В результате налоговой реформы к 2018 году была введена отсрочка подоходного налога с предприятий (ПНП) для реинвестированной прибыли. Оплата ПНП только в момент распределения прибыли, а также отмененные в 1 июля авансовые платежи ПНП оставляет в распоряжении компаний больше оборотных средств. Существенные изменения в налогообложении прибыли были сделаны с целью поддержки инвестиций в развитие бизнеса путем стимулирования экономического роста.
Закон “О подоходном налоге с предприятий” (ПНП) предусматривает, что к прибыли компании, которая останется на предприятии и не будет распределена, не будет применяться ПНП. Ставка ПНП в размере 20% будет применяться к распределенной прибыли, выплачиваемой в виде дивидендов, а также к расходам, несвязанным с хозяйственной деятельностью.
Изменения приведут к тому, что предприниматели в Латвии будут думать в долгосрочной перспективе - как можно посвятить больше средств развитию, включая модернизацию деятельности, увеличение объема производства или предоставления услуг, а также строить другие планы, которые укрепят предприятия. Уже в предыдущие годы стремление к таким изменениям выражали многие предприниматели и представляющие их организации, в том числе в целях повышения конкурентоспособности латвийских предприятий и мотивируя показать истинное финансовое положение компаний. Изменения также важны для развивающихся компаний, для которых на каждом этапе роста важен каждый дополнительный евро инвестиций и оборотный капитал.
Важно отметить, что с 2018 года получаемую распределенную прибыль будут облагать налогом только 1 раз. Подоходный налог будет уплачиваться только на уровне компании, применяя ставку ПНП в размере 20%, а дивиденды, полученные физическим лицом, больше не будут облагаться подоходным налогом с населения.
Поскольку момент распределения прибыли выбирается самим предприятием, период таксации плательщика ПНП составляет 1 календарный месяц. Это означает, что декларации ПНП за предыдущий месяц должны быть представлены до 20-го числа следующего месяца. В те месяцы, в которые не будет таких расходов, декларацию подавать будет не нужно. Кроме того, с 01.07.2018 ПНП больше не придется платить авансом, что является дополнительной поддержкой предпринимателям для планирования потока денежных средств.
В дополнение к общему принципу отсрочки уплаты ПНП до момента распределения прибыли имеется также несколько ключевых стимулов, таких как помощь компаниям, работающим в особых экономических зонах и свободных портах. Было также определено несколько важных переходных регулирований, таких как возможность переноса убытков в течение 5 лет и возможность применения льгот для одобренных крупных инвестиционных проектов.
В рамках налоговой реформы для предприятий также разработаны дополнительные возможности получения льгот за пожертвования организациям общественного блага. При внесении пожертвований организациям общественного блага, часть ПНП, рассчитанную за дивиденды, может быть уменьшена на 75% от пожертвованной суммы, но не превышая 20% от рассчитанного общего налога с дивидендов. Кроме того, в новом Законе о ПНП были введены 2 новых вида поддержки для пожертвований организациям общественного блага. Предприниматели могут выбрать – не уплачивая налог, совершать пожертвования в размере, не превышающем 5% от прибыли предыдущего отчетного года, или в размере, не превышающем 2% от брутто заработной платы предыдущего отчетного года.
Изменения для предприятий в рамках налоговой реформы осуществлялись одновременно с сокращением налогов на рабочую силу. В первой половине года выгоды уже ощутили работники, к тому же, была повышена также минимальная заработная плата. В свою очередь, во второй половине года дополнительные преимущества будут ощущаться и предпринимателями, которые с июля в связи с отменой авансовых платежей, будут иметь возможность накапливать или выделять больше средств для развития компании с целью повышения конкурентоспособности и доходов компании, а также экономики Латвии в будущем.
