08.08.2017 были провозглашены поправки к Закону “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН), которые вступают в силу 01.01.2018. Нужно учитывать, что поясняющие закон поправки к правилам Кабинета министров (КМ), которые могут значительно повлиять и на расчеты, еще не приняты. Чтобы понять, как в дальнейшем применим подоходный налог с населения (ПНН), была создана серия статей, в которых более подробно проанализируем аспекты этого налога, сначала более детально рассмотрев классический расчет заработной платы.

Можно ли на примерах проиллюстрировать, как в 2018 году будут рассчитываться заработные платы в следующих случаях: 1.если работник подал работодателю налоговую книжку, у него 2 лица на иждивении и его брутто заработная плата в месяц составляет 3000 EUR; 2.если работник подал работодателю налоговую книжку, у него 5 лиц на иждивении и его брутто заработная плата в месяц составляет 2000 EUR; 3.если работник не подал работодателю налоговую книжку (но фактически она никуда в другое место и не подана), у него 1 лицо на иждивении и его брутто заработная плата в месяц составляет 2500 EUR;4.если у работника, у которого 2 лица на иждивении, имеется 2 рабочих места – на 1-ом рабочем месте заработная плата небольшая (700 EUR), но подана налоговая книжка, в свою очередь, на 2-ом рабочем месте заработная плата больше (3000 EUR), но налоговая книжка не подана?

В рамках объемной налоговой реформы запланированы как важные поправки в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), так и замена Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) новым законом. Однако в переменчивой сфере налоговых прав Латвии сохраняется основной принцип: резиденты уплачивают налог за всемирный доход в Латвии, в свою очередь, нерезиденты уплачивают налог согласно принципу источника получения дохода за конкретные установленные в законах доходы.

Гражданин Латвии заключил договор с греческим предприятием (заказчик работ) о работе в Туркменистане, где периодически находится и работает (имеется виза). Лицо зарегистрировано в Службе государственных доходов как самозанятое лицо и плательщик налога на добавленную стоимость. В договоре предусмотрены 2 вида оплаты – оплата за работу и per diem (за расходы на проживание в понимании латвийского законодательства). Нужно ли в этом случае вести журнал доходов и расходов хозяйственной деятельности и по окончанию года, подавая годовую декларацию о доходах за 2017 год, уплачивать подоходный налог с населения (ПНН) в размере 23%?

Физическое лицо за 10 000 EUR продает недвижимое имущество – свою единственную квартиру, которая ему принадлежит более 60 месяцев и в которой лицо все это время было задекларировано. Налог на недвижимое имущество в этом случае уплачивать не нужно. Лицо в течение 12 месяцев приобретает другое недвижимое имущество – квартиру, стоимость приобретения которой составляет 5000 EUR. Нужно ли из разности 5000 EUR (10 000 – 5000) уплачивать подоходный налог с населения (ПНН)?

Согласно части 8 статьи 161 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), днем получения дохода от дивидендов считают день, когда дивиденды рассчитаны. Что является этим днем – день протокола собрания участников или день выплаты дивидендов? На, казалось бы, простой вопрос получили различные ответы экспертов.

В статье 161 Коммерческого закона (КЗ) предусмотрены 3 отдельных этапа: определение дивидендов, расчет и выплата. В свою очередь, в части 8 статьи 16.1 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) определен день выплаты дивидендов (в понимании Закона о ПНН), согласно которому установлен срок уплаты подоходного налога с населения (ПНН) в бюджет.

Во время, когда планируется новая налоговая реформа, предпринимателям полезно знать, что в целях налогов на заработную плату в 2017 году более эффективно управлять предприятиями с пассивными доходами (дивиденды, аренда), где нет работников, за которых уплачиваются налоги на заработную плату.

Физическое лицо приобрело доли капитала предприятия (общества с ограниченной ответственностью) по цене, которая меньше зарегистрированного основного капитала предприятия. Зарегистрированный основной капитал предприятия образуют вложения предыдущего владельца компании. Новые владельцы планируют часть зарегистрированного основного капитала предприятия уменьшить, выплатив ее деньгами. Квалифицируются ли эти выплаченные в результате уменьшения основного капитала денежные средства новым владельцам – физическим лицам – как доход от капитала, за который нужно уплачивать подоходный налог с населения (ПНН)?

Используемая в хозяйственной деятельности квартира (находится в многоквартирном доме, который его владелец получил во владение в порядке денационализации) была переклассифицирована в используемое для личных нужд имущество и продана в течение 60 месяцев. Облагаемый доход от продажи квартиры в год продажи увеличен на списанный износ всех предыдущих периодов таксации, в которые недвижимое имущество использовалось в хозяйственной деятельности. К сумме облагаемого дохода применена 15% ставка. Можно ли в графу 5 "Расходы, связанные с приобретением актива капитала (с совершенными вложениями)" декларации отчетного периода о доходе с прироста капитала включить кадастровую стоимость проданной квартиры?

Как рассчитать подоходный налог с населения (ПНН) за доходы от продажи квартиры, если владелец квартиры – физическое лицо – осуществляет хозяйственную деятельность, которая связана с обслуживанием многоквартирных домов (квартира на продажу находится в этом многоквартирном здании), и износ зданий для налоговых нужд включен в расходы хозяйственной деятельности? На данный момент остаточная стоимость здания для нужд расчета налога равняется нулю. Место жительства домовладельца не задекларировано в этой квартире, и квартира до момента продажи сдавалась.

Хотела подать годовую декларацию о доходах мужа, чтобы получить переплаченный подоходный налог с населения (ПНН), однако у него в декларации автоматически рассчитывается годовой необлагаемый минимум в размере 900 EUR. Ежемесячно он получает минимальную зарплату. Работодатель подал отчет, в котором указано, что он получил заработную плату плюс командировочные деньги. В результате, доходы больше, и переплата ПНН не образуется. Я понимаю, что командировочные деньги – это расходы хозяйственной деятельности, которые не облагаются налогами на заработную плату, таким образом, не является правильным декларировать их с кодом 1001, как заработную плату, а следует регистрировать хотя бы как необлагаемые доходы. Как правильно?

Работник, чтобы выплатить свои кредитные обязательства (быстрые кредиты, частичная оплата ипотечного долга), хочет взять заем от предприятия (работодателя) в размере 3000 EUR на 1,5 года. Работодатель хочет выдать заем, применяя минимальные проценты, а именно, до 10% в год. Какие документы нужно подготовить в этом случае? Приравнивается ли заем работодателя к доходу работника? Какие налоги и из какой суммы нужно рассчитать?

Начиная с 1 марта, физические лица могут подать годовую декларацию о доходах за 2016 год. И в этом году физических лиц можно поделить на 2 категории – те, кому годовую декларацию о доходах нужно подавать обязательно, и те, кто декларацию подает по собственному желанию (обычно, чтобы вернуть переплаченный в течение года подоходный налог с населения (ПНН)). Так как 2016 год является первым годом, когда применялся дифференцированный необлагаемый минимум, может возрасти число тех лиц, которые подают декларацию добровольно.

Хоть и последние поправки в Правилах Кабинета министров №899 "Правила применения норм Закона "О подоходном налоге с населения"" (Правила) вступили в силу 02.12.2016, все же, учитывая, что 2017 год начался лишь недавно, налогоплательщикам стоит оценить, как поправки могут повлиять на порядок расчета подоходного налога с населения (ПНН) в этом году.