Возникло много вопросов в связи с пониженным с 1 января до 150 EUR порогом, начиная с которого нужно расшифровывать сделки в декларации налога на добавленную стоимость (НДС).

Вопрос 1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) "A" в течение месяца выписывает счета за поставки товаров ООО "B". Какие коды в декларации НДС и ее приложениях указывать для таких сделок (как для ООО "A", так и для ООО "B"):

  • налоговый счет №1 за товары: 320 EUR, НДС 67,20 EUR, итого 387,20 EUR;
  • налоговый счет №2 за товары: 500 EUR, НДС 105 EUR, итого 605 EUR;
  • налоговый счет №3 за товары: 60 EUR, НДС 12,60 EUR, итого 72,60 EUR;
  • кредитный счет за полученные в предыдущий период таксации товары: 70 EUR, НДС 14,70 EUR, итого 84,70 EUR;
  • кредитный счет за полученные в период таксации товары, согласно счету №2: 80 НДС, PVN 16,80 EUR, итого 96,80 EUR?

2-ой вопрос касается подпункта 32.3 Правил Кабинета министров (КМ) №40 "Правила о декларациях налога на добавленную стоимость" (Правила КМ №40): "[..] сделки, стоимость которых без налога составляет 150 евро или больше, если получатель товаров или услуг является незарегистрированным налогоплательщиком или лицом, которое не является налогоплательщиком, или лицом, которое нельзя идентифицировать. В этом случае заполняет графы 4, 5 и 6 части III отчета НДС 1, указав код вида документа "X"."

Мы являемся небольшим предприятием ремонтного сервиса. Клиентами зачастую являются физические лица, которые оплату производят наличными деньгами. Сделки регистрируются в электронном кассовом аппарате (ЭКА) и клиентам выдаются чеки. Сделки зачастую превышают 150 EUR без НДС. Доходы проводятся по окончанию дня по отчету Z на 1 сумму. Действительно ли, чтоб выполнить предусмотренные в подпункте 32.3 Правил КМ №40 требования, нужно просматривать контрольную ленту ЭКА, выписывая отдельные чеки, которые превышают 150 EUR без НДС? ЭКА такую возможность не обеспечивает.