С 2024 года в Литве запланированы налоговые изменения

Правительство Литвы одобрило несколько поправок к налоговому законодательству, которые вступят в силу в 2024 году и существенно реформируют действующую налоговую систему.

Подоходный налог с населения (ПНН)

• Внедрение прогрессивного механизма ПНН с процентными ставками 20/25/27%.
• Повышенное налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности по ставке 20% и уменьшенные отчисления;
• Инструмент инвестиционных счетов, позволяющий не облагать налогом отдачу от вложений, если они реинвестированы до 10 000 евро.
• Отмена отчислений ПНН в соответствии с долгосрочными видами страхования жизни и индивидуальными пенсионными продуктами.
• Продление разрешенных опционов на акции.
• Налогообложение подарков, полученных от близких родственников, если их стоимость превышает 300 000/150 000 евро.

Подоходный налог с предприятий (ПНП)

• Немедленная амортизация основных средств.
• Продление льгот по исследованиям и развитию (R&D), патентным коробкам, инвестиционным проектам и фильмам до 2028 года.
• Отмена отраслевых налоговых льгот для отдельных доходов компаний по страхованию жизни и медицинских компаний.
• Меньшее налоговое бремя для более широкого круга малых компаний (с 5% ПНП до 300 000 евро) (будет отменено требование о численности работников до 10).
• Увеличивается порог для выплаты авансов ПНП (оборот до 500 000 евро).
• Льгота для субъектов риска и частного капитала будет запрещена, если будут осуществлены инвестиции в предприятия, которые уже пользуются этой льготой.
• Расходы на служебный автомобиль, аренду автомобиля, использование и ремонт будут вычитаться из налогооблагаемой базы в зависимости от уровня выбросов CO ².
• Изменения в правилах об амортизации нематериальной стоимости для налоговых целей.
• Перенос налоговых убытков между предприятиями группы будет ограничен до 70% от облагаемой налогом прибыли получателя.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Порог регистрации НДС будет увеличен с 45 000 евро до 55 000 евро;
• Социальные услуги, оказываемые учреждениями социальных услуг, будут освобождены от НДС.

Налог на недвижимое имущество (ННИ)

Жилые дома будут облагаться налогом по прогрессивной ставке ННИ (необлагаемая налогом стоимость будет определяться по средней муниципальной стоимости жилого дома (AMV))

• Если стоимость не превышает 1 AMV – жилой дом не облагается ННИ.
• Если стоимость превышает 1 AMV, но не превышает AMV – применяется ставка ННИ в размере 0,06%.
• Если стоимость превышает 2 AMV, применяется ставка ННИ в размере 0,1%.

Остальная недвижимость, принадлежащая резидентам, будет облагаться налогом по ставке ННИ в диапазоне 0,1-1%. Коммерческая недвижимость, принадлежащая юридическим лицам, будет облагаться налогом по ставке ННИ в диапазоне 0,5-3%. Заброшенная и запущенная недвижимость, а также незавершенное строительство также будут облагаться ННИ.