20 августа 2018 года ООО “A”, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), заключило договор об изготовлении товаров и поставке ООО “B” на общую сумму 10 тысяч евро. В эту дату ООО “A” выписало авансовый счет и получило аванс от ООО “В” в размере 2000 евро на приобретение расходных материалов для нужд изготовления товаров. 24 августа этого года ООО “A” было зарегистрировано в регистре плательщиков НДС. 29 октября товар был произведен, выполнена поставка товаров и выписан налоговый счет. Какая стоимость произведенного товара подлежит обложению НДС – 10 тысяч евро или разница между стоимостью произведенного товара и полученным авансом, т.е. 8000 евро?

Приобретать лицензии для различных компьютерных программ в интернете – ну уже обычная практика. В электронной среде можно продать лицензию компьютерной программы физическим лицам, предприятиям, плательщикам и неплательщикам налога на добавленную стоимость из разных стран. Как в этих сделках применять налог на добавленную стоимость?

Общество в предыдущие годы, распределяя чистую прибыль, часть ее направила в резервы. В этом году участники приняли решение погасить созданные до 31 декабря 2017 года резервы, направив их на нераспределенную прибыль в составе собственного капитала. Затем участники планируют “заново полученную” нераспределенную прибыль разделить на дивиденды. Выплату планируется выполнить в зависимости от денежного потока – может быть до 31 декабря 2019 года, может и после.

В этом месяце узнали, что дебитор, который задолжал нам с марта 2017 года, исключен из Регистра предприятий. На задолженность накопления не созданы, хотим этот долг в этом году списать в убытки. Нужно ли нам уплачивать подоходный налог с предприятий от суммы задолженности?

В сентябре 2018 года по электронной почте ошибочно был получен счет 2017 года. Бухгалтер не обратил внимания на указанный в счете год, и он был зарегистрирован в бухгалтерской программе в сентябре 2018 года. Указанная в счете сумма налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 4,41 EUR, соответственно, была включена в предналог. В октябре Служба государственных доходов (СГД) вернула переплаченную сумму НДС за сентябрь. Можно ли за неправильно отчисленную сумму предналога выполнить коррекцию в октябрьской декларации и в какой графе? Или же необходимо уточнять декларацию за сентябрь?

Предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Основным видом деятельности является управление и обслуживание многоквартирных жилых домов и нежилых помещений, а также выполнение ремонтных работ (строительных работ) в обслуживаемых домах. Все жильцы обслуживаемых предприятием домов уплачивают как плату за обслуживание, так и "копят" деньги на крупные ремонтные работы (накопительный фонд), которые не включаются в плату за обслуживание. Предприятие вносы в фонд накоплений облагает 21% ставкой НДС, так как небольшую часть ремонтных работ осуществляет самостоятельно, а для большей части выполнения работ привлекает другие предприятия, заключая от своего имени договоры с поставщиками ремонтных услуг, которые являются зарегистрированными налогоплательщиками. Предприятие от своего имени ежемесячно выписывает жителям налоговый счет за средства фонда накоплений.

У нас имеется здание, которое используется в хозяйственной деятельности, заложенное в акционерном обществе “Attīstības finanšu institūcija Altum”, все налоги предприятие оплачивает самостоятельно. Для поддержания здания в хорошем состоянии были заменены окна, двери, покрашены стены, поменяно напольное покрытие, установлены кондиционеры – все это запрашивает Продовольственно-ветеринарная служба. Действительно ли все эти расходы считаются несвязанными с хозяйственной деятельностью?

Просим разъяснить, как по окончанию года в Системе электронного декларирования (СЭД) будет отражаться переплата или задолженность подоходного налога с населения (ПНН) физического лица? Будет ли Служба государственных доходов (СГД) рассчитывать, какой необлагаемый минимум полагается за этого год, какой был фактически применен и каков налоговый результат – доплата или возврат?

Части плательщиков налога на микропредприятия (НМП) в 2019 году нужно будет перейти на другой режим уплаты налога, в свою очередь, части придется оценить, выгодно ли продолжать уплачивать этот налог. Решение нужно принять до 15 декабря этого года.

Просим Службу государственных доходов (СГД) разъяснить, как обычному человеку конструктивно использовать Систему электронного декларирования (СЭД), так как утверждение, что в СЭД каждый может следить за своими доходами и налоговой ситуацией, не совсем верно. Да, в СЭД можно посмотреть прогнозируемый необлагаемый минимум или же найти уплаченный за лицо подоходный налог с населения и социальные взносы по месяцам. Однако информации о доходах этого года найти не получается, и, скорее всего, эту информацию нужно запрашивать у своего бухгалтера или выплачивающего доход лица. Даже если информация о доходах отчетного года имелась бы в СЭД, человеку еще придется попробовать оценить, полагается ему прогнозируемый СГД необлагаемый минимум или же он полагается в другом размере.

Можно ли с 01.01.2018, выплачивая дивиденды иностранцам и применяя к этим дивидендам подоходный налог с предприятий (ПНП) в новом режиме, использовать предусмотренные в заключенных Латвией налоговых конвенциях налоговые ставки для дивидендов?

Со вступлением в силу с 1 января 2018 года нового Закона "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП), который существенно изменил применение подоходного налога с предприятий (ПНП), изменились и принципы налоговых льгот для совершенных пожертвований. С приближением окончания года, когда обычно наблюдается большая активность в числе совершающих пожертвования лиц, целесообразно оценить условия норм нового закона и возможности применять установленные в нем льготы.

Наше предприятие застраховало гражданско-правовую ответственность члена правления. И появился вопрос, нужно ли в соответствии с Законом “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН) применять к такому страховому вознаграждению подоходный налог с населения? И как быть с обязательными взносами государственного социального страхования (ОВГСС)?

На основании пункта 130 переходных правил Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), распределяя на дивиденды прибыль, полученную до 31 декабря 2017 года, и выплачивая эти дивиденды в 2018 и 2019 году, нужно удержать подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10%. В части 6 статьи 161 Коммерческого закона (КЗ) сказано, что дивиденды, которые не выбраны в течение 10 лет, переходят в имущество общества. Относится ли эта статья КЗ к прибыли, которая не распределена (нет решения о распределении прибыли), или же эта статья относится лишь к тем дивидендам, которые распределены, но не выплачены? Насколько давнюю прибыль предприятие может распределять на дивиденды? Можно ли прибыль, полученную в 2004-2005 году распределить на дивиденды в 2018 или 2019 году?

Латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), которому наше предприятие предоставляет строительные монтажные услуги в Швейцарии, самостоятельно производит постройки в Латвии и экспортирует их в Швейцарию. Наше предприятие является плательщиком НДС в Латвии, и согласно статье 25 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС), местом предоставления такой услуги является Швейцария. Как понимаем, в Швейцарии невозможно зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС, у них такого или подобного регистра не имеется. Скажите, как нам необходимо выписывать счет нашему партнеру – латвийскому плательщику НДС – за предоставляемые монтажные услуги? И как эту сделку правильно указать в декларации НДС? Кто из нас должен уплачивать НДС в государственный бюджет?