Единая система налогового счета Службы государственных доходов (СГД) недружественна ее пользователям, сообщил омбудсмен.
В случае, когда налогоплательщик в Системе электронного декларирования (СЭД) СГД при исчислении налога допускает ошибку, а на единый налоговый счет фактически уплачивает правильный размер налога, СГД все равно начисляет пеню и игнорирует тот факт, что уплаченная сумма больше ошибочно начисленной. Сейчас единая система налогового счета не предусматривает предупреждения налогоплательщика при наличии несовпадения между начисленной и фактически внесенной суммой.
Омбудсмен по делу о проверке оценил, является ли введенный СГД в 2021 году единый налоговый счет, как автоматизированная система, дружественной и понятной налогоплательщикам. Омбудсмен попросил СГД в течение месяца найти решение.
Фактические обстоятельства
Налогоплательщику более года начислялась пеня за то, что в установленный законом срок он, как наемный работник (в конкретном случае – у работодателя за рубежом), ошибочно задекларировал меньшую сумму обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС), а фактически внес на единый налоговый счет большую сумму, то есть столько, сколько по закону он на самом деле должен был заплатить. В этом случае алгоритм администрирования единого налогового счета к уплате ОВГСС приписал или учел только ошибочно задекларированные суммы, игнорируя правильно уплаченную сумму налога. В свою очередь, разница между фактически уплаченной большей суммой и ошибочно рассчитанной меньшей суммой налога на едином налоговом счете осталась как неотносимые платежи, которые направлялись на погашение будущих обязательств, в т.ч. погашение начисленной пени. Заявитель, уплатив ОВГСС в соответствии с фактическими размерами, полагался, что обязательства с государством урегулированы. В свою очередь СГД, не исключая возможности ошибки, посчитала, что заявитель сам несет ответственность за корректное заполнение декларации и уплату налога.
Выводы
Омбудсмен констатировал, что единая система налогового счета является автоматизированной системой, которая не предусматривает направления людям предупреждения в случаях наличия на едином налоговом счете неотносимых сумм. В нее следует включить систему предупреждения, например, что на едином налоговом счете имеются неотносимые денежные средства, что дружелюбно призвало бы налогоплательщика обратить внимание на наличие возможных ошибок и их исправление.
Омбудсмен согласен с мнением, что налоги надо платить и что каждый сам несет ответственность за корректное заполнение декларации и уплату налога. Однако при этом омбудсмен акцентирует внимание на том, что система налогового администрирования должна быть справедливой. Если СГД создала эффективную систему сбора налогов и таким образом пошла навстречу налогоплательщикам, важно, чтобы это обращение действительно было полноценным, то есть удобным также со стороны налогоплательщика, и позволяло бы своевременно узнать о допущенных ошибках и таким образом исправить их.
При этом омбудсмен обнаружил, что СГД по собственной инициативе не проверяет правильность просроченных налоговых платежей, если налогоплательщик просит разъяснения по этому поводу. Это было сделано только после привлечения омбудсмена, и было установлено, что нужно произвести перерасчет. Помимо этого, омбудсмен пришел к выводу, что сформированная СГД расшифровка расчета для среднестатического налогоплательщика неясна. Заявитель, получив указанный расчет, в адресованном омбудсмену письме охарактеризовал его так: "нормальному человеку очень трудно понять все, что там описано... [...] В общем, жуткая усталость от попыток что-то понять, мой мозг не может это осознать …".
Рекомендации
Омбудсмен рекомендует СГД разработать автоматический алгоритм отправки сообщений налогоплательщикам в случае обнаружения неиспользованных взносов. Также тщательнее проверять высказанные налогоплательщиками неясности, в т.ч. убедиться в правильности расчетов СГД. В свою очередь, объясняя расчеты налоговых платежей, уделять больше внимания их восприятию и понятности.
