Годовой дифференцированный необлагаемый минимум в 2017 году

С 2016 года был введен дифференцированный необлагаемый минимум. В 2016 году, получая заработную плату, для жителей еще ничего не изменилось, так как был применен минимальный месячный необлагаемый минимум (75 EUR). Однако в 2017 году, подавая годовую декларацию о доходах за 2016 год, у плательщиков подоходного налога с населения (ПНН) есть право вернуть переплаченный ПНН из неиспользованной части дифференцированного необлагаемого минимума в таксационном году.

Если в 2016 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика:

• меньше или равен 4560 EUR (380 EUR в месяц), подавая годовую декларацию о доходах, применяют максимальный годовой необлагаемый минимум, т.е., 1200 EUR (100 EUR в месяц);
• в размере от 4560 EUR (380 EUR в месяц) до 12 000 EUR (1000 EUR в месяц), с увеличением дохода применяемый годовой дифференцированный необлагаемый минимум постепенно будет снижаться;
• превышает 12 000 EUR (1000 EUR в месяц), применяют только минимальный месячный необлагаемый минимум, т.е., 75 EUR в месяц или 900 EUR в год.

Таким образом, в дальнейшем будет применяться не одинаковый для всех необлагаемый минимум, а годовой необлагаемый минимум будет зависеть от общего размера годовых доходов налогоплательщика. Для получателей маленьких зарплат налоговые скидки будут больше. Определяя размер дифференцированного необлагаемого минимума, будут учитывать не только заработную плату, но и другие доходы налогоплательщика. Таким образом, важно подавать в Службу государственных доходов (СГД) декларацию.

Что меняется в 2017 году?

В 2017 году минимальный месячный необлагаемый минимум составляет 60 EUR, одновременно применяя годовой дифференцированный необлагаемый минимум. В свою очередь, возрастет максимальный годовой необлагаемый минимум – в 2017 году он составит 1380 EUR (115 EUR в месяц). Возрастет и размер годового облагаемого дохода, до которого применяют максимальный годовой необлагаемый минимум, и размер годового облагаемого дохода, свыше которого применяют только минимальный годовой необлагаемый минимум.

В последующие годы необлагаемый минимум будет понижаться:

• в 2018 году – 40 EUR;
• в 2019 году – 20 EUR;
• в 2020 году – 0 EUR.

Одновременно будет расти дифференцированный необлагаемый минимум:

• в 2018 году 1560 EUR (130 EUR в месяц);
• в 2019 году – 1740 EUR (145 EUR  в месяц);
• в 2020 году – 1920 EUR (160 EUR в месяц).

Что изменится для лиц с зарплатой до 380 EUR?

Дифференцированный необлагаемый минимум у лиц с зарплатами до 380 EUR в месяц в 2016 году составляет 1200 EUR (100 EUR в месяц). Следовательно, если ежемесячно к заработной плате уже применим минимальный необлагаемый минимум (в месяц 75 EUR, в год - 900 EUR), то неиспользованная необлагаемая годовая сумма составила 300 EUR (1200 - 900 = 300). Переплаченный налог 69 EUR – (23% от 300 EUR) можно будет получить в 2017 году, подав в СГД годовую декларацию о доходах за 2016 год.

Снизятся ли реальные доходы в течение года?

Целью дифференцированного необлагаемого минимума было введение прогрессивности ПНН. Это означает, что для жителей, чьи доходы сравнительно велики, налоговая нагрузка немного повысится, в свою очередь, для жителей с низкими доходами – снизится.

Таким образом,  у лиц, месячная заработная плата которых составляет 380 EUR, в 2016 году нетто доход (доход после уплаты налогов) не изменится. В свою очередь, применимый в 2017 году минимальный месячный необлагаемый минимум снизится на 15 EUR (с 75 EUR до 60 EUR), в результате чего нетто доход таксационного года снизится на 41,40 EUR (т.е., 3,45 EUR в месяц). Однако при подаче годовой декларации о доходах, лицо будет вправе получить возврат ПНН в размере 69 EUR. Таким образом, фактически доход лица в год возрастает на 27,60 EUR.

Что изменится для лиц с зарплатой свыше 380 EUR?

Если в 2016 году общий размер облагаемых доходов налогоплательщика находился в рамках от no 4560 EUR (380 EUR в месяц) до 12 000 EUR (1000 EUR в месяц), с приростом дохода применимый дифференцированный необлагаемый минимум постепенно будет понижаться. В свою очередь, если в 2016 году общий размер облагаемых доходов налогоплательщика превысил 12 000 EUR, применяют только минимальный месячный необлагаемый минимум, т.е., 75 EUR в месяц или 900 EUR  в год.

Однако каждый индивидуальный случай завит в зависимости от размера доходов и количества иждивенцев.

Изменения нетто заработной платы лица в 2017 году

Кто может подать годовую декларацию о доходах, чтобы вернуть переплату ПНН?

Любое физическое лицо, которое в 2016 году было трудоустроено и уплачивало ПНН, годовую декларацию о доходах может подать добровольно.

Нужно учитывать, что годовую декларацию о доходах можно подать и в случае, если не было оправдательных расходов за медицину, образование, за которые можно вернуть переплаченный ПНН. И в этом случае лицо может подать годовую декларацию о доходах, если лицо было занято и уплачивало ПНН.

Как можно подать годовую декларацию о доходах?

Годовую декларацию о доходах, чтобы вернуть переплату налога, которая образовалась за 2016 год, можно подать, начиная с 01.03.2017, используя Систему электронного декларирования СГД, как в электронном виде, так и в бумажном виде можно подать и в центрах обслуживания клиентов СГД, а также в Объединенных государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов по всей Латвии.