На основании мнений и предложений, высказанных на собраниях группы по координации усовершенствования налоговой политики, а также масштабных оценок существующей налоговой политики разработано предложение по изменению налогов на рабочую силу. Оно предусматривает увеличение нетто-доходов примерно 95% работающих, или всех, чья брутто-заработная плата составляет до 4000 евро в месяц, с наибольшим ростом именно для наемных работников с заработной платой до 2500 евро, сообщает Министерство финансов.

Предложенный сценарий вместе со снижением налогов на рабочую силу способствовал бы частному потреблению и инвестициям, таким образом, объем внутреннего валового продукта увеличивался бы на 0,2-0,3% ежегодно, или на 330 млн евро за 3 года. В то же время разработанные изменения выровняли бы конкурентоспособность латвийских расходов на рабочую силу на уровне Балтии, что оставило бы дополнительное финансирование предприятиям для дальнейших инвестиций и способствовало бы росту экономики.

Социальные партнеры и правительство договорились начать внедрять систему расчета минимальной заработной платы в увязке со средней заработной платой с целью достижения размера минимальной заработной платы в размере 50% от средней заработной платы в народном хозяйстве, двигаясь к этой цели постепенно. Минимальная заработная плата в 2025 году вырастет с 700 до 740 евро в месяц, в 2026 году – до 780 евро в месяц, с 2027 года – до 820 евро в месяц, а с 2028 года – до 860 евро в месяц.

Изменения налогов на рабочую силу

С 2025 года предполагается установить фиксированный необлагаемый налогом минимум на все заработные платы в размере 510 евро в месяц и с 2026 года повысить его на 550 евро,а в 2027 году – на 570 евро в месяц. Этим шагом социальные партнеры и правительство договорились начать вводить принцип увязки необлагаемого минимума с минимальной заработной платой с целью достижения размера необлагаемого минимума в размере 80% от минимальной заработной платы. Уравновесив необлагаемый минимум со ставками подоходного налога с населения (ПНН) и чтобы упростить систему налогов на рабочую силу, предусмотрено установить для доходов до 105 300 евро в год (8775 евро в месяц) одну ставку ПНН — в размере 25,5%. Для доходов свыше 8775 евро в месяц, сохраняется налог солидарности.

В настоящее время дифференцированный необлагаемый минимум в постепенно уменьшенном размере применяется к годовому доходу лица до 1800 евро. Работодатели долгое время указывали на сложность этой системы и необходимость ее упрощения при переходе на одинаковый для всех фиксированный необлагаемый минимум. Поскольку в дальнейшем размер необлагаемого минимума вне зависимости от размера заработной платы будет неизменным, у жителей останется больше денег несмотря на то, что ставка ПНН изменится с 20% и 23% сейчас на 25,5%.

В следующем году предполагается повысить необлагаемый минимум пенсионеров с 500 до 650 евро в месяц.

Примеры

Для работающего без иждивенцев, получающего минимальную заработную плату, в следующем году она вырастет до 740 евро в месяц. Поскольку необлагаемый минимум будет увеличен на 510 евро в месяц, у такого лица ожидается прирост заработной платы в 37 евро.

У учителя без иждивенцев, получающему 1526 евро в месяц, заработная плата в 2025 году вырастет на 34 евро в месяц. В свою очередь, заработная плата работающего, получающего 1600 евро в месяц и имеющего на иждивении двух лиц, в следующем году вырастет на 63 евро в месяц.

У ИТ-специалиста, получающего 2000 евро в месяц, без иждивенцев, заработная плата вырастет на 42 евро в месяц, а у специалиста с заработной платой в 2000 евро и имеющего двух иждивенцев — на 69 евро в месяц.

У водителя, получающего 3000 евро в месяц, заработная плата вырастет на 22 евро в месяц, а у профессионала с заработной платой в 3000 евро и имеющего двух иждивенцев — на 50 евро в месяц.

Чтобы компенсировать снижение доходов бюджета, вызванное изменениями налогов на рабочую силу, предложение содержит перенос 1% от фондируемой пенсионной схемы (второго уровня) к первому пенсионному уровню. Это позволит осуществить снижение налогов на рабочую силу, одновременно улучшив размер будущих пенсий. Если взносы второго уровня могут понести и убытки, и вложенный капитал может сократиться (как это было в основном в последние годы), то пенсионный капитал первого уровня страны ежегодно индексируется, имеет ограниченную минимальную индексацию и не может уменьшаться. Вложенный в капитал первого пенсионного уровня до сих пор был значительно доходнее, чем на втором уровне.

Дополнительно предусмотрена ставка ПНН в размере 3% на доходы (заработная плата, дивиденды, капитал) свыше 200 000 евро в год при декларировании годовых доходов.

Другие изменения

Родительское пособие для работающих предусмотрено увеличить до 75% (сейчас 50%) от размера предоставленного родительского пособия.

Также планируется расширить налоговые льготы по коллективным договорам (по мобильности) до 700 евро в год.

Предложение предусматривает и впредь применять ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 12% к характерным для Латвии свежим фруктам, ягодам и овощам. Полученные фермерами суммы поддержки (субсидии) не будут облагаться ПНН.

В свою очередь, для достижения целей Европейского Союза по климатическому нейтралитету предлагается пересмотреть акцизный налог на топливо и нефтепродукты. Кроме того, для гармонизации ставок акцизного налога со странами Балтии предлагается пересмотреть ставки налога на алкогольные напитки, пиво, табачные изделия и безалкогольные напитки.

Еще планируется пересмотреть ставки налога на лотереи, налога на азартные игры, а также налога на эксплуатацию транспортного средства и налога на природные ресурсы.