Завершая серию статей об учете основных средств для самозанятых лиц и прочих плательщиков подоходного налога с населения (ПНН), предлагаем рассмотреть, как включить в расходы износ основных средств (ОС), которые в хозяйственной деятельности используются частично, как указать расходы ОС и их износа в бухгалтерии, а также специальные требования бухгалтерского учета для фермеров.

С 01.02.2018 самозанятому лицу необходимо совершать обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) и на страхование пенсии в размере 5%. Может ли осуществляющее хозяйственную деятельность лицо эти платежи в полном размере включать в расходы хозяйственной деятельности?

Вопрос о продаже фотографий в фотобанках, например, Shutterstock или Dreamstime. Посредством фотобанков можно продать права на использование своей фотографии, не видя конечного потребителя. Фотобанки могут быть зарегистрированы как в Европейском Союзе (ЕС), так и в Соединенных Штатах Америки (США). С какими налогами нужно считаться фотографу в этом случае? Нужно ли продавцу фотографий в обязательном порядке регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС)?

С совершенными в рамках налоговой реформы поправками в Законе “О подоходном налоге с населения” (Закон о ПНН) существенно изменен порядок учета и расчета износа основных средств (ОС) для плательщиков подоходного налога с населения (ПНН). Рассмотрим изменения, которые касаются определения начальной стоимости ОС!

В статье "Уплачивать ли владельцу крестьянского хозяйства социальные взносы в размере 5%?" И.Лейбус очень понятно описала ситуацию, которая образуется у владельцев крестьянских хозяйств с 5% обязательными взносами государственного социального страхования (ОВГСС) на страхование пенсии, но 1 вопрос остается неясным. Владелец крестьянского хозяйства является самозанятым лицом, но не состоит в трудовых отношениях со своим хозяйством, ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи и является плательщиком подоходного налога с предприятий (ПНП). Владелец крестьянского хозяйства принимает решение заключить трудовой договор со своим хозяйством в соответствии с Законом "О труде", став работополучателем и уплачивая ОВГСС от заработной платы, а именно, в дальнейшем не уплачивая 5% самозанятого лица от прибыли.

В рамках налоговой реформы 1 января этого года вступили в силу изменения, которые оказывают значительное влияние также на самозанятых лиц и применяемые к их доходу налоги. Не менее вопросов и о 5% социальных взносах на страхование пенсии, поэтому в этот раз будет пояснять, кто должен совершать эти взносы и как рассчитать сумму, из которой они совершаются.

Владелец крестьянского хозяйства является самозанятым лицом – не состоит в трудовых отношениях со своим хозяйством, ведет бухгалтерский учет по системе двойной записи. Как в действительности ему нужно уплачивать обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)? Один раз в год до 15 апреля (оборот – расходы и затем 5% от прибыли)? Если прибыль, например, составляет 100 000 EUR, то 5% уплачивать из этой суммы? Звучит ужасно! И следующий вопрос – если в крестьянском хозяйстве имеется управляющий и владелец, заключены трудовые отношения, выплачивается заработная плата, уплачиваются соответствующие налоги, тогда за владельца больше не нужно уплачивать дополнительные ОВГСС в размере 5%?

Бюро присяжных адвокатов (БПА) бухгалтерский учет ведет по системе двойной записи. По окончанию финансового года, партнеры БПА принимают решение о распределении дохода. Не всегда распределяется весь полученный в предыдущем финансовом году доход. Затем распределенный доход выплачивается. Не всегда выплачивается вся распределенная сумма. Какую сумму БПА нужно указать в ежегодном Извещении о выплачиваемом физическим лицам доходе – доход, рассчитанный в отчете о доходах и расходах, или доход, о распределении которого приняли решение партнеры, или фактически выплаченные партнерам суммы? В какой момент от этого полученного дохода (прибыль от деятельности БПА) партнеру нужно уплатить обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)?

С 1 марта имеется возможность подать декларацию за 2017 год. Как и ранее, и в этом году подающие декларации лица делятся на 2 группы – те, кому это необходимо сделать в обязательном порядке (соблюдая конечный срок подачи декларации – 1 июня), и те, кто декларацию подает добровольно.

Как в 2018 году правильно применять обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) на страхование пенсии в размере 5% для самозанятого лица, который является владельцем крестьянского хозяйства? Основной вид деятельности крестьянского хозяйства – это сельское хозяйство, однако имеются также доходы иного вида, например, сдан металлолом, предоставлены услуги по обработке земли и т.п. В течение года не прогнозируется пропорция доходов от сельского хозяйства и иных доходов, а также невозможно пропорционально разделить расходы, например, ремонт техники, административные расходы и т.д. Если все же нужно отделить доходы от сельского хозяйства от других доходов, то к какому виду доходов нужно отнести 430 EUR из которых уплачиваются ОВГСС в общем порядке?

Если лицо получает заработную плату в размере 50 EUR, а в месяц, когда другое предприятие выплатило авторское вознаграждение, превышающее 430 EUR, лицо и на своем рабочем месте получает 430 EUR, и, соответственно, совершаются обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС). Достаточно ли этого, чтобы не регистрироваться в качестве самозанятого лица? Не планируется, что авторские вознаграждения в дальнейшем будут превышать минимальную заработную плату.

Физическое лицо является единственным членом правления индивидуального предприятия (ИП). Это предприятие за предполагаемый доход члена правления уплачивает обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в соответствии с установленным в законе. Заработную плату в размере хотя бы минимальной заработной платы ни одно лицо на предприятии не получает, однако получают авторское вознаграждение – 300 EUR в месяц. Из этой суммы выплачивающее доход лицо совершает ОВГСС в размере 5% на страхование пенсии автора. Нужно ли физическому лицу регистрироваться и совершать дополнительные ОВГСС, как самозанятому лицу?

Физическое лицо сдает в аренду юридическому лицу свое недвижимое имущество, не регистрируясь в Службе государственных доходов (СНД), как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность. Договор аренды зарегистрирован в СГД, и к доходам физического лица от сдачи в аренду имущества применяется подоходный налог с населения (ПНН) в размере 10% (в момент выплаты дохода рассчитывает и уплачивает государству юридическое лицо). Имеются ли какие-либо определенные ограничения для суммы дохода от сдачи в аренду имущества, по достижению которого физическое лицо больше не может применять 10% ПНН? Например, применима ли 10% ставка ПНН, если месячный дохой физического лица от сдачи в аренду имущества до расчета налога составляет 60 000 EUR? Нужно ли в этом случае уплачивать обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС), если физическое лицо является работающим пенсионером? Нужно ли уплачивать ОВГСС, если лицо не является пенсионером?

Нужно ли пенсионеру, у которого имеется свое крестьянское хозяйство, уплачивать обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 5% на страхование пенсии (доходы превышают 50 EUR)? Ни в каких трудовых отношениях он не состоит.

Согласно части 2 статьи 232 "Обязательные взносы на страхование пенсии для самозанятых лиц" Закона "О государственном социальном страховании", самозанятое лицо с дохода от сельскохозяйственного производства обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) на страхование пенсии рассчитывает и совершает 1 раз в год в размере хотя бы 5% от разности свободно выбранного объекта обязательных взносов таксационного года и фактического дохода. Как рассчитывают эти 5%? Что является разностью свободно выбранного объекта обязательных взносов таксационного года и фактического дохода?