Нужно платить ПНН от участия в российских обществах
2024-05-15
Алисе Папиня, ООО "KPMG Baltics", старший руководитель проектов
Если какому-либо латвийскому резиденту — физическому лицу — принадлежат доли в каком-либо российском предприятии, то у него может возникнуть обязанность платить подоходный налог с населения (ПНН) с прибыли российского предприятия, даже если оно не распределило прибыль на дивиденды и не выплатило этому лицу в Латвии.
Соавтор статьи: Илзе Берга, партнер ООО "KPMG Baltics", руководитель отдела услуг налогового консультирования.
В Законе "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН) установлено, что доходы от существенного участия в обществах стран с низкими налогами и безналоговых стран облагаются прогрессивным ПНН в Латвии независимо от того, была ли распределена их прибыль. Эта норма является одной из редких в Законе о ПНН, действующих вопреки основному принципу, что налог должен уплачиваться только после получения лицом дохода (денег).
Хотя мы обычно говорим в этом контексте о далеких экзотических странах и территориях, и эта норма существует в Законе о ПНН уже с 2013 года, актуальность она приобрела с момента, когда страной с низкими налогами стала и Россия.
Страны с низкими налогами и безналоговые страны
Государствами и территориями с низкими налогами или безналоговыми государствами и территориями считаются утвержденные выводами Совета Европейского Союза юрисдикции, не сотрудничающие в налоговых целях. После опубликования этих выводов (списка) в Официальном журнале Европейского союза Министерство финансов (МФ) направляет его для опубликования в официальное издание "Latvijas Vēstnesis", а также публикует его на сайте МФ.
6 февраля 2024 года в "Latvijas Vēstnesis" был опубликован актуализированный список. С 1 марта этого года в списке находятся 12 стран, наряду с Республикой Панама, территориями Виргинских островов Соединенных Штатов Америки и другими экзотическими странами и территориями — также Россия. Она, правда, включена в этот список уже с 1 июля 2023 года.
Латвийские резиденты часто получают доходы из-за границы. Продолжаем исследовать, какие доходы необходимо декларировать и в каком размере за них следует уплачивать налоги.
Подоходный налог с населения
09:49, 12. Jūl. 2024
Работодатель осуществляет страхование жизни работника с накоплением или без накопления средств. Как известно, срок действия договора страхования жизни не может быть менее 10 лет. Что происходит с освобождением от подоходного налога с населения (ПНН), который применяется к 10% от брутто дохода, если работник прекращает трудовые отношения до истечения 10-летнего срока, установленного договором страхования? Сохраняется ли это освобождение? Или часть взносов работодателя становится облагаемой? За какой период – уже с первого года?
Подоходный налог с населения
09:19, 5. Jūl. 2024
Жители Латвии довольно часто получают различные доходы за рубежом. Продолжаем изучать, какие доходы нужно декларировать, нужно ли и в каком размере платить за них налоги.
Подоходный налог с населения
21:44, 14. Jūn. 2024
Жители Латвии довольно часто получают различные доходы за рубежом. Но возникает много вопросов о том, нужно ли декларировать все доходы, нужно ли и в каком размере платить за них налоги. Пытаемся найти ответы!
Подоходный налог с населения
08:49, 22. Mai. 2024
Лицу принадлежат жилой дом и земля возле него. Учитывая, что больше невозможно обслуживать землю, лицо желает ее отделить и продать. Придется ли в случае продажи платить подоходный налог с населения (ПНН) с полученной суммы?
Подоходный налог с населения
09:00, 21. Mai. 2024
С иностранным гражданином заключается авторский договор. Должен ли уплачиваться подоходный налог с населения (ПНН) с авторского вознаграждения в Латвии, если лицо уплачивает его и в стране своего проживания? Не происходит ли двойная уплата ПНН?
Подоходный налог с населения
21:40, 3. Mai. 2024
Какие блага есть у работодателя при осуществлении в пользу работника страхования жизни с накоплением средств и без? Что происходит с накоплением, если лицо прекращает трудовые отношения? Что происходит, если работник умирает?
Подоходный налог с населения
09:17, 8. Apr. 2024
В последнее время Служба государственных доходов (СГД) редко балует публику новыми анонимными справками, поэтому каждая опубликованная информация доставляет удовольствие. На этот раз коротко о справке P005-17/8.5.1/73082 от 30 июня 2023 года, в которой СГД дала ответ, следует ли платить какие-либо налоги за дарение, полученное физическим лицом в качестве вознаграждения за оказание услуг.
Подоходный налог с населения
09:17, 5. Apr. 2024
На предприятии работает нерезидент Латвии, конечно, работа вознаграждается. Как сообщить Службе государственных доходов (СГД) о выплаченном нерезиденту доходе? Что нужно указать в уведомлении (отпускные, командировочные и т.д.)? Какие нормативные акты и статьи регулируют подачу этого сообщения? Может быть, есть еще что-то важное, что предприниматель должен знать при трудоустройстве нерезидента?
Подоходный налог с населения
08:00, 19. Mar. 2024
Арендодатель (физическое лицо – проинформировавшее о нерегистрируемой хозяйственной деятельности) сдает помещение в аренду другому физическому лицу, которое осуществляет там свою экономическую деятельность. Арендодатель уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10% от арендной платы. В свою очередь, арендатор осуществляет коммунальные платежи и уплачивает налог на недвижимость. Обязан ли арендатор как субъект хозяйственной деятельности удержать ПНН в размере 10% от арендной платы и перечислить его в государственный бюджет? Нужно ли удерживать ПНН в размере 10% также с коммунальных платежей?
Подоходный налог с населения
09:35, 8. Mar. 2024
С 1 января 2024 года плата за обучение, уплачиваемая работодателем за обучение работника в высшем учебном заведении, не облагается подоходным налогом с населения, а также освобождается от обязательных взносов государственного социального страхования. Однако для применения льготы необходимо соблюдать несколько правил.
Подоходный налог с населения
08:00, 4. Mar. 2024
1 января 2024 года вступили в силу поправки в Законе "О подоходном налоге с населения", предусматривающие необлагаемые компенсации работодателя за расходы работника, возникающие при осуществлении удаленной работы.
Подоходный налог с населения
09:22, 16. Feb. 2024
Латвийское предприятие закупает товары у украинского предприятия и осуществляет их импорт в Латвию. Автоперевозки осуществляют физические лица, зарегистрированные на Украине в статусе частных предпринимателей. С этими лицами заключены договоры на оказание услуг по транспортировке. Признаются ли в этом случае транспортные услуги профессиональной деятельностью в толковании пункта 2 части 3 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с населения" (Закон о ПНН)?
Подоходный налог с населения
12:25, 9. Feb. 2024
Должно ли физическое лицо уплачивать подоходный налог с населения за продажу личного имущества юридическому лицу?
Подоходный налог с населения
09:29, 9. Nov. 2023
