Как расшифровать сделку в декларации НДС?
2018-03-16
Служба государственных доходов
Возникло много вопросов в связи с пониженным с 1 января до 150 EUR порогом, начиная с которого нужно расшифровывать сделки в декларации налога на добавленную стоимость (НДС).
Вопрос 1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "A" в течение месяца выписывает счета за поставки товаров ООО "B". Какие коды в декларации НДС и ее приложениях указывать для таких сделок (как для ООО "A", так и для ООО "B"):
- налоговый счет №1 за товары: 320 EUR, НДС 67,20 EUR, итого 387,20 EUR;
- налоговый счет №2 за товары: 500 EUR, НДС 105 EUR, итого 605 EUR;
- налоговый счет №3 за товары: 60 EUR, НДС 12,60 EUR, итого 72,60 EUR;
- кредитный счет за полученные в предыдущий период таксации товары: 70 EUR, НДС 14,70 EUR, итого 84,70 EUR;
- кредитный счет за полученные в период таксации товары, согласно счету №2: 80 НДС, PVN 16,80 EUR, итого 96,80 EUR?
2-ой вопрос касается подпункта 32.3 Правил Кабинета министров (КМ) №40 "Правила о декларациях налога на добавленную стоимость" (Правила КМ №40): "[..] сделки, стоимость которых без налога составляет 150 евро или больше, если получатель товаров или услуг является незарегистрированным налогоплательщиком или лицом, которое не является налогоплательщиком, или лицом, которое нельзя идентифицировать. В этом случае заполняет графы 4, 5 и 6 части III отчета НДС 1, указав код вида документа "X"."
Мы являемся небольшим предприятием ремонтного сервиса. Клиентами зачастую являются физические лица, которые оплату производят наличными деньгами. Сделки регистрируются в электронном кассовом аппарате (ЭКА) и клиентам выдаются чеки. Сделки зачастую превышают 150 EUR без НДС. Доходы проводятся по окончанию дня по отчету Z на 1 сумму. Действительно ли, чтоб выполнить предусмотренные в подпункте 32.3 Правил КМ №40 требования, нужно просматривать контрольную ленту ЭКА, выписывая отдельные чеки, которые превышают 150 EUR без НДС? ЭКА такую возможность не обеспечивает.
При продаже бывшего в употреблении товара плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) применяет к стоимости товара НДС. Однако есть случаи, когда к бывшим в употреблении товарам налог может не применяться или применяться в особом режиме. Для каких товаров это можно делать? Какие условия следует соблюдать?
Налог на добавленную стоимость
08:00, 3. Jūl. 2024
Предприятие, которое является зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии и получило номер плательщика НДС также в Литве, продает устройство литовскому предприятию, не являющемуся плательщиком НДС. Устройство ввезено в Литву из Соединенных Штатов Америки, соответственно, и растаможено в Литве. Для установки устройства необходимы материалы, которые латвийское предприятие везет в Литву со своего склада в Латвии. Конкретные материалы приобретены в Латвии, и за них вычтен предналог. Должно ли латвийское предприятие начислять НДС за материалы, использованные для установки устройства? Как эти материалы указать в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость
22:06, 14. Jūn. 2024
К бухгалтерам стекаются физические и юридические лица с просьбой помочь зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость и упорядочить проблемы прошлого. Почему именно сейчас? Где проблема?
Налог на добавленную стоимость
08:50, 12. Jūn. 2024
Как декларировать полученные от "Google" и "Meta" счета за услуги, если получателем услуги является зарегистрированный в Латвии плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)? Должны ли в счете быть какие-либо обязательные свойства?
Налог на добавленную стоимость
09:00, 11. Jūn. 2024
Предприятие, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость, продает товары на электронной платформе Etsy.com. В предыдущем году объем продаж в Европейском союзе превысил 10 000 евро. Учитывая, что продажа обеспечивается платформой и деньги за проданные товары поступают от частных лиц, невозможно выписать налоговый счет. В связи с этим невозможно зарегистрировать продажу товара в качестве экспорта. Должна ли компания зарегистрироваться в режиме OSS (One Stop Shop)?
Налог на добавленную стоимость
09:04, 4. Jūn. 2024
Гаражное кооперативное товарищество, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), получает членские взносы от членов для содержания и развития гаражного кооператива. Членские взносы не облагаются НДС. Дополнительно ведется также сдача гаражей в аренду, к которой применяется НДС. Может ли кооператив полностью вычесть НДС, указанный в полученных счетах-фактурах, или ему все равно придется рассчитывать долю вычитаемого предналога?
Налог на добавленную стоимость
16:56, 31. Mai. 2024
Предприятие организует бесплатные рекламные мероприятия для потенциальных и существующих клиентов за пределами Латвии, прямым образом связанные с хозяйственной деятельностью предприятия. Предприятие имеет право полностью или частично вернуть уплаченный налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятие получило от польского плательщика счет НДС в размере 1230 евро за аренду конференц-зала в Варшаве (аренда помещений 1000 евро плюс польский НДС 23% — 230 евро). Следует ли указывать такую сделку в декларации НДС Латвии? Если нужно указывать, то как?
Налог на добавленную стоимость
08:00, 30. Mai. 2024
В январе 2024 года в силу вступило несколько поправок в Закон "О налоге на добавленную стоимость", которые существенно улучшают жизнь предпринимателей. Одной из новинок, заслуживающих большего внимания, являются облегченные требования к возврату налога на добавленную стоимость, если партнер по сделке не оплатил поставленные товары или услуги.
Налог на добавленную стоимость
09:44, 13. Mai. 2024
Предприятие, являющееся зарегистрированным в Латвии плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), приобрело товары у китайского предприятия на платформе Alibaba.com. Оплата НДС и таможенного налога товара произведена с использованием услуг брокера. Как такая сделка должна указываться в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость
09:00, 9. Mai. 2024
Служба государственных доходов (СГД) опубликовала справку P0017/8.6.1/118441, в которой разъясняется, может ли предприятие не применять налог на добавленную стоимость (НДС) к вознаграждению, если оказывает услуги, непосредственно относящиеся к вложению в капитал. Анализируем справку!
Налог на добавленную стоимость
08:17, 30. Apr. 2024
На предприятии заключен коллективный договор, в котором предусмотрено, что работникам покрываются расходы на питание в размере 480 евро в год. Можно ли вычесть налог на добавленную стоимость (НДС) для таких счетов за питание работников?
Налог на добавленную стоимость
09:00, 11. Apr. 2024
При успешном развитии предприятия возникает желание расширить сбыт своих товаров или услуг и за пределами Латвии. Начиная сотрудничество с иностранными партнерами и потребителями, важно обдумать, какие потенциальные налоговые последствия это дальнейшее сотрудничество может вызвать. Поэтому рассмотрим наиболее типичные случаи, когда у предприятий при отгрузке товаров в другую страну-участницу Европейского союза или оказании услуг лицу другой страны-участницы может возникнуть обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствующей стране.
Налог на добавленную стоимость
09:02, 10. Apr. 2024
Предприятие, являющееся зарегистрированным в Латвии плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), осуществляет поставки щепы на внутреннюю территорию зарегистрированному в Дании плательщику НДС, который далее сам обеспечивает доставку щепы из Латвии в Данию. Должно ли латвийское предприятие выписать счет датскому предприятию по ставке НДС 0%, поскольку выполняются условия части 4 статьи 43 Закона "О налоге на добавленную стоимость"? Следует ли все-таки применить к сделке НДС в размере 21%, поскольку это происходит на внутренней территории и предприятие не является плательщиком НДС в Латвии?
Налог на добавленную стоимость
08:58, 4. Apr. 2024
Предприятие купило основное средство — оборудование – в Китае. Ввоз товара в Европу осуществлял представитель Китая, улаживая таможенные формальности, так как изначально оборудование необходимо было продемонстрировать на выставке. После выставки представитель Китая поставил и установил оборудование. Документ о покупке из Китая доступен, но в наличии нет таможенной декларации. Доставка практически осуществлялась из Европы, а теоретически – из Китая. Латвийское предприятие имеет особый режим уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Предполагается, что осуществлен импорт товаров в Евросоюз (ЕС), так как все необходимые действия уладил и оплатил продавец. Как указать эту сделку в декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость
08:00, 26. Mar. 2024
Зарегистрированное в Латвии предприятие продает бывшую в употреблении недвижимость другому зарегистрированному в Латвии предприятию; оба предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Какие налоги они должны применять к этой сделке?
Налог на добавленную стоимость
08:47, 6. Mar. 2024