Начиная с 1 января 2025 года, для всех пенсионеров (как работающих, так и неработающих) необлагаемый минимум пенсионера увеличится с 500 евро до 1000 евро в месяц. Чтобы частично применить необлагаемый минимум к работающим пенсионерам на рабочем месте, до 15 декабря 2024 года работодателю должна быть подана налоговая книжка, сообщает Служба государственных доходов (СГД).
Что изменится?
Часть пенсии до 1000 евро налогом облагаться не будет. Подоходный налог с населения в размере 25,5% будет удержан только для той части пенсии, которая составляет свыше 1000 евро.
Для неработающих пенсионеров новый необлагаемый минимум, как и до сих пор, автоматически будет рассчитывать и применять Государственное агентство социального страхования или другие выплачивающие пенсии лица.
Работающие пенсионеры могут выбрать две возможности:
- представить налоговую книжку своему работодателю;
В этом случае необлагаемый минимум пенсионера будет применяться раздельно — пополам: работодатель не удержит налог с 500 евро (с зарплаты) и выплачивающий пенсию не удержит налог и с 500 евро (с пенсии).
- налоговую книжку работодателю можно не представлять или, если книжка уже представлена работодателю, она будет изъята.
В этом случае налоговая книжка автоматически подается выплачивающему пенсию лицу, и выплачивающее пенсию лицо не удержит налог на ту часть пенсии, которая составляет до 1000 евро. Работодатель, в свою очередь, удержит налог с заработной платы с первого евро.
Но и в этом случае пенсионер ничего не потеряет. В следующем году, начиная с 1 марта, можно будет подать годовую декларацию о доходах и вернуть переплаченный налог за неиспользованный необлагаемый минимум.
Если пенсия составляет до 1000 евро
Если пенсия меньше 1000 евро и человек работает по найму (на одном или нескольких рабочих местах), он может выбрать разделить необлагаемый минимум пенсионера (1000 евро) пополам — 500 евро применить к пенсии и 500 евро — к зарплате. В таком случае к 500 евро с пенсии и 500 евро с зарплаты не будет применяться налог.
Пример
Работающий пенсионер получает пенсию 600 EUR в месяц и зарплату 700 EUR в месяц. Если в 2025 году будет выбрано разделить необлагаемый минимум пенсионера (1000 EUR) пополам — 500 EUR применить к пенсии и 500 EUR — к зарплате, подав налоговую книжку работодателю, то ежемесячно необлагаемый минимум будет полностью использоваться, то есть и 500 EUR с зарплаты, и 500 EUR с пенсии не будут облагаться налогом.
Пример
Работающий пенсионер получает пенсию 600 EUR в месяц и зарплату 700 EUR в месяц. Если в 2025 году будет принято решение не делить необлагаемый минимум пенсионера и не подавать налоговую книжку на зарплату работодателю, а в полном объеме (1000 EUR) применять ее только к пенсии, то в этом случае образуется переплата налога, так как необлагаемая часть пенсионного минимума 400 EUR (1000 – 600) не будет использована. Чтобы вернуть переплату налога за не использованный в 2025 году необлагаемый минимум, в 2026 году, начиная с 1 марта, необходимо будет подать годовую декларацию о доходах, чтобы вернуть переплату налога за неиспользованный необлагаемый минимум.
Если есть желание разделить необлагаемый минимум
В системе электронного декларирования (СЭД) СГД в налоговой книжке плате должно быть указано основное место получения дохода (рабочее место, где человек получает наибольшую зарплату).
И работодатель, и плательщик пенсии автоматически получат эту информацию, и отныне каждый месяц 500 евро как из зарплаты, так и из пенсии не будут облагаться налогом.
Чтобы необлагаемый минимум разделенного пенсионера был применен уже в январе 2025 года (для пенсии и зарплаты за январь 2025 года), необходимо активировать налоговую книжку в СЭД СГД и указать в ней рабочее место до 15 декабря 2024 года (включительно).
Это можно сделать и позже, но следует учитывать, что разделенный необлагаемый минимум пенсионера, если налоговая книжка подана до 15 числа месяца, будет применяться со следующего месяца, а если она подана после 15-го числа месяца, только спустя еще один месяц, будет применяться необлагаемый налогом минимум пенсионера. За те месяцы, когда налоговая книжка еще не подана, налог будет вычтен из первого евро. Его можно вернуть в следующем году, подав годовую декларацию о доходах.
Например, если в налоговой книжке будут указаны данные до 15 марта 2025 года (включительно), то со следующего месяца будет применен общий необлагаемый налогом минимум пенсии и зарплаты (500 евро каждый), а именно пенсия и зарплата за апрель. В свою очередь, налоговую переплату за неиспользованную часть необлагаемого минимума за январь, февраль и март 2025 года можно получить в 2026 году, подав годовую декларацию о доходах.
