Может ли плательщик НМП зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?
2025-12-02
Дана Муцениеце, председатель правления Ассоциации по правам налогоплательщиков Латвии, налоговый консультант, ООО "INNOVATOR"
Осуществляющее хозяйственную деятельность лицо, плательщик налога на микропредприятия (НМП), регистрируется в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость в особом порядке, установленном статьей 1392 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС), поскольку получает услуги от зарегистрированного в Европейском союзе предприятия. Означает ли это, что лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, автоматически утрачивает статус плательщика НМП? В Законе о НДС сказано, что плательщик НМП не может быть плательщиком налога на добавленную стоимость.
Предприятие 1 июля 2022 года приобрело новую квартиру за 170 000 евро плюс налог на добавленную стоимость (НДС) 29 504 евро, который был вычтен в качестве предналога. До 31 декабря 2022 года был проведен ремонт на 50 000 евро плюс НДС 8677,69 евро, который был вычтен в качестве предналога. 1 июня 2023 года квартира сдавалась в аренду до 15 августа 2025 года. 20 августа 2025 года квартира была продана за 300 000 евро. Следует ли применять НДС к продажам? Какие коррективы внести в декларацию НДС?
Налог на добавленную стоимость
09:42, 1. Dec. 2025
Как правильно ввезти лошадь обратно в Европейский Союз после соревнований? Этот вопрос дошёл до Суда Европейского Союза, и его решение будет иметь значение не только для конного спорта, но и для любого спортсмена и предпринимателя, который занимается экспортом и реимпортом инвентаря, оборудования или товаров при пересечении границы Европейского Союза.
Налог на добавленную стоимость
08:00, 26. Nov. 2025
Предприятие приобрело топливные гранулы, к которым применен реверсный налог на добавленную стоимость. Сделка проходит между латвийскими предприятиями. Согласно авансовому счету, 5 июля 2025 года произведен авансовый платеж. 18 сентября 2025 года партнер по сделке выписывает накладную и поставляет товар. Авансовый счет не проводится. Проводить ли реверсивный НДС в том месяце, когда произведен авансовый платеж?
Налог на добавленную стоимость
08:00, 31. Okt. 2025
Несмотря на то, что Законом "О налоге на добавленную стоимость" установлено, что культурные мероприятия освобождены от применения налога на добавленную стоимость, могут возникнуть ситуации, когда это освобождение не распространяется. Так произошло в случае, когда товарищество оказывало услуги по организации культурных мероприятий. Справка об этой ситуации предоставлена Службой государственных доходов.
Налог на добавленную стоимость
09:26, 21. Okt. 2025
В случае, если предприятие подарит работнику произведенные им товары или услуги, возникает ли обязанность уплатить налог на добавленную стоимость?
Налог на добавленную стоимость
09:29, 8. Okt. 2025
Предприятие приобретает услугу с налогом на добавленную стоимость, которую дарит конкретному работнику в качестве выгоды. За эту выгоду уплачиваются обязательные взносы государственного социального страхования и подоходный налог с населения. Вправе ли компания вычесть предналог за приобретенную услугу?
Налог на добавленную стоимость
10:16, 3. Okt. 2025
С 1 июля 2025 года у малых предприятий есть возможность зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в общем порядке или же воспользоваться какой-либо из льгот или особых режимов. Чтобы понять, какой режим выгоднее, рассмотрим на примерах важнейшие факторы, которые налогоплательщик должен учитывать, прежде чем делать выбор.
Налог на добавленную стоимость
08:49, 2. Okt. 2025
У предприятий есть возможность вернуть уплаченный за рубежом налог на добавленную стоимость, и в этом порядке недавно введены изменения – вступили в силу поправки к Правилам Кабинета министров №1507 "Порядок возврата налога на добавленную стоимость зарегистрированному плательщику налога третьей страны или третьей территории". Рассматриваем, какие условия должны соблюдаться, чтобы можно было вернуть налог, уплаченный за рубежом.
Налог на добавленную стоимость
08:00, 24. Sep. 2025
Как налог на добавленную стоимость следует применять в ситуации, когда малое предприятие регистрируется в этом особом режиме налога для получения услуг от Европейского союза (ЕС) (например, покупает рекламу в "Facebook"), а стоимость приобретения товаров на территории ЕС не превышает 10 000 евро? Должен ли налог применяться только к полученным услугам в ЕС?
Налог на добавленную стоимость
09:43, 11. Sep. 2025
У латвийского предприятия заключен договор с британским предприятием об оказании строительных услуг в Латвии. Должна ли британская компания зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии? Кто из партнеров по сделке должен платить НДС за строительные услуги, оказываемые на внутренней территории?
Налог на добавленную стоимость
09:49, 5. Sep. 2025
Несмотря на то, что студент может выбрать аренду квартиры в многоквартирном доме у частного лица или проживание в студенческой гостинице, в обоих случаях это будет его постоянное место жительства в период учебы. Однако этот выбор может оказаться значимым с точки зрения применения налога на добавленную стоимость и, как следствие, расходов на студента. Как Служба государственных доходов интерпретирует пребывание студентов в служебных гостиницах — как аренду жилых помещений или туристическую услугу? Не противоречит ли эта интерпретация юридической сути?
Налог на добавленную стоимость
10:56, 3. Sep. 2025
Латвийское предприятие "А" продает лесоматериалы литовскому предприятию "В" за 10 000 евро. Оба предприятия зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) каждый в своей стране. Лесоматериалы из Латвии в Литву транспортирует предприятие "B". На перевозку товаров оформлена накладная CMR. Можно ли применять к этой сделке ставку налога на добавленную стоимость в размере 0%? Должно ли латвийское предприятие зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Литве? Как следует указывать эту сделку в налоговой декларации?
Налог на добавленную стоимость
10:38, 29. Aug. 2025
Многие латвийские предприятия являются участниками международных групп предприятий, и трансграничные сделки являются их повседневностью. Часто в одной цепочке поставок задействовано несколько компаний, между которыми происходят последовательные продажи одних и тех же товаров, в то время как товары физически транспортируются только один раз – от первого поставщика в одной стране непосредственно конечному получателю в другой стране. С какими вызовами налога на добавленную стоимость при сделках такого рода сталкиваются бухгалтеры и специалисты по налогам?
Налог на добавленную стоимость
10:13, 20. Aug. 2025
Закон "О подоходном налоге с населения" устанавливает, что работникам разрешается получать подарки на сумму до 100 евро в год без уплаты подоходного налога с населения (ПНН). Вопрос касается других налогов: как облагать подарки подоходным налогом с предприятий (ПНП) и можно ли вычесть предналог?
Налог на добавленную стоимость
08:00, 7. Aug. 2025
