До 1 июня нужно проинформировать о выданных или полученных в 2017 году займах

Службы государственных доходов (СГД) напоминает, что налогоплательщикам до 01.06.2018 нужно подать информацию о выданных или полученных в 2017 году займах, размер которых превышает 15 000 EUR, если их выдал 1 заимодатель.

Заемщик обязан предоставить информацию о полученном займе, если заимодатель является нерезидентом или же физическим лицом - резидентом, который заем не выдает в рамках своей хозяйственной деятельности. В остальных случаях информацию о выданном займе подает заимодатель - зарегистрированное в Латвии юридическое лицо.

Займы нужно декларировать в следующих случаях:

• если займы выданы / получены в 2017 году и их размер от 1 заимодателя превышает 15 000 EUR;
• если займы от 1 заимодателя, размер которых (общая сумма) в предтаксационном году (в 2016 году) не превышал 15 000 EUR, а в целом в таксационном году (в 2017 году) сумма выданных займов превышает 15 000 EUR;
• если займы от 1 заимодателя, которые выданы / получены в 2017 году дополнительно к займу (их общей сумме), о котором уже подана информация в СГД, и невозвращенная часть ранее выданного займа на день выдачи займа превышает 15 000 EUR.

К доходу физического лица приравнивается заем (его часть), который это лицо не берет в рамках хозяйственной деятельности, и который не возвращен в течение 6 месяцев после срока возврата займа, установленного в договоре займа, но не дольше, чем в течение 66 месяцев со дня выдачи займа.

Как подать информацию о займах?

Информацию о невозвращенной части займа можно подать в СГД несколькими способами:

• в электронном виде в Системе электронного декларирования СГД, заполнив бланк “Информация о займе физическому лицу” в группе документов “Документы подоходного налога с населения”;
• лично в любом центре обслуживания клиентов СГД;
• отправив в СГД по почте;
• отправив по электронному адресу NP.lietvediba@vid.gov.lv с безопасной электронной подписью.

Информацию о невозвращенной части займа свыше 15 000 EUR заемщику не нужно подавать в следующих случаях:

• если заимодателя и заемщика связывает брак или родство до 3-ей степени в понимании Гражданского закона - родителям, детям, внукам, прародителям, братьям, сестрам, правнукам, прапрародителям, детям братьев и сестер и т.д.;
• если заимодателем является зарегистрированное в Латвии или в другой стране кредитное учреждение или кредитное общество, или общество капитала, которое получило специальное разрешение (лицензию) для предоставления услуг кредитования потребителя.

Кому и в каких случаях нужно уплачивать подоходный налог с населения?

Ответственное за оплату подоходного налога с населения (ПНН) лицо определяется, учитывая, соответствует ли договор займа установленным в Законе "О подоходном налоге с населения" критериям.

Если заем выдал коммерсант, индивидуальное предприятие (крестьянское или рыболовецкое хозяйство), кооперативное общество, постоянное представительство нерезидента, общество, учреждение, организация, физическое лицо, которое зарегистрировалось в СГД как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, или объединившиеся на основании договора 2 или несколько лиц:

• договор займа заключен в письменном виде;
• заем выдается в виде безналичного расчета и возврат займа производится в виде безналичного расчета;
• установленный в договоре займа срок возврата не превышает 60 месяцев;
• заимодатель не имеет долгов по налогам на день выдачи займа, которые старше 1 месяца со дня оплаты, установленного в законе о соответствующем налоге;
• максимальный размер займа не превышает значение, которое получено, умножая 30% от средних месячных брутто доходов заемщика у займодателя в течение последних 12 месяцев до дня выдачи займа на 60. Если заемщик - собственник (участник, член) - не получает доходы от заимодателя, максимальный размер займа не превышает относимый к заемщику размер собственного капитала заимодателя (в соответствии с последним утвержденным годовым отчетом);
• сумма всех выданных физическим лицам займов не превышает собственный капитал заимодателя (в соответствии с последним утвержденным годовым отчетом).

Если договор займа соответствует установленным критериям, но заем не возвращается, за оплату ПНН ответственность несет заемщик - физическое лицо. Заемщик уплачивает ПНН, подавая годовую декларацию о доходах в следующий после таксационного года год, с 1 марта до 1 июня.

В свою очередь, если договор займа не соответствует установленным критериям, за оплату ПНН ответственность несет заимодатель. Заимодатель в расчете ПНН невозвращенную часть займа приравнивает к доходу после оплаты налога и начисленный налог уплачивает в бюджет до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения (выплаты) доходов.

Днем получения (выплаты) доходов будет считаться последний день 6-ого месяца после установленного в договоре займа срока возврата займа, или последний день 66-ого месяца (со дня выдачи займа), если установленный в договоре займа срок возврата превышает 60 месяцев.