У предприятия имеется дебиторская задолженность (9000 EUR), которая образовалась до 31.12.2017. Задолженность стала безнадежной. В 2018 году планируется ее списать. Накоплений на дебиторскую задолженность нет, имеется актуальный процесс неплатежеспособности, предприятие не ликвидировано, нет акта судебного исполнителя. Как применять подоходный налог с предприятий (ПНП) при списании такой задолженности?

В какой момент потери товаров свыше нормы нужно указывать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП), как несвязанные с хозяйственной деятельностью? Как только образуется превышение нормы или по окончанию года?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2018 году является плательщиком налога на микропредприятия (НМП), а в 2019 году станет плательщиком подоходного налога с предприятий (ПНП). Так как ООО уплачивало лишь НМП, то получается в 2019 году 5% фонд представительских расходов и расходов на мероприятия по повышению устойчивости персонала составит 0 EUR. Означает ли это, что в 2019 году ПНП нужно будет уплачивать за все представительские расходы?

25.05.2018 Служба государственных доходов (СГД) на своей странице опубликовала справку №30.1-8.7/143933 о применении подоходного налога с предприятий к убыткам, которые у налогоплательщика – запрашивающего справку лица – образовались при списании сомнительных задолженностей.

Вопрос о списании безнадежной дебиторской задолженности физических лиц с баланса управляющего домами в связи с декларацией подоходного налога с предприятий (ПНП). Для возможности списания безнадежной дебиторской задолженности для нужд ПНП должны соблюдаться 3 обязательных условия, которые на предприятии управляющего домами были соблюдены.

Совсем скоро 20 июля, когда многие плательщики подоходного налога с предприятий (ПНП) подадут 1-ую декларацию, которую нужно заполнять согласно новой модели расчета налога. Многие, однако не все – в методическом материале Службы государственных доходов (СГД) поясняется, что декларацию нужно подавать лишь в случае, если у налогоплательщика за период с 01.01.2018 по 30.06.2018 образуется облагаемый ПНП объект.

Обязанность соблюдать рыночную цену в сделках между связанными сторонами – это не новость. Также известно, что при несоблюдении рыночной стоимости сделки, может быть придется проводить коррекции трансфертных цен. В этот раз проанализируем, влияют ли эти коррекции на подоходный налог с предприятий (ПНП) и налог на добавленную стоимость (НДС).

Согласно существовавшему до 01.01.2018 принципу применения подоходного налога с предприятий (ПНП), расходы на кофе и чай для работников чаще всего учитывались как расходы, которые не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. На данный момент, хоть и привычный основной принцип ПНП для классификации несвязанных с хозяйственной деятельностью расходов остается неизменным, включенные в Закон "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) нормы позволяют оценивать расходы персонала как связанные с хозяйственной деятельностью.

Латвийское предприятие получило счет от офшорного предприятия в Гонконге за перевод и оформление документов. Счет был оплачен. Как к такой сделке следует применять подоходный налог с предприятий (ПНП) и как сделку отразить в декларации ПНП?

С этого года в силе новый порядок отнесения представительских расходов и расходов на мероприятия по повышению устойчивости персонала к расходам хозяйственной деятельности, а именно, они являются расходами хозяйственной деятельности, если только не превышают 5% от брутто заработной платы предыдущего года. Таким образом, эти расходы нужно точно учитывать и разделять в бухгалтерии, так как за превышение этого ограничения нужно уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП).

В связи с новым Законом "О подоходном налоге с предприятий" (Закон о ПНП) возник вопрос в связи с уплаченным за границей подоходным налогом с предприятий (ПНП) и полученных из-за границы дивидендах. Основная деятельность предприятия – это инвестирование в акции иностранных предприятий. Когда получаются дивиденды от иностранных предприятий (Соединенные Штаты Америки, Германия), из этих дивидендов уже удержан ПНП соответствующей страны.

У предприятия результатом за 2017 финансовый год (период таксации 01.01.2017 – 31.12.2017) является прибыль, которая не распределяется на дивиденды. Нужно ли предприятию уплачивать подоходный налог с предприятий (ПНП), если прибыль не распределяется на дивиденды, а остается для хозяйственной деятельности предприятия?

У предприятия заключен Договор доверительного управления деньгами со связанным предприятием. В рамках договора заключено специальное соглашение с банком. Для предприятия установлен лимит безналичного денежного остатка на счету. В случаях, когда остаток счета не достигает установленного лимита, счет пополняется до определенной суммы или иначе – кредитуется до определенной суммы. В бухгалтерском учете суммы отражены на активе баланса как открытый депозит. Облагаются ли сделки такого вида подоходным налогом с предприятий (ПНП)?

Латвийское юридическое лицо выдало заём предприятию Российской Федерации. Предусмотрено, что российское предприятие за полученный заём будет уплачивать ежемесячные проценты, по которым выписываются счета. Согласно условиям статьи 11 Закона “О договоре между правительством Латвийской Республики и правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал и его протоколе” (Закон), российское предприятие, выполняя оплату процентов, удерживает из нее и уплачивает в своей стране подоходный налог в размере 10%. Как следует проводить полученные процентные платежи из которых удержан налог? Счет выписан, например, на 21020,55 RUB, а на банковский счет зачислено 18918,50 RUB (удержаны 10% - 2102,05 RUB). Как такие сделки нужно указать в декларации подоходного налога с предприятий (ПНП)?

Хочется надеяться, что предприятия в 2018 году и в дальнейшем, как и до сих пор, будут совершать пожертвования, несмотря на то, что пожертвования как до окончания 2017 года, так и после считаются несвязанными с хозяйственной деятельностью расходами.