В связи с приближением летних каникул напоминаем, что родители имеют право сохранить налоговую льготу для детей, которые работают только во время летних каникул, не достигли 19 лет и учатся в общеобразовательных, профессиональных, высших или специальных учебных заведениях.

Налоговые льготы для родителей

Если ребенок в возрасте до 19 лет продолжает учебу и работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителю не нужно удалять запись о нем в налоговой книжке, как об иждивенце, и нахождение на иждивении родителя не будет прекращено автоматически. Таким образом, даже если ребенок работает во время летних каникул, родитель сохраняет за собой пособие на иждивенца – часть заработной платы родителя, не облагаемая налогом, увеличивается на 250 евро в месяц.

В свою очередь, для тех родителей, дети которых до 19 лет учатся и работают также в течение учебного года, пребывание ребенка на иждивении прекращается автоматически – как только школьник начинает трудовые отношения. Если школьник перестает работать, родители должны восстановить ребенка на иждивении самостоятельно.

Условия оплаты налогов

Условия уплаты налогов зависят от налогового режима работодателя школьника:

  • общий режим уплаты налогов;

Если школьник работает у работодателя (включая плательщика налога на микропредприятия) с общим режимом уплаты налогов, то работодатель уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 20% (или 23%, если налоговая книжка не была подана ​​или была подана, но в ней не было отмечено место работы, или школьник отметил в налоговой книжке, чтобы применялась ставка в размере 23%) и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 34,09%.

ОВГСС не производятся, если учащийся моложе 15 лет. В других случаях часть ОВГСС работополучателя в размере 10,50% работодатель удерживает из заработной платы школьника, в свою очередь, часть ОВГСС работодателя в размере 23,59% уплачивает из собственных средств.

  • работодатель является фермером.

Если школьник летом получает доход сезонных сельскохозяйственных рабочих, работая на сельских работах, ставка налога составляет 15%, но не менее 0,70 евро за каждый рабочий день.

Например, если общая сумма полученного ежемесячного вознаграждения составляет 500 евро и ни в один из дней не составляет меньше 4,70 евро, доход, который получит школьник после уплаты подоходного налога сельскохозяйственных рабочих, составит 425 евро.

Налоговая книжка

Школьники, которые будут работать в летние месяцы, могут выбрать, подавать ли налоговую книжку или нет. В свою очередь, получая доход сезонных сельскохозяйственных работников, налоговая книжка по месту работы не может быть подана и к доходам не могут применяться льготы по ПНН.

Если налоговая книжка не подана, то к доходу применяется ПНН в размере 23% от первого цента. Однако после подачи годовой декларации о доходах с 1 марта по 1 июня следующего года переплаченная часть ПНН может быть возвращена.

В свою очередь, если подана налоговая книжка и в ней отмечено место работы, к доходам применяется ПНН в размере 20%, а также необлагаемый налогом минимум, прогнозируемый Службой государственных доходов (СГД).

Например, если полученное вознаграждение составляет 500 евро и применен прогнозируемый в СГД ежемесячный необлагаемый минимум 150 евро, школьник после уплаты налогов получит 388 евро, а если налоговая книжка не представлена и получаемое вознаграждение составляет 500 евро, школьник после уплаты налогов получит 343 евро.

Если школьник выбирает представить налоговую книжку, то в ней должно быть отмечено место получения основного дохода (т.е. необходимо отметить соответствующего работодателя, у которого ребенок будет работать). Налоговая книжка доступна только в электронной форме в Системе электронного декларирования СГД и все действия, осуществляемые в ней, выполняются в электронном виде.