Бухгалтеры внешней услуги являются субъектами Закона "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации", надзор за которыми осуществляет Служба государственных доходов. В Национальной оценке рисков общий риск легализации преступно нажитых средств этого сектора установлен как средний – угрозы оцениваются как средние, а уязвимости как средне-высокие.

Сектор неоднородный — в оценке рисков сектора Службы государственных доходов (СГД) годовой оборот примерно 43% бухгалтеров внешней услуги не превышает 10 000 евро, а неполных 16% превышает 40 000 евро. Закон предусматривает принцип соразмерности: объем системы внутреннего контроля должен быть пропорционален виду и размеру деятельности. Но соразмерность не означает, что малому внешнему бухгалтеру система внутреннего контроля не нужна — она может быть относительно проста, но должна быть внедрена и достаточно эффективно работать на практике.

Лицензия и регистрация

Для оказания внешних бухгалтерских услуг необходима лицензия СГД на 5-летний период. Для получения лицензии необходимо представить систему внутреннего контроля, полис страхования гражданско-правовой ответственности, подтверждения квалификации и опыта. СГД может аннулировать лицензию, если бухгалтер систематически не сотрудничает, предоставляет недостоверные сведения или повторно не сообщал о подозрительных сделках.

В течение 30 дней после получения статуса субъекта Закона "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон) должно быть назначено ответственное лицо и об этом должно быть сообщено в СГД. По меньшей мере одно ответственное лицо должно быть от высшего руководства, например, член правления. В малом предприятии владелец-бухгалтер-член правления может выполнять эту роль сам.

Если у какого-либо ответственного лица нет задокументированной оценки репутации или справки из Регистра наказаний, СГД воспринимает это как нарушение

Ответственное лицо должно провести документированную оценку пригодности: проверка репутации (публично доступная информация, конфликты интересов) и проверка судимости (Регистр наказаний и опубликованный СГД список наказанных субъектов). СГД при проверках это реально оценивает — если у какого-либо ответственного лица нет задокументированной оценки репутации или справки из Регистра наказаний, СГД воспринимает это как нарушение.