Ограничат сделки наличными деньгами между физическими лицами

С целью понижения возможности совершать мошеннические сделки и не допустить возможности легализации незаконно полученных средств, со следующего года в силе ограничение на сделки физических лиц наличными деньгами, если сумма сделки превышает 7200 EUR.

Ограничение применимо только к сделкам наличными деньгами. Используя безналичные денежные расчеты, физические лица и в дальнейшем смогут рассчитываться между собой на любые суммы.

Таким образом, с 01.01.2017 сделки наличными деньгами, если их сумма превышает 7200 EUR, не смогут совершать:

• физические лица, ни одно из которых не зарегистрировано как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность;

Пример

Брат желает дать взаймы своей сестре (никто из них не осуществляет хозяйственную деятельность) 7500 EUR на приобретение автомобиля. Согласно упомянутому ограничению, наличными деньгами брат своей сестре может дать взаймы только 7200 EUR, в свою очередь, оставшиеся 300 EUR необходимо перечислить в виде безналичного расчета.

• физические лица, даже если одно из них зарегистрировано как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.

Пример

Лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, на ярмарке продает собственноручно изготовленные деревянные садовые домики, и цена 1 садового домика составляет  8000 EUR. Покупатель (лицо, которое не осуществляет хозяйственную деятельность) хочет приобрести садовый домик за наличные. Согласно упомянутому ограничению, торговец деревянными домиками (лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность) не имеет права продать садовый домик за наличные деньги на сумму 8000 EUR. В таком случае лица могут прийти к соглашению, что покупатель наличными деньгами внесет авансовый платеж в размере 5000 EUR, а оставшуюся часть в размере 3000 EUR перечислит в виде безналичного расчета.

В обоих случаях вся сумма займа и покупки может быть перечислена и в виде безналичного расчета.

Упомянутое ограничение установлено в части 8 статьи 30 Закона "О налогах и пошлинах". Целью такого ограничения является снизить количество сделок, осуществляемых наличными деньгами, так как использование наличных денег связано с повышенным риском не декларирования денег и неуплаты налогов, а также с целью снижения и устранения возможности легализации средсв, полученных преступным путем.

За осуществление сделки наличными деньгами, если сумма сделки превышает 7200 EUR, установлена административная ответственность, согласно части 3 статьи 159⁷ Кодекса административных правонарушений Латвии, а именно, денежный штраф в размере 15% от суммы сделки.

В свою очередь, в переходных правилах предусмотрено, что в сделках наличными деньгами, которые заключены до 01.01.2017 и их полное или частичное выполнение предусмотрено после 01.01.2017, порядок расчета меняется на безналичный денежный платеж до 01.01.2018.

Пример

В 2016 году физическому лицу выдан заем наличными деньгами свыше 7200 EUR, и его возврат предусмотрен наличными деньгами по частям до июля 2018 года. В таком случае заемщик в 2017 году отдает часть займа наличными деньгами, согласно условиям договора, в свою очередь, оставшуюся часть займа заемщик отдаст в 2018 году в виде безналичного расчета.

Одним из важнейших аспектов функционирования теневой экономики являются неограниченные расчеты наличными деньгами, так как за ними очень трудно проследить. Теневая экономика создает нечестную конкуренцию и искажает рынок – коммерсанты, которые не производят уплату налогов или уплачивают их только частично, нечестным путем получают преимущества перед прочими коммерсантами, которые не уклоняются от налоговых обязательств. Таким образом, постоянно реализуются мероприятия по борьбе с удельным весом теневой экономики в стране.

Уже с 2013 года налогоплательщикам, которые осуществляют хозяйственную деятельность, нужно декларировать и сделки, совершенные наличными деньгами, с физическими лицами, которые не осуществляют хозяйственную деятельность, если сумма сделки превышает 3000 EUR.

О том, зарегистрировано ли лицо в Службе государственных доходов (СГД) как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, можно убедиться в базе публикуемых данных СГД, доступной на домашней странице СГД.