Продолжая тему о штрафах и применении подоходного налога с предприятий (ПНП) к уплаченным штрафам, рассмотрим выданную в ноябре прошлого года справку Службы государственных доходов (СГД) №30.1-8.7/281216.
Подоходный налог с предприятий
08:00, 29. Mar. 2019
В 2018 году компания получила дивиденды от дочерней компании в Белоруссии, и была получена справка от белорусской налоговой администрации об уплате налога на прибыль по ставке 10%. Может ли латвийская компания выплачивать дивиденды своему владельцу (физическому лицу) без удержания подоходного налога с предприятий (ПНП) в соответствии с частью 1 статьи 6 Закона “О подоходном налоге с предприятий” (Закон о ПНП), если в стране выплаты дивидендов уже был удержан налог?
Подоходный налог с предприятий
09:30, 28. Mar. 2019
У предприятия имеется дебиторская задолженность за 2017 год в размере 44 тысяч евро. Создано накопление. В декабре 2018 года это предприятие было ликвидировано (завершен процесс неплатежеспособности). Можно ли, если в декабре месяце не имелась большая база подоходного налога с предприятий (ПНП), чтобы включить 75% от 44 тысяч евро, остаток включить в последующие декларации ПНП?
Подоходный налог с предприятий
08:00, 25. Mar. 2019
До 1 января 2017 года были выданы беспроцентные займы дочернему предприятию. Необходимо ли определять цену (стоимость) сделки, как в случае сделки между несвязанными сторонами? В предыдущие годы применялась средневзвешенная годовая процентная ставка по займам, предоставленным внутренним нефинансовым предприятиям. Какой коэффициент использовать в 2018 году?
Подоходный налог с предприятий
08:30, 22. Mar. 2019
В настоящее время существует много путаницы и толкований относительно применения подоходного налога с предприятий (ПНП) к дебиторским задолженностям. Думаю, что многие компании имеют следующую ситуацию:
задолженность образовалась до 31 декабря 2017 года;
не созданы резервы на безнадежные долги;
компания не была ликвидирована, но ясно, что долг не подлежит взысканию.
Подоходный налог с предприятий
09:00, 18. Mar. 2019
У общества созданы накопления по отпускам, указанные на пассиве баланса по статье “Накопленные обязательства”. Нужно ли эти резервы указывать в новой декларации подоходного налога с предприятий (ПНП) в графе 1.3 о накоплениях, созданных до 31 декабря 2017 года.
Подоходный налог с предприятий
08:00, 8. Mar. 2019
Как нужно рассчитывать средний объем годовых долговых обязательств, за которые рассчитаны процентные платежи, применяя требования части 1 статьи 10 Закона "О подоходном налоге с предприятий"? Рассчитывать ли его для каждого займа отдельно или для всех вместе? Рассчитывая по каждому в отдельности, существенно меняется расчет по сравнению с тем, если бы все суммы брались вместе.
Подоходный налог с предприятий
09:30, 27. Feb. 2019
В конце 2018 года общество с ограниченной ответственностью продало недвижимость – землю и постройки на ней – связанному лицу (основателю компании). До продажи сертифицированный оценщик оценил ее по рыночной стоимости в 178 тысяч евро, в то время как стоимость принудительной продажи была установлена в размере 107 тысяч евро. Недвижимость была продана на основании договора купли-продажи за 110 тысяч евро. Можно ли за разницу в стоимости 68 тысяч евро (178 000 - 110 000) не платить подоходный налог с предприятий (ПНП), аргументируя тем, что недвижимость была поставлена на продажу на протяжении пяти лет, но никто не купил ее за это время, поэтому произошла принудительная продажа?
Подоходный налог с предприятий
12:00, 13. Feb. 2019
Планируем заключить договор о консультационной услуге с зарегистрированным в Италии предприятием, которое не имеет постоянного представительства в Латвии (нерезидент) и не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Как в договоре следует оговорить порядок уплаты подоходного налога с предприятий (ПНП)?
Подоходный налог с предприятий
08:00, 11. Feb. 2019
Мы являемся рекламным агентством, которое организует конкурсы для клиентов, рекламные кампании, где нам приходится покупать призы, например, подарочные карты (в большинстве случаев) в других компаниях. Хотелось бы уточнить, как эти расходы должны отражаться в бухгалтерии, потому что считаю, что эти расходы на 100% связаны с хозяйственной деятельностью компании и не должны облагаться подоходным налогом с предприятий (ПНП).
Подоходный налог с предприятий
09:00, 1. Feb. 2019
Общество осознано в июле 2018 года. Первый годовой отчет отчества будет за период с июля 2018 года до декабря 2019 года, так как согласно статье 14 Закона "О бухгалтерском учете" первый отчетный год новосозданного предприятия может охватывать более короткий или длинный период времени, но не более 18 месяцев. Если согласно статье 4 Закона "О подоходном налоге с предприятий" в другие периоды не образуется облагаемая подоходным налогом с предприятия (ПНП) база, то первую декларацию ПНП нужно подавать 20 января 2019 года или же 20 января 2020 года?
Подоходный налог с предприятий
08:00, 28. Jan. 2019
У предприятия имеется дебиторская задолженность за 2016 и 2017 годы – 10 тысяч евро. Для нее не создано накопление. В прошлом году был завершен процесс неплатежеспособности, предприятие ликвидировано. Образуется ли при списании этой дебиторской задолженности в конце 2018 года облагаемая подоходным налогом с предприятий (ПНП) база?
Подоходный налог с предприятий
09:00, 8. Jan. 2019
Предприятие желает приобрести легковое транспортное средство (стоимостью до 10 000 евро, включая налог на добавленную стоимость (НДС)), и затем продать его. Нужно ли предприятию уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП) за приобретение транспортного средства, если хозяйственная деятельность предприятия не связана с торговлей транспортными средствами?
Подоходный налог с предприятий
08:00, 2. Jan. 2019
Совсем скоро придет момент, когда большей части латвийских предприятий придется подавать первую расширенную декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП) или декларацию последнего месяца отчетного периода. Для предприятий, чей отчетный год, охватывает 12-месячный период с января по декабрь, декабрьская декларация является обязательной, в том числе для тех, у кого еще до сих пор не образовался облагаемый объект, и кто мог не подавать ежемесячные декларации.
Подоходный налог с предприятий
09:00, 10. Dec. 2018
В этом месяце узнали, что дебитор, который задолжал нам с марта 2017 года, исключен из Регистра предприятий. На задолженность накопления не созданы, хотим этот долг в этом году списать в убытки. Нужно ли нам уплачивать подоходный налог с предприятий от суммы задолженности?
Подоходный налог с предприятий
21:10, 3. Dec. 2018