Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "X", плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в таможенной зоне продает пшеницу литовской компании, которая проинформировала ООО "X", что в счете нужно указать латвийский номер плательщика НДС. Литовское предприятие груз далее отправляет в Саудовскую Аравию. Процедуру экспорта ООО "X" осуществляет в Латвии. В экспортной декларации в качестве отправителя указывается ООО "X", а в качестве получателя – литовское предприятие. В счете для литовского предприятия как условия поставки указано FOB (free on board) Рига, т.е., имущественные права на груз к литовскому предприятию переходят на корабле. ООО "X", на основании экспортной декларации, в счете применяет 0% ставку НДС, в свою очередь, литовское предприятие выразит возражения к ООО "X", указав, что произошла сделка на внутренней территории, поэтому ООО "X" следует аннулировать экспортную декларацию, и применить НДС в реверсном порядке. Каким будет корректное применение НДС в этой ситуации?

Предприятие, латвийский плательщик налога на добавленную стоимость, 2 года назад отвез свою произведенную продукцию на выставку в Швецию. Транспортировку товаров подтверждает счет транспортировщика и оформленный сопроводительный транспортный документ (CMR), в котором в качестве получателя товаров указан Латвийский плательщик НДС.

Обязанность соблюдать рыночную цену в сделках между связанными сторонами – это не новость. Также известно, что при несоблюдении рыночной стоимости сделки, может быть придется проводить коррекции трансфертных цен. В этот раз проанализируем, влияют ли эти коррекции на подоходный налог с предприятий (ПНП) и налог на добавленную стоимость (НДС).

Работники предприятия работают в Швеции. Необходимо приобрести там строительный материал, который в Латвии не имеется в наличии, а в Швеции его можно приобрести примерно за 500 EUR. Работнику предприятия на счет переводятся деньги для совершения этой покупки, и по пути домой из Швеции товар привозится. Нарушается ли в этом случае закон, так как оплата производится не напрямую кредитору страны-участника Европейского Союза (ЕС), а работнику, как подотчетному лицу?

Согласно существовавшему до 01.01.2018 принципу применения подоходного налога с предприятий (ПНП), расходы на кофе и чай для работников чаще всего учитывались как расходы, которые не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. На данный момент, хоть и привычный основной принцип ПНП для классификации несвязанных с хозяйственной деятельностью расходов остается неизменным, включенные в Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) нормы позволяют оценивать расходы персонала как связанные с хозяйственной деятельностью.

Работник предприятия работает на строительном объекте и для завершения работы ему не хватает, например, 100 шурупов. Работник приобретает их в магазине строительных материалов "Depo" и завершает работу. В конце месяца этот чек за шурупы (в котором налог на добавленную стоимость (НДС) применен в общем порядке, т.е., 21%) работник, как авансовый расчет, подает предприятию. Есть ли в таком случае у предприятия право примененный к шурупам НДС указать в декларации НДС в качестве предналога? Или же нужно обращаться в "Depo" с просьбой изменить применение НДС?

В 2009 году общество приняло решение распределить на дивиденды прибыль 2008 года, и провело их на счету "Расчеты по дивидендам". В наличии у общества не было денежных средств на их выплату. Нужно ли, выплачивая дивиденды в 2018 году, удерживать подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%? Вопрос возник потому, что до 01.01.2010 в Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) доход от капитала не облагался ПНН.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), которое зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), приобретает земельный участок (участок приобретается от физического лица, не является участком под застройку). На этом участке будет построен частный дом. Платежи будут разделены на 2 категории – платежи подрядчику за выполнение работ (например, постройка фундамента, стен, установка крыши, внутренняя отделка и т.д.) и платежи за материалы напрямую продавцам (например, закупка при помощи банковской карты предприятия плитки, бетона, кирпичей и т.д. в строительных магазинах).

В соответствии с Законом "О налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий" (Закон о НЛТП) за автомобиль такси, который не оборудован системой контроля маршрута (GPS), нужно уплачивать налог на легковые транспортные средства предприятий (НЛТП). Следовательно, предприятие вправе отчислять предналог налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 100% за приобретенное топливо, автомобильные резервные части, ремонт и обслуживание автомобиля, а также за приобретенное транспортное средство, которое будет использоваться в качестве такси.

Гражданин Великобритании (физическое лицо) выдал заем латвийскому обществу с ограниченной ответственностью (ООО) – 50 000 EUR. Проценты по договору займа установлены в размере 0%. Имеется ли нормативных актах какое-либо ограничение для срока займа? Нужно ли уплачивать какие-либо налоги?

Предприятие, которое является плательщиком подоходного налога с предприятий (ПНП), предоставляет услуги легковых такси и планирует зарегистрироваться в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Можем ли применять пониженную ставку в размере 12%, согласно части 4 статьи 42 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), где установлено, что пониженная ставка налога применяется к услугам регулярных перевозок пассажиров и их багажа на внутренней территории? Или таксомоторные услуги все же нельзя считать услугами регулярных перевозок?

Латвийское предприятие получило счет от офшорного предприятия в Гонконге за перевод и оформление документов. Счет был оплачен. Как к такой сделке следует применять подоходный налог с предприятий (ПНП) и как сделку отразить в декларации ПНП?

В связи с актуальными изменениями в Законе “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС), не совсем понятно, как рассчитать порог регистрации налога на добавленную стоимость, если авансовый плате получен в одном месяце, а услуга предоставлена в другом? В зависимости от этого сумма облагаемых сделок может колебаться от 39 000 EUR до 41 000 EUR и наоборот, и это может иметь существенное значение.

С этого года в силе новый порядок отнесения представительских расходов и расходов на мероприятия по повышению устойчивости персонала к расходам хозяйственной деятельности, а именно, они являются расходами хозяйственной деятельности, если только не превышают 5% от брутто заработной платы предыдущего года. Таким образом, эти расходы нужно точно учитывать и разделять в бухгалтерии, так как за превышение этого ограничения нужно уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП).

Наше предприятие получает счета за маркетинговые мероприятия от партнеров третьей страны. Некоторые страны выписывают счета без налога на добавленную стоимость (НДС), а другие – с НДС. Для сумм, для которых в счетах не указан НДС (независимо от того, является ли поставщик услуг в своей стране плательщиком НДС или нет), мы рассчитываем НДС и указываем его в графах 54 и 63 декларации НДС.