Платежи по процентам ипотечных кредитов как оправданные расходы

В целях реализации целевой поддержки тех латвийских домохозяйств, у которых существенно выросли платежи по ипотечному кредиту, одним из возможных решений является включение платежей по кредитным процентам в оправданные расходы подоходного налога с населения (ПНН) на определенный срок – 2023 и 2024 годы, говорится в проекте письма, разработанном Министерством финансов (МФ).

Кроме того, МФ предлагает создать целевую программу поддержки АО "Финансовый институт развития "Altum"", которая позволит капитализировать часть процентных платежей по кредиту, привлекая дополнительную гарантию от "Altum" и тем самым снизив ежемесячный платеж. МФ также призывает оказывать целевую помощь в рамках доступных инструментов социальной помощи.

Комиссия Сейма по бюджету и финансам (налогам) в письме МФ и Банку Латвии (БЛ) призвала оценить ситуацию на финансовом рынке в связи со стремительно растущей процентной ставкой EURIBOR, а также как можно скорее найти необходимые решения и подать комиссии Сейма предложения.

Как отмечает МФ, помимо уже действующего размера оправданных расходов – 600 евро – можно было бы включить произведенные процентные платежи по ипотечным кредитам за жилье в размере до 2000 евро в год.

Упомянутое ограничение было бы установлено с учетом информации БЛ о том, что средний объем процентных платежей на один кредит составляет 164 евро в месяц, а средний объем процентных платежей на одного заемщика – 151 евро в месяц.

МФ отмечает, что указанное нормативное регулирование применялось бы к платежам по ипотечным кредитам, осуществленным начиная с 1 января 2023 года, или соответствующее регулирование применялось бы обратным числом и было бы благоприятным для налогоплательщиков.

Согласно предоставленной БЛ информации, общее количество выданных жилищных ипотечных кредитов составляет 127 200, а общее число лиц, которым выдано жилищных ипотечных кредитов – 138 600. Фискальное влияние этого решения оценивается примерно в 47,6 млн евро при росте выплат ПНН на один год.

Однако МФ отмечает, что налогоплательщик сможет применить оправданные расходы только в том случае, если в течение года таксации получил облагаемые ПНН доходы. Важно также, что плательщик налога в виде возврата ПНН возвращает только 20% от размера оправданных расходов.

Чтобы сделать процесс администрирования налога по возможности более эффективным, было бы установлено, что кредитные учреждения до 1 февраля послетаксационного года предоставляют Службе государственных доходов (СГД) информацию о произведенных физическими лицами в течение года таксации платежах процентов по ипотечным кредитам за жилище. Если ипотечный кредит взят в кредитном учреждении другой страны-участницы Европейского союза или государства Европейской экономической зоны, плательщик налога должен представить документы, подтверждающие платежи процентов по ипотечному кредиту за жилище, в СГД самостоятельно.

Процентные платежи по ипотечным кредитам за жилье в оправданные расходы могли бы быть включены только в текущем году таксации и, подобно взносам в частные пенсионные фонды и платежам страховых премий, не могли бы быть разделены между членами семьи или перенесены на следующие годы таксации.

В свою очередь целью программы "Altum" было бы оказание поддержки заемщикам, которые из-за растущей процентной ставки EURIBOR не могут осуществлять платежи процентов по займу в полном объеме.

Предлагаемое решение предусматривает возможность для кредитных учреждений капитализировать проценты по займу, которые клиенту с нынешней процентной ставкой EURIBOR затруднительно заплатить. По предоставленной "Altum" бесплатной гарантии часть процентов капитализируется и заемщик до трех лет будет производить ежемесячные платежи в меньшем объеме в соответствии со своей платежеспособностью и финансовыми условиями. В рамках этой программы можно было бы поддержать около 15 000 заемщиков.

Как сообщалось, одновременно МФ разработал и приступил к согласованию поправок к Закону "О подоходном налоге с предприятий", предусматривающих установление для банков и поставщиков услуг потребительского кредитования обязанности осуществлять уплату подоходного налога с предприятий в размере 20% за полученную в предтаксационном году прибыль, независимо от того, осуществляется ли распределение этой прибыли.

Планируется, что включенное в законопроект регулирование коснется прибыли кредитных организаций за 2023 год, и планируемые доходы в госбюджете прогнозируются до 140 млн евро.

МФ отмечает, что в сотрудничестве с БЛ продолжит работу над разработкой наиболее подходящего решения, сфокусированного на наиболее социально уязвимых домашних хозяйствах, а также в долгосрочной перспективе не угрожающего инвестиционной среде и доступности финансовых услуг.