Применение налогов в сделках с криптовалютой
2018-07-23
Сабина Вушкане, БПА "COBALT", руководитель налоговых консультаций
Получение, торговля и оборот криптовалюты в Латвии становится все более популярным. Это означает, что регулирующие институции не могут игнорировать этот феномен. Также и участники рынка считаются с тем, что государственные учреждения будут разъяснять, чего ожидать от криптовалюты участникам рынка. Каковы разъяснения сейчас?
Служба государственных доходов (СГД) за последний год издала множество справок (справка №31.1-8.7/341080 от 05.12.2017, справка №31.1-8.7/120108 от 19.04.2018 и 07.05.2018) и информативных материалов о применении налогов в сделках с криптовалютой. Учитывая, что мнения СГД резко поменялись как для применения налога на добавленную стоимость (НДС), так и для применения подоходных налогов, проанализирую самые актуальные справки СГД и выводы, как в дальнейшем применимы налоги в сделках с криптовалютой.
Сделки и налоги частных лиц
До и после 7 мая
До 07.05.2018 СГД в пояснениях о применении подоходного налога с населения (ПНН) к доходу от сделок с криптовалютой (см., например, статью "О сделках с криптовалютой и налогах", lvportals.lv, 07.05.2017), отказалась признать криптовалюту активами капитала. Даже больше – в 2017 году СГД предоставляла физическим лицам, которые совершали сделки с криптовалютой, пояснения, что они считаются хозяйственной деятельностью.
Согласно части 13 статьи 11 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН), деятельность физического лица квалифицируется как хозяйственная деятельность, если она соответствует одному из следующих критериев:
- регулярность и систематичность сделок (3 или более сделок в период таксации или 5 или более сделок в течение 3 периодов таксации);
- доходы от сделки превышают 14 229 EUR и более в год таксации, кроме дохода от отчуждения личной собственности;
- экономическая сущность деятельности или объем имеющихся в собственности лица вещей указывает на систематическую деятельность с целью получения вознаграждения.
Читатель после получения разъяснения Службы государственных доходов попросил мнения экспертов журнала "iFinanses" о том, существует ли корреляция между содержащимися в статье 11 Закона "Об организациях общественного блага" условиями в отношении расходования средств и права организации на вычет предналога в соответствии с Законом "О налоге на добавленную стоимость". Объясняем!
Налог на добавленную стоимость
09:43, 9. Feb. 2026
Используя торговые платформы, предприятия гораздо легче могут продавать товары не только в Латвии и Европейском союзе, но и во всем мире, а для покупателей это возможность приобрести товары и услуги со всего мира. Однако неясности возникают с налогом на добавленную стоимость – латвийские предприятия, продающие товары и услуги в интернете, могут использовать четыре разных режима налога на добавленную стоимость. Какой режим выбрать?
Налог на добавленную стоимость
07:37, 6. Feb. 2026
Предприятие, плательщик налога на добавленную стоимость в Латвии, приобретает недвижимость в Латвии у плательщика налога другой страны-участницы Европейского союза. Как применять и декларировать налог на добавленную стоимость, приобретая:
непользованную недвижимую собственность;
подержанную недвижимую собственность?
Налог на добавленную стоимость
09:19, 28. Jan. 2026
С 1 июля 2025 года в регистрацию плательщиков налога на добавленную стоимость введены существенные изменения, предусматривающие два разных порядка регистрации: общий и особый. Как меняется расчет налога при переходе от общего порядка регистрации к особому? Считаем вместе!
Налог на добавленную стоимость
10:30, 17. Jan. 2026
Общество с ограниченной ответственностью, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), осуществляет услуги по обслуживанию морских судов (код NACE 7120). Судовладельцам выставляются счета в связи с расходами сотрудников при командировках на суда (суточные и другие расходы согласно Правилам Кабинета министров №969 "Порядок возмещения связанных с командировкой расходов"). Какая ставка налога на добавленную стоимость должна быть указана в счетах о компенсации расходов? Указывается ли эта сделка в графе 482 декларации НДС?
Налог на добавленную стоимость
09:48, 17. Jan. 2026
Осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, плательщик налога на микропредприятия (НМП), регистрируется в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость в особом порядке, установленном статьей 1392 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), поскольку получает услуги от зарегистрированного в Европейском союзе предприятия. Означает ли это, что лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, автоматически утрачивает статус плательщика НМП? В Законе о НДС сказано, что плательщик НМП не может быть плательщиком налога на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость
09:33, 2. Dec. 2025
Предприятие 1 июля 2022 года приобрело новую квартиру за 170 000 евро плюс налог на добавленную стоимость (НДС) 29 504 евро, который был вычтен в качестве предналога. До 31 декабря 2022 года был проведен ремонт на 50 000 евро плюс НДС 8677,69 евро, который был вычтен в качестве предналога. 1 июня 2023 года квартира сдавалась в аренду до 15 августа 2025 года. 20 августа 2025 года квартира была продана за 300 000 евро. Следует ли применять НДС к продажам? Какие коррективы внести в декларацию НДС?
Налог на добавленную стоимость
09:42, 1. Dec. 2025
Как правильно ввезти лошадь обратно в Европейский Союз после соревнований? Этот вопрос дошёл до Суда Европейского Союза, и его решение будет иметь значение не только для конного спорта, но и для любого спортсмена и предпринимателя, который занимается экспортом и реимпортом инвентаря, оборудования или товаров при пересечении границы Европейского Союза.
Налог на добавленную стоимость
08:00, 26. Nov. 2025
Предприятие приобрело топливные гранулы, к которым применен реверсный налог на добавленную стоимость. Сделка проходит между латвийскими предприятиями. Согласно авансовому счету, 5 июля 2025 года произведен авансовый платеж. 18 сентября 2025 года партнер по сделке выписывает накладную и поставляет товар. Авансовый счет не проводится. Проводить ли реверсивный НДС в том месяце, когда произведен авансовый платеж?
Налог на добавленную стоимость
08:00, 31. Okt. 2025
Несмотря на то, что Законом "О налоге на добавленную стоимость" установлено, что культурные мероприятия освобождены от применения налога на добавленную стоимость, могут возникнуть ситуации, когда это освобождение не распространяется. Так произошло в случае, когда товарищество оказывало услуги по организации культурных мероприятий. Справка об этой ситуации предоставлена Службой государственных доходов.
Налог на добавленную стоимость
09:26, 21. Okt. 2025
В случае, если предприятие подарит работнику произведенные им товары или услуги, возникает ли обязанность уплатить налог на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость
09:29, 8. Okt. 2025
Предприятие приобретает услугу с налогом на добавленную стоимость, которую дарит конкретному работнику в качестве выгоды. За эту выгоду уплачиваются обязательные взносы государственного социального страхования и подоходный налог с населения. Вправе ли компания вычесть предналог за приобретенную услугу?
Налог на добавленную стоимость
10:16, 3. Okt. 2025
С 1 июля 2025 года у малых предприятий есть возможность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в общем порядке или же воспользоваться какой-либо из льгот или особых режимов. Чтобы понять, какой режим выгоднее, рассмотрим на примерах важнейшие факторы, которые налогоплательщик должен учитывать, прежде чем делать выбор.
Налог на добавленную стоимость
08:49, 2. Okt. 2025
У предприятий есть возможность вернуть уплаченный за рубежом налог на добавленную стоимость, и в этом порядке недавно введены изменения – вступили в силу поправки к Правилам Кабинета министров №1507 "Порядок возврата налога на добавленную стоимость зарегистрированному плательщику налога третьей страны или третьей территории". Рассматриваем, какие условия должны соблюдаться, чтобы можно было вернуть налог, уплаченный за рубежом.
Налог на добавленную стоимость
08:00, 24. Sep. 2025
Как налог на добавленную стоимость следует применять в ситуации, когда малое предприятие регистрируется в этом особом режиме налога для получения услуг от Европейского союза (ЕС) (например, покупает рекламу в "Facebook"), а стоимость приобретения товаров на территории ЕС не превышает 10 000 евро? Должен ли налог применяться только к полученным услугам в ЕС?
Налог на добавленную стоимость
09:43, 11. Sep. 2025
