПНН, которая зависит от общего дохода лица в течение года, остаются в силе. Следовательно, те жители, чей доход был переменным и будет отличаться от дохода 2020 года, а в 2021 году средний месячный доход достигнет 1800 евро, могут отметить в электронной налоговой книжке "Не применять прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум", чтобы избежать задолженности по ПНН.

С 2021 года для тех жителей, у которых образуется разница ПНН за предыдущий год, которая должна будет быть перечислена в государственный бюджет, она будет рассчитываться автоматически в соответствии с информацией, доступной в СГД, независимо от того, подавало ли лицо годовую декларацию о доходах.

Изменения для работников микропредприятий

Важно, чтобы изменения, касающиеся сотрудников микропредприятий, вступают в силу как с 1 января, так и с 1 июля 2021 года.

С 1 января по 30 июня 2021 года ограничение дохода работника микропредприятия – 720 евро в месяц – не распространяется на работника уже зарегистрированного плательщика НМП, принятого на работу до 31 декабря 2020 года.

С 1 июля 2021 года доход работника микропредприятия подлежит обложению ПНН (налогом на заработную плату) в соответствии с Законом "О подоходном налоге с населения", и работник застрахован как работополучатель в соответствии с Законом "О государственном социальном страховании".

Изменения для осуществляющих хозяйственную деятельность лиц

Изменения касаются порядка уплаты обязательных социальных взносов и касаются всех жителей, зарегистрированных в СГД в качестве осуществляющих хозяйственную деятельность лиц или самозанятых.

Следует отметить, что данные изменения имеют разные даты вступления в силу. В период с 1 января по 30 июня 2021 года порядок внесения обязательных социальных взносов для самозанятых не меняется, т.е. самозанятые совершают обязательные взносы из свободно выбранной части дохода в размере не менее 500 евро, умножая ее на 31,07% (ставка для самозанятых), и взносы на страхование пенсии в размере 5% (от разницы между доходом не менее 500 евро и фактическим доходом).

С 1 июля 2021 года самозанятые лица должны совершать ОВГСС на страхование пенсии в размере 10% (вместо прежних 5%).

Изменения для плательщиков патентной платы

С 1 января 2021 года больше не применяется патентная плата как режим уплаты налогов, а режим пониженной патентной платы сохраняется, его могут использовать пенсионеры и люди с инвалидностью 1 или 2 группы.

Если полная патентная плата уже уплачена до 18 декабря 2020 года, то режим патентной платы будет доступен в 2021 году в течение всего периода, за который была уплачена патентная плата, но не дольше, чем до 31 декабря 2021 года.

Если вы хотите продолжить свою экономическую деятельность, это можно сделать как зарегистрированное в СГД лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, или плательщик налога на микропредприятия.

Изменения для получателей авторского вознаграждения

С 1 июля 2021 года для получателей авторского вознаграждения будет введен новый порядок уплаты ПНН и ОВГСС с переходным периодом до 31 декабря 2021 года. Этот новый порядок уплаты не распространяется на организации коллективного управления. При получении авторского вознаграждения от организаций коллективного управления порядок удержания налога не меняется.