В среду, 18.01.2017, в Токио подписана конвенция правительства Латвии и правительства Японского государства о предотвращении двойного налогообложения по отношению к подоходным налогам и злонамеренного уклонения от уплаты налогов (налоговая конвенция). Планируется, что подписание налоговой конвенции поспособствует коммерческой деятельности, привлечению иностранных инвестиций, а также облегчит работу инвесторов.

Конвенцию подписали министр финансов Латвии Дана Рейзниеце-Озола и парламентский вице-министр иностранных дел Японии Мотоме Такисава (Motome Takisawa).

Налоговая конвенция является одним из самых главных международных договоров экономического сотрудничества. Ее главнейшими задачами являются:

  • устранение двойного налогообложения;
  • предотвращение уклонения от уплаты налогов;
  • четкое разделение права обложения налогом между договаривающими сторонами государств;
  • предотвращение дискриминации в виде налогообложения;
  • создание правовой базы между налоговыми администрациями обеих стран для установления прямого сотрудничества.

Подписывая налоговую конвенцию, потенциальным инвесторам Латвии и Японии был продемонстрирован более стабильный режим налогообложения во второй стране, как по отношению к доходу от предпринимательской деятельности, так и по отношению к таким пассивным доходам как дивиденды, проценты и авторские вознаграждения, которые определены в конвенции и для которых установлены максимальные ставки, по которым вторая страна может осуществлять налогообложение этих доходов.

В налоговой конвенции установлено, что дивиденды и процентные доходы в стране их происхождения освобождаются от налогообложения, если истинный получатель выгоды от них – резидент второй страны (который не является физическим лицом), в свою очередь, дивиденды и процентные доходы в стране их происхождения, если истинным получателем выгоды от них является резидент второй страны – физическое лицо, могут облагаться налогом, который не превышает ставку в размере 10% от общего объема упомянутых доходов. В свою очередь, доход от авторского вознаграждения, если истинным получателем выгоды от него является резидент второй страны (в том числе и физическое лицо), освобождается от налогообложения в стране происхождения дохода.

Также предусмотрено, что налоговая конвенция поспособствует более тесному сотрудничеству между налоговыми администрациями Латвии и Японии, обеспечивая информационный обмен и предотвращая уклонение от уплаты налогов, согласно новым стандартам обмена информации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Стоит отметить, что налоговая конвенция Латвии и Японии является первой полноразмерной латвийской налоговой конвенцией, в которую включены минимальные стандарты и рекомендации по устранению неправильного применения преимуществ налоговой конвенции Плана эрозии налоговой базы и перемещения прибыли ОЭСР. Упомянутые рекомендации и стандарты до сих пор были включены и в подписанный 02.11.2016 протокол, который вносит изменения в Конвенцию Латвии и Швейцарии о предотвращении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Япония, как страна-участница ОЭСР, является одним из основных приоритетов Латвии в заключении налоговых конвенций, учитывая вступление Латвии в ОЭСР. Латвия является первой из 3 стран Балтии, которая готовится заключить упомянутую налоговую конвенцию с Японией.

До сих пор переговоры о заключении налоговых конвенций проходили с 71 страной и начато применение 59 конвенций.