Бюджетная и финансовая (налоговая) комиссия Сейма  в четверг, 13.07.2017, концептуально поддержала налоговую реформу и связанные с ней законопроекты. Всего на рассмотрение в Сейм в первом чтении комиссия направляет 10 законопроектов, предусматривая существенные изменения в подоходном налоге с населения (ПНН) и обязательных взносах государственного социального страхования (ОВГСС) и в регулировании налога на микропредприятия (НМП), а также установку повышенных размеров льгот для семей с детьми и жителей с низкими доходами

Минимальная зарплата и необлагаемый минимум

В следующем году до 430 EUR запланировано увеличить минимальную заработную плату, вместо нынешних 380 EUR. Также в следующем году с 115 EUR до 200 EUR вырастет максимальный дифференцированный необлагаемый, в свою очередь, в 2019 году он составит 230 EUR, а в 2020 году достигнет 250 EUR. Необлагаемый минимум постепенно будет снижаться в зависимости от размера дохода, и полностью не будет применяться к доходам свыше 1000 EUR в месяц в следующем году, свыше 1100 EUR в месяц в 2019 году и 1200 EUR в месяц в 2020 году. Для пенсий необлагаемый минимум в следующем году предусмотрено повысить до 250 EUR в месяц (на данный момент 235 EUR), а в 2019 году - до 270 EUR и в 2020 году - до 300 EUR в месяц.

Ставка ПНН

С 01.01.2018 запланированы изменения в регулировании ПНН, внедряя прогрессивную ставку в размере 31,4% к части доходов свыше 55 000 EUR в год. В свою очередь, налог на доходы до 20 000 EUR в год будет составлять 20%, а к части доходов свыше 20 000 EUR до 55 000 EUR  в год – 23%. Налог планируется повысить на доходы с капитала, а также с прироста капитала, устанавливая единую ставку в размере 20% вместо прежних 10% или 15%.

Также предусмотрено повысить льготу ПНН за иждивенцев - с прежних 175 EUR в следующем году ее запланировано повысить до 200 EUR в месяц. В 2019 году налоговая льгота будет составлять 230 EUR, а в 2020 году ее предусмотрено увеличить до 250 EUR в месяц.

В следующем году изменится размер ставки ПНН и для патентов - он будет составлять от 50 до 100 EUR  в месяц вместо прежних от 43 до 100 EUR . В свою очередь, пониженную патентную плату с 1 января следующего года смогут уплачивать также инвалиды 1-ой и 2-ой группы.

Оправданные расходы

Для жителей общий размер оправданных расходов за медицинские и образовательные услуги и пожертвования в дальнейшем запланировано ограничить до 600 EUR в год за каждого члена семьи, но не более 50% от годового облагаемого дохода плательщика. Сейчас от государства получить обратно ПНН можно в размере до 215 EUR в год за образовательные и медицинские услуги, в свою очередь, за зубоврачебные услуги и запланированные операции - в полном размере. В свою очередь, в отношении частных пенсионных фондов и премий страхования жизни лимит возвращаемой суммы может составить до 10% от годового облагаемого минимума, но не более 4000 EUR в год.

ОВГСС и налог солидарности

Чтобы увеличить финансирование отрасли здравоохранения, запланировано на 1 процентный пункт повысить ОВГСС - для работников в следующем году он составит 11%, а для работодателей - 24,09%.

И налог солидарности предусмотрено направить на финансирование области здравоохранения, а также на социальное страхование.

С 2018 года предусмотрено установить обязанность совершать ОВГСС с авторского вознаграждения. Планируется, что лицо, которое выплачивает авторское вознаграждение, за получателя авторского вознаграждения будет уплачивать ОВГСС в размере 5% для пенсионного страхования. В свою очередь, лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность, из доходов, которые меньше минимальной заработной платы, должны будут производить взносы на 3-ем пенсионном уровне в размере как минимум 5%. Если доходы в год не достигнут 50 EUR, ОВГСС производить будет не нужно. На данный момент самозанятые лица, если их доходы в месяц не достигают размера минимальной заработной платы, ОВГСС не производят или производят их из минимальной заработной платы.

Новый режим ПНП

С будущего года для предпринимателей предусмотрен новый режим оплаты ПНП, внедряя модель реинвестированной прибыли. Это означает необходимость оплаты налога отложить до момента, когда прибыль будет распределена или направлена на другие задачи, которые не обеспечивают дальнейшее развитие предприятия. Предусмотрено, что к реинвестированной прибыли налог применять будет не нужно, но для распределенной прибыли он будет составлять 20%. На данный момент ставка ПНП составляет 15%. Рассчитанные дивиденды в дальнейшем будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку в размере 20%, поэтому полученные физическим лицом дивиденды больше не будут облагаться ПНН.

Также в новом режиме предусмотрен отказ от авансового платежа ПНП после 01.01.2018, и предусмотрен переходный период протяженностью 2 года для выплаты ранее накопленной прибыли, облагая ее ставкой ПНН в размере 10%.

Поправки в регулировании НМП и НДС 

В поправках в режиме оплаты НМП для работающих предприятий предусмотрено сохранить единую налоговую ставку в размере 15% с оборота, а максимальный оборот снизить с нынешних 100 000 EUR на 40 000 EUR в год.

Одновременно изменения предусматривают снизить порог годового оборота с нынешних 50 000 EUR до 40 000 EUR в год, до которого предпринимателю разрешено не регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) в качестве плательщика НДС. Также будет снижен порог расшифровки сделок НДС с нынешних 1430 до 150 EUR.

В свою очередь, реверсный НДС с 2018 года будет применяться и к поставкам строительных материалов, металлоизделий, бытовой техники и игровых консолей, таким образом, расширяя круг отраслей к которым применяется обратный порядок уплаты НДС.

Прочие изменения

Обеспечивая возможность физическим и юридическим лицам в установленный срок возвращать налоговые задолженности, запланировано, что с 1 января будущего года СГД сможет погашать накопленные пени за просрочку и штрафы.

Чтобы компенсировать неполученные под влиянием налоговой реформы доходы государственного и самоуправленческих бюджетов, планируется повысить ставки налогов на азартные игры и акцизного налога. В следующем году станут дороже сигареты, алкоголь и топливо, а также налог на игровые автоматы и столы повысится на 30%. Налогом в размере 20% в дальнейшем предусмотрено облагать также выигрыши в лотереях и азартных играх, которые превышают 3000 EUR, за исключением моментальной лотереи столетия, а также выигрыши в лотереи товаров и услуг.