Когда иностранное лицо предоставляет услуги
2019-09-16
Сигне Зигела, ООО "Baker Tilly Baltics", старший налоговый менеджер
Как можно трудоустроить гражданина другой страны, какие налоги и кто должен уплачивать, какие отчеты следует подавать в Службу государственных доходов (СГД)? Давайте найдем ответ, рассмотрев вопрос читателя!
Спрашивает читатель
Зарегистрированная в Латвии компания, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), намерена заключить договор с гражданином Грузии, который зарегистрирован в своей стране как самозанятое лицо, но не зарегистрирован как плательщик НДС. Услуга по разработке домашней страницы будет предоставляться в Грузии. Какие налоги должно уплатить латвийское общество и какие отчеты следует подать в СГД?
Из описания ситуации видно, что латвийская компания планирует заключить договор с гражданином третьей страны – резидентом Грузии, который будет предоставлять услуги по разработке домашней страницы, не приезжая в Латвию. В этой ситуации возможны два варианта:
- при разработке домашней страницы используются идеи и творчество разработчика;
- домашняя страница разрабатывается технически только по распоряжениям латвийской компании.
Налоговые обязательства по каждому варианту отличаются и будут рассмотрены по очереди.
Латвийская компания планирует продать норвежской компании товар – модульный дом. Обе компании являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Покупатель хочет сам перевезти товар в Норвегию. В таком случае продавец не может быть уверен, что товар будет вывезен из страны и куда он будет доставлен. Следует ли в таком случае применять ставку НДС в размере 21% при оформлении товарно-транспортной накладной? Если покупатель позже представит документы, подтверждающие экспорт, необходимо ли будет вернуть покупателю начисленный НДС? Можно ли по-прежнему применять ставку НДС в размере 0% в момент продажи товара, как при экспорте?
Налог на добавленную стоимость
08:50, 29. Apr. 2025
Предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, продает товары клиентам как напрямую без посредников, так и через онлайн-платформу Ebay.com. Получателями товаров являются как физические, так и юридические лица в Европейском союзе, в том числе в Латвии, да и в третьих странах. В бухгалтерском учете оборот из разных групп получателей товаров учитывается отдельно. Может ли предприятие применять к поставленным частным лицам ЕС товарам НДС в размере 21%, если оборот от поставок товаров частным лицам ЕС не превышает 10 000 евро в год? Все-таки нужно зарегистрироваться в режиме OSS (One Stop Shop)?
Налог на добавленную стоимость
11:25, 17. Apr. 2025
К услугам гостиниц по размещению в зависимости от вида и получателя услуги применяется освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) или же пониженная ставка НДС в размере 12%. Однако Служба государственных доходов (СГД) в какой-то справке решила, что бывают случаи применения стандартной ставки — в размере 21%. Что это за случаи и каково обоснование СГД? Рассматриваем справку P005-17/8.6.1/82928.
Налог на добавленную стоимость
10:54, 9. Apr. 2025
Предприятие, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, получило аванс от предприятия третьей страны за товар, который после изготовления будет экспортирован в третью страну с применением к нему ставки НДС в размере 0%. С момента получения аванса прошло более шести месяцев, а изготовление товара еще не завершено. Таким образом, согласно частям 4 и 5 статьи 51 Закона "О налоге на добавленную стоимость" НДС за авансовый платеж не начислен. За это время предприятие, осуществившее авансовый платеж, обанкротилось, аванс обратно не востребован. Образуются ли у латвийского предприятия обязательства по НДС путем списания этого полученного аванса и включения его в доходы?
Налог на добавленную стоимость
08:17, 21. Mar. 2025
Латвийское предприятие получает услуги по поддержке и обновлению программного обеспечения от британской компании. Годовая плата за полученные услуги составляет 1000 евро. Оба предприятия не зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии. Что в данной ситуации считается местом оказания услуги в толковании Закона "О налоге на добавленную стоимость"? Какое предприятие обязано начислять НДС? Обязано ли латвийское предприятие, получив такие услуги, регистрироваться в качестве плательщика НДС, если в основном получает услуги по обеспечению не облагаемых НДС сделок?
Налог на добавленную стоимость
08:48, 11. Mar. 2025
Предприятие, являющееся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), создало свое приложение и разместило его в магазине приложений "App Store". Ежегодную плату за использование "App Store" предприятие производило банковской картой. Считаются ли эти услуги оказанными в электронной форме, за которые надлежит обязанность начислить и уплатить НДС? Можно ли считать, что услуга используется для обеспечения облагаемых НДС сделок, если этим приложением предприятие осуществляет свою хозяйственную деятельность (осуществляет продажу), хотя скачивание и инсталляция самого приложения бесплатны?
Налог на добавленную стоимость
08:19, 4. Mar. 2025
С принятием поправок в Законе "О налоге на добавленную стоимость" с 2025 года изменены правила места оказания услуг для виртуально предоставляемых мероприятий культурного, художественного, спортивного, научного, образовательного, развлекательного или иного подобного характера, а также услуг, оказываемых в электронной форме. Хотя изменения кажутся формальными, они существенно меняют порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) к этим услугам, если они оказываются клиентам за пределами Латвии.
Налог на добавленную стоимость
08:47, 24. Feb. 2025
Предприятие розничной торговли вступило в сеть магазинов Латвийского союза торговцев (LaTS). LaTS иногда организует лотереи с призом — подарочной картой LaTS, которую можно погасить в любом магазине LaTS. Когда покупатель в магазине погашает подарочную карту, у магазина возникают доходы, с которых должен уплачиваться налог на добавленную стоимость (НДС). После реализации подарочной карты в товарах магазин выставляет счет LaTS. Следует ли указывать налог в этом счете? Это уже не доходы, а расчеты по подарочной карте.
Налог на добавленную стоимость
09:23, 13. Feb. 2025
Предприятие, зарегистрированный плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии, арендует автомобиль у общества с ограниченной ответственностью "Bolt Services LV", а также предприятие получает обслуживание портала "Bolt Business" и доступных на нем услуг, оказываемых эстонским плательщиком НДС — "Bolt Operations OU". Раз в месяц эстонское предприятие выписывает единый счет за все услуги, в том числе за плату за обслуживание. В счете плата за обслуживание не выделяется отдельно как сделка, к которой применяется НДС в реверсном порядке. Как эти проводки указать в декларации НДС? Можно ли считать, что плата за обслуживание – не облагаемая НДС сделка согласно подпункту d) пункта 21 части 1 статьи 52 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС)?
Налог на добавленную стоимость
09:04, 4. Feb. 2025
Физическое лицо из Латвии приобретает мебель в Китае, которая транспортируется в Латвию на судне с использованием транспортной компании. Мебель предназначена для частного пользования, не будет использоваться в хозяйственной деятельности. Какие налоги и с какой суммы нужно платить при получении товаров в Латвии? Что происходит с уплаченным в Китае налогом на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость
09:06, 30. Jan. 2025
Предприятие при продаже недвижимости в Латвии должно соблюдать несколько требований налоговых нормативных актов. При сделке по продаже наибольшее внимание следует уделить именно налогу на добавленную стоимость (НДС), причем в отдельных случаях налог может существенно повлиять на прибыль предприятия от этой сделки. Разъясняем нюансы вопросов применения НДС при сделках продажи квартирной собственности!
Налог на добавленную стоимость
10:10, 29. Jan. 2025
Латвийское предприятие "А" приобретает подакцизные товары у польского предприятия "В", которое выставляет счет за товары. Товары транспортируются в Латвию и хранятся на акцизном складе "С" с которым заключается договор о хранении товаров и выполнении процедуры экспорта, так как товары будут далее продаваться предприятию "D" в Германии, которое по требованию немецкого предприятия с соблюдением 1-месячного периода будет далее экспортировать их на предприятие "Е" в Израиле. Соответственно "А" выписывает счет за товары "D" и склад подакцизных товаров "С" выписывает счет "А" за услугу (хранение товаров, таможенные формальности). Все предприятия являются плательщиками налога на добавленную стоимость в своей стране.
Налог на добавленную стоимость
09:30, 20. Jan. 2025
Предприятие "А" приобретает легковой пассажирский автомобиль у компании "B". Сразу после покупки предприятие "А" сняло купленный автомобиль с учета, так как не планировало использовать его в хозяйственной деятельности, а продать в месте торговли. Поскольку автомобиль не удалось продать за 2 месяца, предприятие "А" решает использовать его для обеспечения других налогооблагаемых сделок. Что происходит с предналогом, если автомобиль 6 месяцев используется для обеспечения других налогооблагаемых сделок и тогда продается?
Налог на добавленную стоимость
08:41, 13. Jan. 2025
Предприятие производит медицинские и стоматологические инструменты и принадлежности, которые согласно Закону "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) являются не облагаемыми налогом на добавленную стоимость (НДС) сделками. Компания в этой сфере хочет начать предлагать и обучение. В толковании Закона о НДС это обучение также будет не облагаемой налогом сделкой? Какая ставка НДС должна применяться к предлагаемому обучению?
Налог на добавленную стоимость
13:05, 6. Jan. 2025
В связи с реализацией норм Директивы 2020/285 Латвия стандартизирует требования по применению налога на добавленную стоимость (НДС) для малых и средних предприятий. Рассматриваем, каковы планируемые изменения в пороге регистрации НДС, поскольку если поправки вступят в силу, как изначально планировалось, для определения порога регистрации придется учитывать оборот 2024 года.
Налог на добавленную стоимость
09:13, 27. Nov. 2024
