Нужно ли, покупая программы “Microsoft”, регистрироваться в качестве плательщика НДС?
2020-02-07
Служба государственных доходов
Осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), покупает права пользования программным обеспечением у "Microsoft" или рекламные услуги у Google, которые являются плательщиками НДС в Европейском Союзе (ЕС). Нужно ли в этом случае регистрироваться в качестве плательщика НДС в Службе государственных доходов (СГД)?
СГД отметила, что ответ на этот вопрос смогу получить на домашней странице СГД в разделе "Часто задаваемые вопросы", и он таков: "Если услуга предоставляется налогоплательщику, местом получения услуги, если настоящим законом не предусмотрено иное, является место хозяйственной деятельности получателя услуги (пункт 1 части 1 статьи 19 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)). В понимании Закона о НДС налогоплательщиком является лицо, которое на постоянной основе в любом месте выполняет любую хозяйственную деятельность независимо от цели или результата этой деятельности (часть 1 статьи 3 Закона о НДС). Налогоплательщик регистрируется в регистре плательщиков НДС СГД до того, как получает такие услуги во внутренней территории, место предоставления которых устанавливается в соответствии с частью 1 статьи 19 Закона о НДС (пункт 2 части 1 статьи 55 Закона о НДС). Таким образом, выполняющему хозяйственную деятельность лицу, получая упомянутые услуги от зарегистрированного в ЕС налогоплательщика, до получения этих услуг нужно регистрироваться в регистре плательщиков НДС СГД."
Исходя из ответа, я, простой бухгалтер, понимаю, что любое ООО, индивидуальный коммерсант, адвокат, частная практика врачей и т.д., приобретая компьютер и программы "Microsoft", должны регистрироваться в качестве плательщика НДС. То же самое относится и к "Paypal" и "Upwork". Действительно ли, начиная сотрудничество с этими предприятиями, нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?
Самозанятое лицо, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость, желает себе в качестве пациента выплатить предусмотренную Законом "О подоходном налоге с населения" поддержку работодателя на приобретение лекарств. Распространяется ли поддержка такого рода на самозанятых лиц? Нужно ли самому себя нанимать в качестве работника? Можно ли включить эти затраты в расходы хозяйственной деятельности? Можно ли уплаченный за покупку лекарств налог на добавленную стоимость — 12% — включить в предналог?
Налоги
09:18, 22. Aug. 2025
Физическое лицо – осуществляющее хозяйственную деятельность – занимается ветеринарной медициной. Выручка за 2025 год запланирована примерно на 20 000 EUR. Лицо планирует продать право рубки леса, несвязанное со своей хозяйственной деятельностью, за 100 000 EUR (один договор, на одну собственность с одним партнером по сделке). Должно ли это лицо стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС)?
Налоги
08:00, 8. Aug. 2025
Физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность и занимающееся разведением крупного рогатого скота, в 2025 году планирует получить доходы в размере 30 000 евро, а в расходах выдать 20 000 евро. Дополнительно лицо получает заработную плату — 12 000 евро в год. Не связанно с хозяйственной деятельностью, лицо планирует продать права на вырубку леса лесозаготовительной компании за 180 000 евро. Должно ли лицо зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС)? Может ли возникнуть обязанность платить дополнительную ставку подоходного налога с населения (ПНН) в размере 3%? Дополнительно лицо еще сдает недвижимость за 2400 евро в год (объявленная хозяйственная деятельность).
Налоги
09:12, 27. Jūn. 2025
Изменения в законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), принятые в конце 2024 года, предусматривают, что платежи поддержки развития сельского хозяйства и села и впредь не будут включены в облагаемый подоходным налогом с населения (ПНН) доход вплоть до 2029 года. При этом в закон внесены и другие уточнения, относящиеся к применению ПНН к фермерам.
Налоги
10:47, 27. Mai. 2025
Автоматически подготовленные Службой государственных доходов (СГД) декларации о годовых доходах вызвали у многих замешательство — почему поступают сообщения о доплате подоходного налога с населения (ПНН) еще до срока подачи декларации? Почему СГД действует таким образом и можно ли полагаться на правильность автоматически включенной в декларацию информации?
Налоги
09:32, 22. Mai. 2025
С 1 января 2025 года изменен порядок исчисления порога регистрации налога на добавленную стоимость (НДС), что влияет и на малые предприятия, в том числе самозанятых, продающих товары в других странах Европейского союза (ЕС). Должно ли самозанятое лицо, планирующее продавать самодельные аксессуары на интернет-платформе Etsy.com физическим лицам как в ЕС, так и в Соединенных Штатах Америки (США), зарегистрироваться в качестве плательщика НДС? Предполагаемый объем продаж невелик — несколько сотен евро в месяц.
Налоги
09:26, 16. Mai. 2025
Если осуществляющее хозяйственную деятельность лицо продолжает свою хозяйственную деятельность, регистрируя крестьянское хозяйство и передавая ему все свои активы, возникает вопрос — нужно ли за эти вложения начислять налог на добавленную стоимость (НДС) и производить коррекцию предналога за предыдущие периоды? Рассматриваем разъяснение Службы государственных доходов (СГД), приведенное в справке P005-17/8.6.1/71027 от 23 октября 2024 года.
Налоги
09:02, 9. Mai. 2025
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, занимается пчеловодством. Собранный мед разливают в стеклянные банки с металлическими крышками и в пластиковые ведра. Иногда банки с медом упаковывают в картонные коробки, наполненные бумажными лентами, и продают в качестве подарков. Вся упаковка закупается в Латвии, и мед продается только в Латвии. Должен ли пчеловод в этом случае исчислять и платить налог на природные ресурсы (НПР) за упаковку?
Налоги
11:24, 4. Apr. 2025
Как складываются пенсионный стаж и капитал самозанятого? Должны ли обязательные взносы государственного социального страхования уплачиваться и в случаях, если доходы самозанятого лица не достигают установленной в стране минимальной заработной платы?
Налоги
08:27, 21. Feb. 2025
Физическое лицо-нерезидент, имеющее статус самозанятого лица, оказывает услуги латвийской компании. Обязана ли компания в этом случае платить подоходный налог с населения (ПНН)? Какие отчеты необходимо подавать в Службу государственных доходов (СГД)?
Налоги
08:55, 11. Feb. 2025
Физическое лицо — резидент Латвии, не зарегистрировавший хозяйственную деятельность, — создало программное обеспечение, которое в декабре 2023 года продало принадлежащему ему предприятию. Для физического лица это разовая сделка. Какие налоги в таком случае нужно платить? Как должна декларироваться сделка по продаже для предприятия?
Налоги
09:08, 24. Jan. 2025
Крестьянские и рыбацкие хозяйства, а также индивидуальные предприятия могут выбрать, какой налог применять к доходам — подоходный налог с населения (ПНН) или подоходный налог с предприятий (ПНП). Как сделать выбор? Что нужно учитывать?
Налоги
10:00, 2. Jan. 2025
Физическое лицо, не зарегистрировавшееся в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность, желает сдать свою квартиру на платформах Booking.com и Airbnb.com. Может ли оно не регистрироваться в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, а использовать так называемую сообщенную хозяйственную деятельность, когда из доходов уплачивается подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%? Обязано ли физическое лицо стать плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в случае получения услуг от предприятия (Booking.com) другой страны-участницы Европейского союза (ЕС), если разрешена сообщенная хозяйственная деятельность? Если нужно стать плательщиком НДС, то ПНН из доходов от сдачи квартиры исчисляется и уплачивается из суммы с НДС? Имеет ли право лицо вычесть предналог по расходам, связанным с получением дохода от сдачи квартиры в наем?
Налоги
12:08, 1. Nov. 2024
Самозанятое лицо планирует продавать товары на платформе eBay. В основном планируется продавать бывшие в употреблении товары, такие как книги, DVD-диски, частным лицам в странах ЕС. Некоторые товары были приобретены у латвийского продавца подержанных товаров, в счете НДС которого указан 0% НДС и ссылка — "Режим части прибыли на бывшие в употреблении товары" — согласно статье 138 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС). В каких случаях можно применять ставку НДС 0% как к продавцу? Можно ли то же самое отнести и к самозанятому — плательщику НДС — который продает товар государственному частному лицу ЕС, не являющемуся плательщиком НДС? Применяется ли к разнице при продаже подержанных книг частным лицам Латвии и других стран ЕС пониженная ставка НДС в размере 5%?
Налоги
18:42, 6. Sep. 2024
Может ли самозанятое лицо, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), вычесть в предналоге счет на 10 евро, если этот счет выписан на имя жены, а оплата произведена с банковского счета самозанятого лица?
Налоги
12:32, 26. Apr. 2024