От выполнения условий договора займа может зависеть классификация обязательств в годовом отчете. В свою очередь, классификация обязательств может существенно повлиять на мнение пользователя финансового отчета о предприятии и его ликвидности. Разъясняем, каким может быть влияние невыполнения финансовых показателей, установленных договором займа, на классификацию обязательств.

Условия договора займа

На классификацию обязательств может повлиять не только установленный договором график уплаты обязательств, но и другие условия договора.

Часто договоры займов включают финансовые и иные условия, выполнение которых со стороны заемщика позволяет рассчитывать на определенный графиком оплаты денежный поток, и то, что заимодатель не может в одностороннем порядке требовать уплаты займа в другие сроки, как это прописано в договоре займа. А невыполнение этих финансовых и других условий может позволить заимодателю потребовать возврата всей суммы займа сразу, так как одна из сторон не выполняет условия договора.

Наиболее типичные финансовые условия могут включать показатель процентного покрытия, долю собственного капитала, показатель EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) и другие. Нефинансовые условия могут включать регулярную оценку активов, своевременное представление определенной информации заимодателю, наличие страхового полиса и другие.