Рассмотрим два опубликованных в конце прошлого года постановления Суда Европейского Союза о коррекции налога на добавленную стоимость по утраченным задолженностям и об освобождении от налога в принудительной аренде земли.

2021 финансовый год завершился, и пришло время подготавливать годовые отчеты, оценивать показатели финансовых отчетов, а также проводить оценку должников. В то же время под влиянием пандемии увеличилось количество предприятий, которые не могут покрыть свои долговые обязательства. Поэтому это подходящее время для того, чтобы напомнить читателям, что нормативными актами о налогах предусмотрены ситуации, когда задолженности по налоговым потребностям считаются расходами, возникшими в хозяйственной деятельности, и поэтому должны выполняться определенные критерии.

В 2016 году компания уплатила поставщику аванс за товары в размере 700 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС), но товар не получила. Никаких накоплений сделано не было. Поставщик работает, но не хочет возвращать деньги или доставлять товар. Как можно списать такой долг? Облагается ли он подоходным налогом с предприятий? Что делать с уплаченным НДС?

Основной капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) составляет 2988 евро, на ликвидационном балансе образуется собственный капитал в размере 150 000 евро. Ликвидационная квота, которая облагается подоходным налогом с предприятий (ПНП), составляет 147 012 евро (150 000 – 2 988), а ПНП – 36 753 евро (147012/80 x 20) – указывается в строке 6.7 декларации ПНП.

Компания имеет дебиторскую задолженность в размере 24 200 евро, включая основную сумму в 20 000 евро и налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 4 200 евро. Счета были выставлены в 2017 году. Дебитор признал долг, но не оплатил его.

У предприятия за апрель 2016 года образовалась дебиторская задолженность, сумма задолженности - 10 000 евро без учета налога на добавленную стоимость (НДС). В июне 2016 года упомянутому должнику был объявлен процесс неплатежеспособности, в августе 2018 года производство по делу о неплатежеспособности было прекращено, а в сентябре 2018 года должник был ликвидирован. Предприятие было в списке кредиторов, долги не были взысканы. В этой ситуации может ли эта задолженность рассматриваться как утраченная дебиторская задолженность в соответствии с частью 5 статьи 105 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС)?

В 2017 году был ликвидирован сомнительный дебитор, однако в свое время для этого сомнительного дебитора в бухгалтерском учете общества накопления не создавались. Проводка : D2314 “Сомнительные дебиторы”, K2310 “Дебиторы” и всё. Сейчас, когда дебитор ликвидирован, как правильно совершить проводку? Можно ли покрыть эти убытки из нераспределенной прибыли предыдущих лет? И влияет ли это на подоходный налог с предприятий (ПНП) за 2017 год?

23.11.2016 Сейм принял сравнительно объемные поправки в Законе "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС). Они вступили в силу 1 января этого года. Почти одновременно с упомянутыми поправками в октябре прошлого года в Сейм на рассмотрение был подан законопроект "Поправки в Законе о налоге на добавленную стоимость", который 16.02.2017 Сейм поддержал во 2-ом чтении. В законопроекте предусмотрены изменения во множестве значительных вопросах применения налога на добавленную стоимость, с которыми ознакомимся в этой статье.

Новый год пришел с множеством новинок в регулирующих налог на добавленную стоимость (НДС) нормативных актах и их применении. К сожалению, множество долгожданных изменений в поправки так и не было включено.