В какой момент потери товаров свыше нормы нужно указывать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП), как несвязанные с хозяйственной деятельностью? Как только образуется превышение нормы или по окончанию года?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2018 году является плательщиком налога на микропредприятия (НМП), а в 2019 году станет плательщиком подоходного налога с предприятий (ПНП). Так как ООО уплачивало лишь НМП, то получается в 2019 году 5% фонд представительских расходов и расходов на мероприятия по повышению устойчивости персонала составит 0 EUR. Означает ли это, что в 2019 году ПНП нужно будет уплачивать за все представительские расходы?

Зарегистрированный в Латвии налогоплательщик предоставляет строительные услуги частному лицу в Швеции – строится частный дом в Швеции. Нужно ли эту сделку отражать в декларации налога на добавленную стоимость (НДС)? Если да, то в какой графе? Применим ли НДС к этой сделке? Консультируясь с латвийскими бухгалтерами, интерпретации различаются – одни говорят, что обществу с ограниченной ответственностью нужно регистрироваться в Швеции в качестве плательщика НДС, другие - что эта сделка не облагается НДС.

Почти все предприятия покупают услуги (например, рекламу) на Google, Facebook и т.д. Нужно ли до получения этих услуг регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС)?

25.05.2018 Служба государственных доходов (СГД) на своей странице опубликовала справку №30.1-8.7/143933 о применении подоходного налога с предприятий к убыткам, которые у налогоплательщика – запрашивающего справку лица – образовались при списании сомнительных задолженностей.

Гражданин России основал общество с ограниченной ответственностью в Латвии. В хозяйственной деятельности планируется покупать товары в Латвии и странах Европейского Союза (ЕС) и продавать российскому предприятию. Нужно ли расчет заработной платы и налоги применять так же, как и в ситуации, когда на предприятии занят гражданин ЕС? В этом случае порядок выплаты дивидендов и налогов для гражданина России такой же, как и для гражданина Латвии – члена правления?

Предприятие по обслуживанию домов, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), от имени владельцев квартир заключило договор строительных работ со строителем (плательщик НДС) о мероприятиях по повышению энергоэффективности многоквартирного жилого дома в рамках проекта. Реализация проекта осуществляется с использованием гранта “Altum” и банковского кредита. Проект включает в себя как относящиеся к хозяйственной деятельности расходы, так и не относящиеся, все расходы в проект включены с НДС. Владельцы квартир – физические лица и окружная дума (плательщик НДС). Как к этим сделкам правильно применять НДС и как указывать их в декларации НДС?

Вопрос о списании безнадежной дебиторской задолженности физических лиц с баланса управляющего домами в связи с декларацией подоходного налога с предприятий (ПНП). Для возможности списания безнадежной дебиторской задолженности для нужд ПНП должны соблюдаться 3 обязательных условия, которые на предприятии управляющего домами были соблюдены.

Совсем скоро 20 июля, когда многие плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП) подадут 1-ую декларацию, которую нужно заполнять согласно новой модели расчета налога. Многие, однако не все – в методическом материале Службы государственных доходов (СГД) поясняется, что декларацию нужно подавать лишь в случае, если у налогоплательщика за период с 01.01.2018 по 30.06.2018 образуется облагаемый ПНП объект.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "X", плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), в таможенной зоне продает пшеницу литовской компании, которая проинформировала ООО "X", что в счете нужно указать латвийский номер плательщика НДС. Литовское предприятие груз далее отправляет в Саудовскую Аравию. Процедуру экспорта ООО "X" осуществляет в Латвии. В экспортной декларации в качестве отправителя указывается ООО "X", а в качестве получателя – литовское предприятие. В счете для литовского предприятия как условия поставки указано FOB (free on board) Рига, т.е., имущественные права на груз к литовскому предприятию переходят на корабле. ООО "X", на основании экспортной декларации, в счете применяет 0% ставку НДС, в свою очередь, литовское предприятие выразит возражения к ООО "X", указав, что произошла сделка на внутренней территории, поэтому ООО "X" следует аннулировать экспортную декларацию, и применить НДС в реверсном порядке. Каким будет корректное применение НДС в этой ситуации?

Предприятие, латвийский плательщик налога на добавленную стоимость, 2 года назад отвез свою произведенную продукцию на выставку в Швецию. Транспортировку товаров подтверждает счет транспортировщика и оформленный сопроводительный транспортный документ (CMR), в котором в качестве получателя товаров указан Латвийский плательщик НДС.

Обязанность соблюдать рыночную цену в сделках между связанными сторонами – это не новость. Также известно, что при несоблюдении рыночной стоимости сделки, может быть придется проводить коррекции трансфертных цен. В этот раз проанализируем, влияют ли эти коррекции на подоходный налог с предприятий (ПНП) и налог на добавленную стоимость (НДС).

Работники предприятия работают в Швеции. Необходимо приобрести там строительный материал, который в Латвии не имеется в наличии, а в Швеции его можно приобрести примерно за 500 EUR. Работнику предприятия на счет переводятся деньги для совершения этой покупки, и по пути домой из Швеции товар привозится. Нарушается ли в этом случае закон, так как оплата производится не напрямую кредитору страны-участника Европейского Союза (ЕС), а работнику, как подотчетному лицу?

Согласно существовавшему до 01.01.2018 принципу применения подоходного налога с предприятий (ПНП), расходы на кофе и чай для работников чаще всего учитывались как расходы, которые не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. На данный момент, хоть и привычный основной принцип ПНП для классификации несвязанных с хозяйственной деятельностью расходов остается неизменным, включенные в Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) нормы позволяют оценивать расходы персонала как связанные с хозяйственной деятельностью.

Работник предприятия работает на строительном объекте и для завершения работы ему не хватает, например, 100 шурупов. Работник приобретает их в магазине строительных материалов "Depo" и завершает работу. В конце месяца этот чек за шурупы (в котором налог на добавленную стоимость (НДС) применен в общем порядке, т.е., 21%) работник, как авансовый расчет, подает предприятию. Есть ли в таком случае у предприятия право примененный к шурупам НДС указать в декларации НДС в качестве предналога? Или же нужно обращаться в "Depo" с просьбой изменить применение НДС?