Латвийские предприятия, покупающие автомобили в других государствах-участниках Европейского Союза (ЕС), должны четко договориться во время сделки, на каких условиях продавец соглашается применять к сделке ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 0% – это главный вывод, который можно сделать из справки Службы государственных доходов (СГД), опубликованной в конце прошлого года.

Хорошо помнится, что в начале 2018 года была введена процедура обратного порядка уплаты налога на добавленную стоимость для строительных изделий и поставок бытового электронного и электрического оборудования, что вызвало небольшую неопределенность, недопонимание и однозначно большие финансовые и временные инвестиции для компаний. Теперь планируется отменить эту процедуру! И кто должен нести ответственность?

Латвийская компания является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), который продает товары в магазине на территории Латвии. Компания покупает часть товаров в Европейском Союзе (ЕС). В какой момент компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Латвийское общество (плательщик налога на добавленную стоимость (НДС)) планирует приобрести товары от эстонского общества (плательщик НДС) на территории Латвии и далее вывести их из Латвии и продать немецкому обществу (плательщик НДС). Получение товаров от эстонского предприятия будет удостоверять акт сдачи-приемки.

Латвийское предприятие покупает услугу от предприятия третьей страны. У этого предприятия третьей страны имеется номер налога на добавленную стоимость (НДС) Европейского Союза (ЕС), который начинается на буквы "EU". Понятно, что нужно рассчитать реверсный НДС, но где этот НДС указывать в декларации НДС?

Действующий Закон “О налоге на добавленную стоимость” регулирует налогообложение недвижимого имущества налогом на добавленную стоимость, устанавливая, что облагаемой налогом стоимостью в сделке поставки не использованной недвижимой собственности и земли для застройки является вознаграждение за поставленную недвижимую собственность. Однако на практике часто возникает неопределенность относительно того, следует ли классифицировать недвижимое имущество как использованное или нет, от чего зависит применение налога.

Нужно ли предприятию (как юридическому, так и физическому лицу), реализуя товары посредством платформы Etsy.com, регистрироваться в качестве латвийского плательщика налога на добавленную стоимость (НДС)? И имеется ли какой-либо регистрационный порог, или же нужно регистрироваться независимо от объема доходов?

Можно ли отчислять 40% налога на добавленную стоимость (НДС) в качестве предналога от представительских расходов, если общая сумма представительских расходов и расходов на мероприятия устойчивого развития персонала, в отчетном году вместе превышают 5% от общей рассчитанной работополучателям брутто-оплаты труда в предыдущем отчетному году, за которую уплачены платежи государственного социального страхования?

Предприятие продало товар в своем интернет-магазине и отправило его покупателю при посредничестве "Latvijas pasts". По этим сделкам оформлены и в бухгалтерию поданы документы о продаже и чеки с почты, из которых по адресу получателя товара видно, что товар попадет в Австралию и Канаду. Достаточно ли этих документов, чтобы можно было применять 0% ставку налога на добавленную стоимость (НДС), как для экспорта товаров? Как эту сделку отражать в декларации НДС?

Предприятие поставляет нам различные ИТ-товары – как такие, к которым налога на добавленную стоимость (НДС) нужно применять в обратном порядке в соответствии со статьей 143.1 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС), так и такие, к которым эта статья не применяется, например, тонеры, принтеры. В счете предприятие для всех товаров указывает обратный порядок уплаты. Можем ли мы к таким товарам применять реверс НДС (сами рассчитывать и уплачивать предналог) или нет? И как действовать, получая такой счет? Нужно ли нам настаивать, чтобы счет был исправлен? Что делать, если партнер этого не делает? Утрачиваем ли мы право на предналог НДС?

20 августа 2018 года ООО “A”, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), заключило договор об изготовлении товаров и поставке ООО “B” на общую сумму 10 тысяч евро. В эту дату ООО “A” выписало авансовый счет и получило аванс от ООО “В” в размере 2000 евро на приобретение расходных материалов для нужд изготовления товаров. 24 августа этого года ООО “A” было зарегистрировано в регистре плательщиков НДС. 29 октября товар был произведен, выполнена поставка товаров и выписан налоговый счет. Какая стоимость произведенного товара подлежит обложению НДС – 10 тысяч евро или разница между стоимостью произведенного товара и полученным авансом, т.е. 8000 евро?

Приобретать лицензии для различных компьютерных программ в интернете – ну уже обычная практика. В электронной среде можно продать лицензию компьютерной программы физическим лицам, предприятиям, плательщикам и неплательщикам налога на добавленную стоимость из разных стран. Как в этих сделках применять налог на добавленную стоимость?

В сентябре 2018 года по электронной почте ошибочно был получен счет 2017 года. Бухгалтер не обратил внимания на указанный в счете год, и он был зарегистрирован в бухгалтерской программе в сентябре 2018 года. Указанная в счете сумма налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 4,41 EUR, соответственно, была включена в предналог. В октябре Служба государственных доходов (СГД) вернула переплаченную сумму НДС за сентябрь. Можно ли за неправильно отчисленную сумму предналога выполнить коррекцию в октябрьской декларации и в какой графе? Или же необходимо уточнять декларацию за сентябрь?

Предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Основным видом деятельности является управление и обслуживание многоквартирных жилых домов и нежилых помещений, а также выполнение ремонтных работ (строительных работ) в обслуживаемых домах. Все жильцы обслуживаемых предприятием домов уплачивают как плату за обслуживание, так и "копят" деньги на крупные ремонтные работы (накопительный фонд), которые не включаются в плату за обслуживание. Предприятие вносы в фонд накоплений облагает 21% ставкой НДС, так как небольшую часть ремонтных работ осуществляет самостоятельно, а для большей части выполнения работ привлекает другие предприятия, заключая от своего имени договоры с поставщиками ремонтных услуг, которые являются зарегистрированными налогоплательщиками. Предприятие от своего имени ежемесячно выписывает жителям налоговый счет за средства фонда накоплений.

Латвийский плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), которому наше предприятие предоставляет строительные монтажные услуги в Швейцарии, самостоятельно производит постройки в Латвии и экспортирует их в Швейцарию. Наше предприятие является плательщиком НДС в Латвии, и согласно статье 25 Закона “О налоге на добавленную стоимость” (Закон о НДС), местом предоставления такой услуги является Швейцария. Как понимаем, в Швейцарии невозможно зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС, у них такого или подобного регистра не имеется. Скажите, как нам необходимо выписывать счет нашему партнеру – латвийскому плательщику НДС – за предоставляемые монтажные услуги? И как эту сделку правильно указать в декларации НДС? Кто из нас должен уплачивать НДС в государственный бюджет?