Порядок заполнения сообщения работодателя за декабрь 2020 года

С 2021 года порядок заполнения сообщения работодателя изменится, поэтому в переходный период – для сообщения работодателя за декабрь 2020 года – установлен специальный порядок заполнения, сообщает Служба государственных доходов (СГД).

Сообщение работодателя за декабрь 2020 года:

• подается до 17 января 2021 года;
• указывается дата выплаты трудового дохода (как и раньше);
• в графе 4 – заработная плата, рассчитанная за декабрь (как и раньше);
• в графе 5 – обязательные вносы государственного социального страхования (ОВГСС) из дохода графы 4, суммируя часть ОВГСС работника и работодателя (как и раньше);
• в графе 8 – удержанный в декабре подоходный налог с населения (ПНН), который был удержан в соответствии с предыдущим порядком (как и раньше).

В списке "За лиц, не имеющих обязательного социального страхования" в графах 1, 2, 3, 8 необходимо указать ПНН от дохода, выплаченного в январе 2021 года, который необходимо уплатить на единый налоговый счет до 23 января 2021 года.

С 1 января 2021 года установлены новые сроки уплаты налога на заработную плату. ПНН уплачивается на единый налоговый счет:

• до 23 числа месяца выплаты дохода;
• до 23 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода, если вознаграждение рассчитано и выплачено после 17 числа в случаях, когда:
  • прекращены трудовые правовые отношения;
  • выплачены отпускные и оплата за отработанное время до отпуска;
  • заработная плата за календарный месяц рассчитана и выплачена в том же календарном месяце.

Особый порядок применяется только к сообщению работодателя за декабрь 2020 года и не распространяется на заполнение сообщения работодателя за другие месяцы. ОВГСС декларирует как раньше, но декларация ПНН меняется.

Пример

11 декабря 2020 года работнику выплачивается заработная плата за ноябрь 2020 года;

• заработная плата за декабрь 2020 года выплачивается 8 января 2021 года;
• до 17 января 2021 года работодатель представляет сообщение за декабрь 2020 года (в редакции, действующей до 31 декабря 2020 года), указывает работополучателя по его типу страхования, заполняет дату выплаты дохода (11 декабря), в графе 8 указывает налог на заработную плату, удержанный в декабре 2020 года из заработной платы, выплаченной 11 декабря 2020 года;
• одновременно в сообщении работодателя за декабрь 2020 года в перечне о лицам, которые не являются обязательно застрахованными (в списке, где обычно указываются работники, с которыми более не имеется трудовых отношений) заполняет графы 1, 2, 3, 8, в графе 8 указывая удержанный ПНН из выплаченной работополучателю 8 января 2021 года заработной платы, отметив в графе "Вид трудовых отношений" вид "ПНН для доходов, выплаченных в январе 2021 года".

Сообщение работодателя за декабрь 2020 года

Дата выплаты трудового дохода

Работополучатели, застрахованные по всем видам государственного социального страхования

Лица, которые не являются социально застрахованными

Пример

15 декабря 2020 года выплачивается заработная плата за ноябрь 2020 года;

• заработная плата за декабрь 2020 года выплачивается 5 января 2021 года;
• среди работников имеется работник, который не является обязательно застрахованным в Латвии – взносы совершает в Эстонии;
• до 17 января 2021 года работодатель представляет сообщение за декабрь 2020 года (в редакции, действующей до 31 декабря 2020 года), за работополучателей, которые застрахованы по всем видам государственного социального страхования, указывает всех работополучателей, заработная плата которым выплачена 15 декабря 2020 года, заполняет дату выплаты трудовых доходов (15 декабря), в графе 8 указывая удержанный в декабре 2020 года ПНН;
• отдельно в сообщении работодателя за декабрь 2020 года в перечне о лицах, которые не являются обязательно застрахованными, заполняет графы 1, 2, 3, 8, в графе 8 указывая удержанный ПНН из выплаченной работополучателям 5 января 2021 года заработной платы, в том числе, указывая работника, который не является обязательно социально застрахованным в Латвии, а также в отдельной графе упомянутого сообщения работодателя указывает подлежащий уплате ПНН, удержанный в декабре из ноябрьской заработной платы работника, не являющегося социально застрахованным, заполняя графы 1, 2, 3 и 8.

Сообщение работодателя за декабрь 2020 года

Дата выплаты трудового дохода

Работополучатели, застрахованные по всем видам государственного социального страхования

Лица, которые не являются социально застрахованными

Пример

6 декабря 2020 года работнику выплачена заработная плата в размере 1300 евро за ноябрь 2020 года;

• с 21 декабря 2020 года до 8 января 2021 года работник отправляется в отпуск, и отпускные ему выплачиваются 18 декабря 2020 года вместе с заработной платой за декабрь;
• до 17 января 2021 года работодатель подает сообщение работодателя за декабрь 2020 года (в редакции, действующей до 31 декабря 2020 года), указывая работополучателя по его виду страхования, заполняет даты выплаты трудовых доходов (18 декабря), в графе 8 указывая удержанный в декабре 2020 года ПНН из выплаченной 6 декабря 2020 года заработной платы за ноябрь и выплаченных 18 декабря 2020 года отпускных и заработной платы за декабрь.

Сообщение работодателя за декабрь 2020 года

Дата выплаты трудового дохода

Работополучатели, застрахованные по всем видам государственного социального страхования

Сообщение работодателя за январь 2021 года

Работополучатели, застрахованные по всем видам государственного социального страхования

Пример

23 декабря работникам выплачивается заработная плата за декабрь 2020 года;

• до 17 января 2021 года работодатель подает сообщение работодателя за декабрь 2020 года (в редакции, действующей до 31 декабря 2020 года) за работополучателей, застрахованных по всем видам госудасртвенного социального страхования, указывая всем работополучателей, заработная плата которым выплачена 23 декабря 2020 года, заполняет дату выплаты трудового дохода (23 декабря), в графе 8 указывая удержанный в декабре 2020 года ПНН.

Сообщение работодателя за декабрь 2020 года

Дата выплаты трудового дохода

Работополучатели, которые застрахованы согласно всем видам государственного социального страхования